7税收筹划课后答案.docx
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1、第七章企业财务管理活动中的税务筹划一、单项选择题1.有关企业的固定资产折旧,以下说法正确的是()A.由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,可以运用加速折旧法提取折旧B.实行缩短折旧年限方法提取的,最低折旧年限不得低于一般折旧年限的40%C.实行加速折旧方法的,只能实行双倍余额递减,不能运用年数总和法计算D.除另有规定外,电子设备的最低年限为5年2.在固定资产选购环节,企业下列税收筹划方法中不行行的是()A.在法律许可的范围内,少计固定资产原值B.增加当期费用C.通过推迟纳税义务发生时间D.实行分期付款选购方式,付清账款后入账3.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列固定资产中,能计算折旧扣除
2、的有()A.企业购置的尚未投入运用的机器设备B.以融资租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍接着运用的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产4,企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,不能在税前据实扣除的是()A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借支出5.企业运用或者销售的存货,不能运用()计算成本。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法6.关于固定资产税收筹划的说法中,错误的是()A.选购固定资产环节所发生的各项成本和费用,也有税收筹划空间B.企业固定资产计提折旧能产生抵税效应
3、C.企业处于税收实惠期时,固定资产折旧费用的抵税效应也会降低D.企业可以选择在其亏损期,考虑进行新固定资产的选购7,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,但结转年限最长不得超过()年。A. 3B. 6C. 5D. 88,我国企业所得税法规定,符合条件的非居民企业,应就其来源于中国境内的所得缴纳 预提所得税,实际执行的税率为()A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%9.下列表述中,正确的是()A.在物价持续上涨时,企业选用先进先出法税负最轻B.在物价持续下跌时,企业选用移动平均法可实现税收筹划C.无论运用哪种存货计价方法实现的税收筹划,事实上都是为了获得资金的货币时间价值D.企业
4、须要在一个纳税年度起先后精确预料当年的物价变动趋势,才可以有效运用这一税收 筹划方法10.对企业的职工福利费、工会经费、职工教化经费支出分别依据计税工资总额的()计 算扣除。A.14%、2%、1.5%B. 12%. 2. 5%、 1. 5%C.14%、 2%、 2. 5%D. 12%、 2.5%、 2. 5%1L下列费用扣除的表述中,错误的是()A.企业安置残疾人员的,可以在依据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,依据支付给残 疾职工工资的100%加计扣除B.企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费支出,依据发生额的60%扣除,但最高不得 超过当年销售(营业)收入的5%。C.探讨开发费用中,未
5、形成无形资产计入当期损益的,应按实际发生金额据实扣除,不得 加计扣除D.探讨开发费用中,形成无形资产的,依据无形资产成本的150%摊销12.某企业2023年度境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。全年已经 预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,在境外缴纳了 20万元企业所得税。 该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A. 32B. 29 C. 30 D. 27. 5 13.依据企业所得税法规定,下列各项关于收入实现确认的说法中,不正确的是()A.股息、红利等权益性投资收益,依据被投资方作出利润支配确定的日期确认收入的实现B.利息收入,依据合同约定的债务
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