资本性支出流程模板.doc

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1、资本性支出业务步骤一、业务步骤范围1所包含业务范围项目立项；根据国家法律法规要求，以招标、直接发包或谈判等方法进行勘察、设计、施工、监理和和工程建设相关关键设备、材料等采购；签署采购协议并对协议实施和存档进行管理；对购入物资进行验收并对相关资产项目和应付账款进行统计；在建工程相关核实和会计处理；监督工程建设实施并适时进行验收；对已完工并达成预定可使用状态在建工程立即转为固定资产；正式完工决算并进行工程审计；向供给商支付货款；对资本负担信息进行搜集和披露2所包含部门范围资本性支出需求部门、计划部门、工程建设部门、采购供给部门（指行使采购供给职能部门，包含专门采购部门，和行使施工、设计、监理、设备

2、等采购职能计划部门或工程建设部门）、工程物资管理部门（包含工程物资仓库）、财务部门、审计部门、监察部门、法律部门、综合部门、资产维护使用部门二、包含应用系统和关键电子表格应用系统：MIS系统、OA系统关键电子表格：借款利息预提明细表，初步完工决算报表，正式完工决算报表，资本负担汇总表三、目标1 合理确保资本性支出真实存在，并经过充足授权；2 对资本性支出购置、使用、维护和授权职责存在合适分离，降低舞弊产生；3 合理确保资本性支出项目所包含相关资产和应付账款统计立即、真实、正确和完整并符合相关会计准则要求；4 合理确保采购支付根据发票金额及协议约定进行并经充足授权；5 合理确保在会计报表中立即、

3、真实、正确及完整地披露资本负担;6 合理确保在建工程，包含工程物资实物安全。四、风险1 资本性支出未经合适授权引发舞弊风险；2 可能未能建立合适对资本性支出购置、使用、维护和授权职责分离；3 资本性支出所包含资产（包含在建工程转固）和应付账款统计可能不立即、真实、正确和完整；4 采购支付可能未根据发票金额及协议约定进行并经充足授权；5 资本负担可能未能在会计报表中立即、真实、正确及完整地反应；6 在建工程，包含工程物资实物保管可能未能良好监控，可能造成资产损失。五、相关会计科目现金及现金等价物、应付账款、在建工程、固定资产、折旧、资本负担披露六、步骤描述和关键控制点中国移动内部控制手册省企业业

4、务步骤现实状况中国移动内部控制手册关键控制点省企业关键控制点省企业缺点和改善提议资本性支出关键包含土建类固定资产投资项目和非土建类固定资产投资项目标支出。非土建类项目关键是通信网络建设类项目。零星固定资产购置步骤参见固定资产和无形资产管理业务步骤。企业制订相关管理制度和措施规范资本性支出相关步骤，并制订会计核实制度规范资本性支出会计核实。1 立项、招标和签署采购协议本步骤适适用于土建类和非土建类项目。土建类项目步骤包含：1. 编制固定资产投资年度计划；2. 编制可行性研究汇报或项目提议书，并推行审批手续；3. 组织编制方案设计或初步设计和施工图设计或一阶段设计，并推行审批手续；4. 经过招投标

5、（如不需招标可采取其它形式），确定主设备和关键材料供给商，并组织签署协议；5. 经过招投标（如不需招标可采取其它形式），确定施工、监理等单位，并组织签署协议； 非土建类项目步骤包含：1. 编制固定资产投资年度计划；2. 编制可行性研究汇报或项目提议书，并推行审批手续；3. 经过招投标（如不需招标可采取其它形式），确定项目主设备供给商并组织签署协议；4. 组织编制项目一阶段设计，并推行审批手续；5. 经过招投标（如不需招标可采取其它形式），确定施工和监理等单位，并组织签署协议。1.1 编制固定资产投资年度计划每十二个月末，省企业和总部计划部门编制固定资产投资年度计划。总部汇总各企业下十二个月度固

6、定资产投资年度计划，经分析调整，由总裁办公会决议，经过后以文件形式下发各企业遵照实施。每十二个月中，总部经过和各省企业衔接，总结和分析各省企业计划实施情况，确定调整计划，经审定后，下达各企业实施。1.2 立项需求部门（含计划部门）或设计咨询单位在有具体项目建设需求时，提交可行性研究汇报（代项目提议书），由计划部门进行审核或组织会审，审核经过后，进行可行性研究汇报批复（即立项批复）（控制点HQ06A.1.1）。如国家对项目立项有相关要求，应参考国家相关要求实施。A.1.1授权和同意：资本性支出项目立项需求提出后，需求部门或设计咨询单位提交可行性研究汇报（代项目提议书），由计划部门进行审核或组织会

7、审，审核经过后，进行可行性研究批复（即立项批复）。项目立项取得批复后，计划部门按既定规则建立项目编号，并由经合适授权人员将项目信息录入MIS系统，在MIS系统中立项。只有经授权人员才有权限访问或更改MIS系统中项目信息，全部更改均在MIS系统中留下痕迹。（控制点HQ06A.1.2）A.1.2系统访问权限：只有经授权人员才有权限访问或更改MIS系统中资本性支出项目信息，全部更改均在MIS系统中留下痕迹。在项目实施过程中，若项目标实际支出突破可研批复投资额，由建设单位报计划部门重新审批。1.3 确定采购方法企业采购方法关键分为招标采购和非招标采购。招标采购应根据国家法律法规实施。工程建设部门或需求

8、部门以书面或经过OA系统向采购供给部门提出采购申请，采购供给部门据此开启采购。对于计划部门或工程建设部门和采购部门在部门设置合一情况下，以可行性研究汇报批复为依据开启采购。1.4 招标采购采购供给部门根据国家招投标法律法规和企业相关管理要求，确定勘察、设计、施工、监理、和和工程建设相关关键设备、材料等采购是否应推行招投标程序。本招投标步骤适适用于确定勘察、设计、施工、监理单位和和工程建设相关关键设备、材料等采购供给商选择。采购供给部门牵头根据国家相关招投标管理要求及省/市企业制订招投标步骤组织招投标工作。如采取国际招标，应根据国家要求国际招标程序进行招投标工作。评标委员会推荐中标人后，招标机构

9、在招标网进行评标结果公告。主管部门当在公告结果公告后三日内经过招标网出具评标结果立案通知，招标机构凭评标结果立案通知向中标人发出中标通知书。监察部门对招投标工作进行监督检验，并在相关文件中会签或出具独立监察汇报。中标人确定后，采购供给部门和中标人签署协议。1.5 非招标采购总部和省企业分别制订非招标采购管理措施，对非招标采购行为进行规范管理。依据国家相关法律法规和企业内部管理制度不属于招标范围，能够采取非招标方法进行采购。采取非招标方法选择供给商时，采购供给部门牵头和供给商进行谈判，并将选择供给商过程及选择结果经过OA或书面形式报企业经合适授权管理层进行审批。对于采取非招标方法进行采购，监察部

10、门依据项目标关键程度和性质参与监督采购过程，并在相关文件中会签或出具独立监察汇报。1.6 合格供给商管理需要建立或更改MIS系统中供给商信息时，采购供给部门提供供给商信息变更申请表，包含供给商完整名称、账号和地址等，提交经过合适授权管理层进行审批。财务部门供给商信息维护人员检验管理层授权审批证据后，依据供给商信息变更申请表在MIS系统中录入或更改供给商信息。（控制点HQ06A.1.4）财务部门供给商信息维护人员定时（最少每六个月）在采购供给部门配合下，审阅合格供给商名目，确保合格供给商统计信息正确性、完整性和有效性。审阅人员对审阅结果签字确定。（控制点HQ06A.1.5）只有财务部门经过授权供

11、给商信息维护人员才能在MIS系统中对合格供给商统计进行创建和修改。对供给商名目进行修改和维护均保留有系统统计。（控制点HQ06A.1.3）于财务年度结束，财务部门负责应付账款核实会计人员经过运行MIS系统统计十大供给商余额及发生额，并依据采购协议对应付账款支付账龄进行统计。相关统计数据作为年度财务汇报一部分，提交财务报表编制人员及财务部门责任人审阅。A.1.3系统访问权限：只有财务部门经过授权供给商信息维护人员才能在MIS系统中对供给商统计进行创建和修改。A.1.4管理层审阅：采购供给部门在提出在MIS系统中创建或更改供给商信息时，向供给商信息维护人员提供管理层授权审批证据，供给商信息维护人员

12、检验管理层授权审批证据无误后方可修改相关信息。A.1.5管理层审阅：财务部门供给商信息维护人员定时（最少每六个月）在采购供给部门配合下，审阅合格供给商名目，确保合格供给商统计信息正确性、完整性和有效性。审阅人员对定时审阅结果签字确定。1.7 签署采购协议经过招标程序或非招标程序确定供给商后，采购供给部门会同供给商确定协议初稿。采购供给部门在OA系统/MIS系统中或经过纸质文档起草协议审批表，连同协议正文和附件，提交财务部门、法律部门及其它需要参与会签部门进行审批并最终提交企业管理层或其授权人员同意。推行相关审批程序后，采购供给部门方可和供给商签署协议。（控制点HQ06A.1.6）A.1.6授权

13、和同意：采购供给部门经过招标程序或非招标程序确定供给商后，会同供给商确定协议初稿。财务部门、法律部门及其它需要参与会签部门经过会签程序审批协议正文和附件后，提交企业管理层或其授权人员对协议进行审批。对于依据总部相关要求，需要向总部进行协议预案报审资本性支出协议，协议预案谈判完成并经过企业管理层审批后，采购供给部门向计划部门提供协议预案或协议报备相关商务和技术材料，由计划部门上报总部计划部门进行审批。总部计划部门审批协议预案后向省企业下发协议预案批复，省企业再和供给商签署正式采购协议。1.8 建立采购订单建立采购订单分为两种方法：假如协议审批步骤在MIS系统中完成，协议经协议会签部门审批同意后，

14、MIS系统中采购订单自动生效。（控制点HQ06A.1.7）假如协议不在MIS系统中审批，协议签署后，由采购供给部门授权人员在MIS系统中建立采购订单。只有经授权采购供给部门专门人员才能够在MIS系统中建立、更改采购订单。（控制点HQ06A.1.8）A.1.7系统设置：假如协议审批步骤在MIS系统中完成，协议经协议会签部门审批同意后，MIS系统中采购订单自动生效，从而确保正确性和和协议一致性。A.1.8系统访问权限：只有经授权采购供给部门专门人员才能够在MIS系统中建立及更改采购订单。被授权在MIS系统中创建采购订单人员独立于采购实施人员。如在MIS系统中创建采购订单人员不能独立于采购实施人员，

15、采购部门经合适授权人员依据采购协议对MIS系统中采购订单进行复核，确定采购订单信息和采购协议一致性，并在MIS系统中对采购订单进行同意，开启采购订单可用状态；或在对采购订单进行接收确定时，由独立于采购实施和订单创建人员对所接收物资或服务、采购订单和协议清单进行复核确定，并在接收后在MIS系统打印接收单据上签字确定。（控制点HQ06A.1.9）A.1.9管理层审阅：如在MIS系统中创建采购订单人员不能独立于采购实施人员，采购部门经合适授权人员应依据采购协议对MIS系统中采购订单进行复核，确定采购订单信息和采购协议一致性，并在MIS系统中对采购订单进行同意，开启采购订单可用状态；或在采购订单进行接

16、收确定时，由独立于采购实施和订单创建人员对所接收物资或服务、采购订单和协议清单进行复核确定，并在接收后在MIS系统打印接收单据上签字确定。采购供给部门在MIS系统中创建采购订单时，供给商仅能够从MIS系统中供给商名目中进行选择，从而确保采购订单只能下达给供给商名目中供给商。（控制点HQ06A.1.10）A.1.10系统设置：采购供给部门在MIS系统中创建采购订单时，供给商仅能够从MIS系统中供给商名目中进行选择，从而确保采购订单只能下达给供给商名目中供给商。资本性支出项目物资采购订单中包含供给商、协议金额、物料明细、数量、单价、项目信息等并标注协议号。采购供给部门相关授权人员在建立采购订单时需

17、输入项目编号或项目名称，当项目编号或项目名称和MIS系统中事先建立项目信息不一致时，MIS系统会报警并限制错误采购订单录入，方便限制未经授权立项采购订单录入。（控制点HQ06A.1.11）A.1.11系统设置：采购供给部门相关授权人员在建立采购订单时输入项目编号或项目名称，当项目编号或项目名称和MIS系统中事先录入项目信息不一致时，MIS系统会报警并限制错误采购订单录入，方便限制未经授权立项采购订单录入。采购订单连续编号，以确保对其完整性有效监控。1.9 项目设计单位、施工和监理单位选择项目勘查、设计、施工和监理单位选择和土建项目相关供给商选择和协议签署步骤同以上1.3至1.5中所述。1.10

18、 集中采购省企业依据本省固定资产投资计划或其它财务预算确定采购期内产品（或服务）采购需求，汇总上报总部计划部。总部计划部将各省企业上报本省采购需求进行汇总，确定全集团采购总需求，而无需立项审批程序。总部计划部依据供给商提出申请、省企业推荐书或已入围供给商后评定情况进行考察，确定供给商是否含有集中采购投标资格。总部计划部组织集中采购招标工作，招标程序严格根据国家相关法律、法规实施，具体步骤参见本步骤之1.4招标采购步骤。总部计划部统一和中标供给商签署集中采购框架协议，并依据分省供给商分配方案，组织各省企业和供给商分别签署分省框架协议，明确各省当期采购规模、采购产品型号、价格及其它关键商务条件。省

19、企业采购供给部门依据分省框架协议，根据工程建设项目标实际进度要求和供给商签署具体采购协议；超出总部框架协议要求范围，应立即上报总部计划部，取得总部同意后方可签署采购协议。采购协议签署具体步骤参见本步骤之1.7签署采购协议步骤。省企业采购供给部门每三个月向总部计划部上报本省根据总部框架协议实施集中采购情况。总部计划部对于省企业集中采购实施情况进行监督和检验，监督框架协议实施情况并确保其在总部签署框架协议范围之内进行。总部计划部统计检验结果并就对例外事项向具对应权限管理层进行通报。1.11 职责分工在立项、招标和签署采购协议过程中存在职责分工：资本性支出立项审批人员和实施采购人员之间实施职责分工。

20、（控制点HQ06A.1.12）在实施采购人员、采购订单创建人员、采购订单接收人员之间存在职责分工。（控制点HQ06A.1.13）除非另有赔偿性控制，对供给商名目进行维护人员应区分于对资本性支出进行审批人员、接收服务或货物入库人员和向供给商支付款项人员，确保职责分工。（控制点HQ06A.1.14）A.1.12职责分工：资本性支出立项审批人员和实施采购人员之间实施职责分工。A.1.13职责分工：在实施采购人员、采购订单创建人员、采购订单接收人员之间存在职责分工。A.1.14职责分工：除非另有赔偿性控制，对供给商名目进行维护人员应区分于对资本性支出进行审批人员、接收服务或货物入库人员和向供给商支付款

21、项人员，确保职责分工。中国移动内部控制手册省企业业务步骤现实状况中国移动内部控制手册关键控制点省企业关键控制点省企业缺点和改善提议2 工程物资管理和核实2.1 对协议实施进度进行监控协议实施部门关键是采购供给部门和工程建设部门。协议实施部门负责跟踪协议设备到货、验收、服务等实施情况，并维护和更新各自协议实施管理台账，对协议实施情况和协议款项结算情况进行备查统计和监控。协议实施部门责任人或其相关授权人员定时对协议实施管理台账进行审阅，以检验协议实施情况。2.2 工程物资验收对设备进行到货验收分为不开箱外包装箱验收、开箱验收、安装验收等方法。1）不开箱外包装箱验收当设备物资运抵仓库时，仓库实物管理

22、员依据设备外包装箱和送货清单进行查对，检验查对箱号、数量和外包装是否完整等情况。仓库实物管理员验收查对无误后，双方在送货清单或验收汇报上签字确定。2）开箱验收或安装验收当设备物资运抵仓库或施工现场时，工程建设部门或采购供给部门视设备性质不一样，和设备供给商代表对到货设备进行开箱验收或安装验收，并和协议设备清单进行查对。设备验收查对无误后，双方在送货清单或验收汇报上签字确定。收货人员将经签字确定送货清单或验收汇报提交至MIS系统管理员，和MIS系统中采购订单进行查对，查对无误后进行收货确定。另外，经签字确定送货清单或验收汇报亦会提交至财务部门，作为设备采购付款依据。2.3 工程物资入库当设备物资

23、直接运抵仓库并验收无误后，仓库MIS系统管理员依据仓库实物管理员签字确定送货清单或验收汇报，在当月账期关闭以前在MIS系统中录入设备实际到货数量并进行收货确定，MIS系统根据采购订单设备单价自动统计工程物资增加并暂估应付款。当设备物资直接运抵施工现场并开箱验收无误后，仓库MIS系统管理员依据收货人员签字确定送货清单或验收汇报，在当月账期关闭以前在MIS系统中录入设备实际到货数量并进行收货确定，MIS系统根据采购订单设备单价自动统计工程物资增加并暂估应付款。同时，仓库MIS系统管理员在MIS系统中进行工程物资出库操作。财务部门经合适授权人员定时（如每个月）对暂估应付款余额进行审阅，对其中长久挂账

24、暂估应付款要求采购人员给予跟进 并立即提供采购发票，从而立即确定应付账款。相关人员在暂估应付款明细表上签字确定。（控制点HQ06A.2.1）采购订单应登记估计到货日期信息，采购供给部门于会计期末对已到期但还未办理物资接收入库采购订单进行监控和跟进，并对已到货但还未提交收货确定采购订单进行归集和汇报。采购供给部门经合适授权人员审阅相关监控统计并确保立即提交仓库MIS系统管理员进行账务处理。（控制点HQ06A.2.2）A.2.1管理层审阅：财务部门经合适授权人员定时（如每个月）对暂估应付款余额进行审阅，对其中长久挂账暂估应付款要求采购人员给予跟进 并立即提供采购发票，从而立即确定应付账款。相关人员

25、应在暂估应付款明细表上签字确定，以建立必需问责制。A.2.2管理层审阅：采购订单中加入估计到货日期信息，采购供给部门于会计期末对已到期但还未办理物资接收入库采购订单进行监控和跟进，并对已到货但还未提交收货确定采购订单进行归集和汇报。采购供给部门经合适授权人员审阅相关监控统计并确保立即提交仓库MIS系统管理员进行账务处理。对于在无协议或无订单情况下预收工程物资（如因总部统谈统签协议，省企业不能立即创建采购订单），于设备到库前，采购人员向仓库提供设备到库通知单，填写项目编号和项目名称，注明其为无协议、无采购订单物资并说明原因。仓库依据到货通知单查对到货设备，填写并签署项目物资暂收单，并统计工程物资

26、实物台账，作为暂收处理。对于暂收工程物资，采购供给部门应立即签署相关协议并补办入库手续，在MIS系统中统计工程物资入库及出库，使物资暂收单及暂出单和MIS系统生成入库单和出库单对应匹配。采购供给部门建立台账，统计无协议或无订单物资到货情况。采购供给部门经合适授权人员应定时审阅无协议或无订单物资台账并对其中长久未清理物资余额进行跟进，确保其立即推行签署协议、创建订单和入库程序。对于跨会计期间（尤其是年中及年末）不能立即办理入库程序物资，工程物资管理部门汇总已领用暂收物资数量并取得采购供给部门提供估计价格，经工程物资管理部门责任人审批后，上报财务部门，由其对领用物资成本进行账务暂估处理，以确保工程

27、成本核实完整性。（控制点HQ06A.2.3）A.2.3 管理层审阅：采购供给部门建立台账，统计无协议或无订单物资到货情况。采购供给部门经合适授权人员应定时审阅无协议或无订单物资台账并对其中长久未清理物资余额进行跟进，确保其立即推行签署协议、创建订单和入库程序。对于跨会计期间（尤其是年中及年末）不能立即办理入库程序物资，工程物资管理部门汇总已领用暂收物资数量并取得采购供给部门提供估计价格，经工程物资管理部门责任人审批后，上报财务部门，由其对领用物资成本进行账务暂估处理，以确保工程成本核实完整性。只有经授权仓库MIS系统管理员方可在MIS系统中进行工程物资收货确定并统计工程物资出入库。（控制点HQ

28、06A.2.4）A.2.4系统访问权限: 只有经授权仓库MIS系统管理员方可在MIS系统中进行工程物资收货确定并统计工程物资出入库。仓库MIS系统管理员经过MIS系统统计实际接收工程物资种类及其数量应和MIS系统中采购订单信息一致，不然MIS系统将不予接收收货确定。（控制点HQ06A.2.5）A.2.5系统设置：仓库MIS系统管理员经过MIS系统统计实际接收工程物资种类及其数量应和MIS系统中采购订单信息一致，不然MIS系统将不予接收收货确定，以确保入库统计正确性。仓库MIS系统管理员进行收货确定后经过MIS系统打印入库单，并交给仓库实物管理员。仓库实物管理员查对供给商名称、工程物资类型、数量

29、、到货日期等信息正确无误后，在入库单上签字确定。（控制点HQ06A.2.6）入库单由MIS系统进行连续编号，以确保工程物资入库统计完整性。A.2.6管理层审阅：工程物资入库时，仓库MIS系统管理员进行收货确定后经过MIS系统打印入库单，并交给仓库实物管理员。仓库实物管理员查对供给商名称、工程物资类型、数量、到货日期等信息正确无误后，在入库单上签字确定。仓库实物管理员将签字后入库单传输至采购供给部门，采购供给部门将入库单和供给商发票传输给财务部门。财务部门应付会计收到发票后，将发票信息录入MIS系统，和MIS系统中入库单、采购订单进行三单匹配，由MIS系统进行发票匹配确定。MIS系统匹配成功后，

30、自动形成会计分录，将暂估应付款结转至应付账款。（控制点HQ06A.2.7）A.2.7查对：财务部门应付会计收到发票后，将发票信息录入MIS系统，和MIS系统中入库单、采购订单进行三单匹配，由MIS系统进行发票匹配确定。MIS系统匹配成功后，自动形成会计分录，将暂估应付款结转至应付账款。2.4 工程物资出库需求部门经合适授权人员经过MIS系统/OA系统或书面提交物料搬运单/领料单，列明所需工程物资和所属工程项目，办理工程物资出库。由需求部门责任人或其授权人员经过MIS系统/OA系统或在物料搬运单/领料单上签字进行审批。（控制点HQ06A.2.8）A.2.8授权和同意：需求部门经合适授权人员经过M

31、IS系统/OA系统或书面提交物料搬运单/领料单，列明所需工程物资和所属工程项目，办理工程物资出库。物料搬运单/领料单须经需求部门责任人或其授权人员经过MIS/OA系统进行审批或在物料搬运单/领料单上签字同意。依据经过授权同意物料搬运单/领料单，仓库MIS系统管理员在MIS系统中录入项目编号和领用工程物资数量， MIS系统自动统计工程物资降低并依据部分计价法记入相关工程成本。仓库MIS系统管理员经过MIS系统打印出库单交工程物资领用人。 领用人凭出库单和物料搬运单/领料单向仓库实物管理员领取工程物资。仓库实物管理员依据物料搬运单/领料单查对出库单无误后，办理工程物资实物出库。出库单由工程物资领用

32、人和仓库实物管理员签字确定。（控制点HQ06A.2.9）出库单由MIS系统进行连续编号，以确保工程物资出库统计完整性。A.2.9管理层审阅：仓库MIS系统管理员在MIS系统中完成工程物资出库操作后，经过MIS系统打印出库单。仓库实物管理员依据经过审批物料搬运单/领料单查对出库单无误后，办理工程物资实物出库并在出库单上签字确定，以确保MIS系统出库统计正确性。2.5 工程物资非正常领用工程物资非正常领用分为两种情况：1. 物资紧急领用，通常可在较短时间内补办出库手续；2. 收到物资时还未签署采购协议并在MIS系统中建立采购订单，物资已收到而没有办理正式入库手续并在MIS系统中做接收确定处理。在上

33、述两种工程物资非正常领用情况下，领用人在紧急领用单或收据上注明无物料搬运单/领料单，并注明原因，签字确定并领用物资后，再根据正常出库步骤补办出库手续。每个月结账前，由仓库实物管理员审阅当期未清理紧急领用单或收据，并监督领用人员补办物资正常出库手续。仓库实物管理员建立非正常领用备查簿，登记非正常领用工程物资信息，并由仓库专门人员定时根据该备查簿向领用人员催收补办手续。独立于备查簿登记人员授权人员定时（最少每个月）对备查簿进行审阅，对长久未办理出库工程物资进行跟进，并签字确定。对于出库手续不能在账期结束前得以立即推行，仓库实物管理员于账期结束前，依据非正常领用备查簿，向财务部门提交工程物资非正常领

34、用出库数量，由财务部门暂估统计工程物资出库。（控制点HQ06A.2.10）A.2.10管理层审阅：仓库实物管理员建立非正常领用备查簿，登记非正常领用工程物资信息，并由仓库专门人员定时根据该备查簿向领用人员催收补办手续。独立于备查簿登记人员授权人员定时（最少每个月）对备查簿进行审阅，对长久未办理出库工程物资进行跟进，并签字确定。对于出库手续不能在账期结束前得以立即推行，仓库实物管理员于账期结束前，依据非正常领用备查簿，向财务部门提交工程物资非正常领用出库数量，由财务部门暂估统计工程物资出库。2.6 工程物资退库当工程物资需要退库时，物资领用部门手工或经过OA系统/MIS系统生成退料申请单，列明物

35、资数量、型号、所领用项目，由领用部门责任人或其授权人员签字或经过OA系统/MIS系统进行审批。（控制点HQ06A.2.11）A.2.11授权和同意：当工程物资需要退库时，物资领用部门生成退料申请单，由部门责任人或其授权人员经过手工签字或系统方法审批经过。仓库MIS系统管理员依据审批退料申请单在MIS系统中做杂收事务处理，于当月统计退库并生成入库统计并生成入库单。仓库实物管理员依据MIS系统打印入库单，和经过审批退料申请单、退库实物数量、型号一一进行查对，查对无误后做好实物退库处理，并在入库单上签字确定。（控制点HQ06A.2.12）A.2.12查对：收到退库物资和退料申请单时，仓库实物管理员将

36、退料申请单和MIS系统打印入库单、实物数量型号一一查对无误，确保统计正确无误并和实物相符，查对无误后做好实物退库处理，并在入库单上签字确定。2.7 物资调拨省企业统一安排物资调拨，依据库存情况和各地市企业需求将物资调拨到各地市企业或各地市企业将物资转移到省企业，各地市企业之间不能相互调拨物资。省企业向地市企业调拨物资，地市企业向省企业提出内部调拨申请，由省企业物资管理部门依据物资情况安排内部调拨。省企业物资管理部门经授权人员审核调拨申请表，同意后签字确定。（控制点HQ06A.2.13）省企业物资管理部门将审批后调拨申请单传至省企业仓库。省企业仓库实物管理员依据经同意调拨申请单发出物资、出具发货

37、清单并签字确定，发货清单一联交省企业仓库MIS系统管理员，一联经过运输人员转交地市企业仓库实物管理员。省企业仓库MIS系统管理员依据发货清单在MIS系统中将发出物资数量统计于地市企业中转库。MIS系统自动统计省企业仓库物资降低和地市企业中转库物资增加。实物运抵地市企业仓库后，地市企业仓库实物管理员检验货物包装是否完整，并依据发货清单查对货物类型及数量等，经确定无误后在发货清单上签字并提交地市企业仓库MIS系统管理员。地市企业仓库MIS系统管理员将发货清单和MIS系统中中转库物资信息进行查对。经确定无误后，地市企业仓库MIS系统管理员在MIS系统中将物资由中转库转移至实际库存。（控制点HQ06A

38、.2.14）A.2.13授权和同意：省企业向地市企业调拨物资，地市企业或省企业工程物资管理部门向省企业提出工程物资调拨申请，省企业工程物资管理部门经授权人员依据省企业库存情况同意调拨申请，并在调拨申请单上签字确定。地市企业向省企业调拨物资，省企业物资管理部门分析库存情况，提出工程物资调拨申请，省企业物资管理部门经授权人员审核调拨申请单，同意后签字确定。A.2.14查对：在内部调拨过程中，接收仓库MIS系统管理员将发出仓库提供发货清单和MIS系统中中转库工程物资信息进行查对，确保收取工程物资类型和数量一致。经确定无误后，接收仓库MIS系统管理员在MIS系统中将工程物资由中转库转移至实际库存。地市

39、企业向省企业调拨物资，省企业物资管理部门分析库存情况，提出工程物资调拨申请，省企业物资管理部门经授权人员审核调拨申请单，同意后签字确定。（控制点HQ06A.2.13）省企业物资管理部门将经同意调拨申请单转至地市企业物资管理部门。地市企业仓库实物管理员依据经同意调拨申请单发出工程物资、出具发货清单并签字确定，发货清单一联交地市企业仓库MIS系统管理员，一联经过运输人员转交省企业仓库实物管理员。地市企业仓库MIS系统管理员依据发货清单在MIS系统中将发出物资数量统计于地市企业中转库。实物运抵省企业仓库后，省企业仓库实物管理员检验货物包装是否完整，并依据发货清单查对货物类型及数量等，经确定无误后在发

40、货清单上签字并提交省企业仓库MIS系统管理员。省企业仓库MIS系统管理员将发货清单和MIS系统中地市企业中转库物资信息进行查对。经确定无误后，省企业仓库MIS系统管理员在MIS系统中将物资由地市企业中转库转移省企业实际库存。（控制点HQ06A.2.14）MIS系统自动统计省企业仓库物资增加和地市企业中转库物资降低。A.2.13授权和同意：省企业向地市企业调拨物资，地市企业或省企业工程物资管理部门向省企业提出工程物资调拨申请，省企业工程物资管理部门经授权人员依据省企业库存情况同意调拨申请，并在调拨申请单上签字确定。地市企业向省企业调拨物资，省企业物资管理部门分析库存情况，提出工程物资调拨申请，省

41、企业物资管理部门经授权人员审核调拨申请单，同意后签字确定。A.2.14查对：在内部调拨过程中，接收仓库MIS系统管理员将发出仓库提供发货清单和MIS系统中中转库工程物资信息进行查对，确保收取工程物资类型和数量一致。经确定无误后，接收仓库MIS系统管理员在MIS系统中将工程物资由中转库转移至实际库存。2.8 工程物资实物管理工程物资仓库建立安全防范制度，按工程物资分类进行库存管理。仓库地点含有灭火器、电子监控仪器等安全装置确保工程物资安全。 只有经授权人员才能进入仓库区域，以确保工程物资实物安全。（控制点HQ06A.2.15）工程物资仓库经授权管理人员定时（最少每六个月）对仓库安全保卫设施和控制

42、方法进行巡视检验并出具实地检验汇报。（控制点HQ06A.2.16）A.2.15授权和同意（资产保护控制）：只有经授权人员才能进入仓库区域，以确保工程物资安全，具体方法有：只有经授权人员有仓库钥匙、仓库门卫只许可授权人员进入、采取电子监控设备确保只有授权人员进入等。A.2.16管理层审阅：工程物资仓库经授权管理人员定时（最少每六个月）对仓库安全保卫设施和控制方法进行巡视检验并出具实地检验汇报，并在汇报上签字确定。工程物资仓库实物管理员编制工程物资实物台账，统计工程物资出、入库情况，并定时（最少每六个月）和MIS系统中工程物资核实统计进行查对。对于发觉查对差异，相关部门负责跟进。（控制点HQ06A

43、.2.17）A.2.17查对：工程物资仓库实物管理员编制工程物资实物台账，统计工程物资出入库情况，并定时（最少每六个月）和MIS系统中工程物资核实统计进行查对，以确保实物统计和会计核实统计一致性。2.9 工程物资清查盘点省企业工程物资管理部门制订工程物资清查盘点制度，各地市企业依据本身实际情况制订实施细则，对工程物资清查盘点频率和方法进行具体要求。仓库定时（最少为每六个月）对全部工程物资进行实物盘点。盘点前，工程物资管理部门编制具体盘点计划，对盘点要求进行明确。盘点过程中，独立于仓库实物管理人员参与监盘。仓库MIS系统管理员依据实际清查工程物资数量，填写连续编号、仅填列工程物资名称空白盘点表，

44、再将清查结果和MIS系统中统计相查对，发觉盘盈盘亏，以确保盘点正确性。盘点表经盘点人员和监盘人员签字确定并由独立于工程物资实物管理人员清查差异产生原因。（控制点HQ06A.2.18）A.2.18查对：在盘点过程中，由盘点人员依据实际清查工程物资数量，填写连续编号仅填列工程物资名称空白盘点表，再将清查结果和MIS系统中统计相查对，发觉盈亏，以确保盘点正确性。盘点表经盘点人员和监盘人员签字确定并由独立于工程物资实物管理人员清查差异产生原因。工程物资盘点后，盘点人员生成工程物资盘点差异汇报，汇报工程物资短缺、毁损、呆滞等情况，经盘点人员和监盘人员签字后上报工程物资管理部门及财务部门。依据工程物资盘盈

45、盘亏包含金额不一样，经过合适授权管理层对盘盈盘亏结果进行审批并签字确定。（控制点HQ06A.2.19）A.2.19授权和同意：依据工程物资盘盈盘亏包含金额不一样，工程物资管理部门及财务部门责任人和/或企业管理层对盘盈盘亏结果进行审批并签字确定。依据经同意工程物资盘点差异汇报，独立于工程物资实物管理和仓库MIS系统统计经授权人员在MIS系统中调整工程物资数量，统计盘盈盘亏。2.10工程物资毁损和报废仓库每六个月经过报损汇报形式向工程物资管理部门汇报因为毁损、报废、过期、业务变更、技术落后等原因造成无法使用而需进行处理工程物资情况。对于毁损和待报废工程物资，专业主管部门进行技术判定，并在报损汇报上

46、提出技术判定意见并说明判定依据。（控制点HQ06A.2.20）工程物资管理部门依据专业主管部门提出判定意见，对符合处理条件工程物资，提出实物处理方案，并依据包含金额不一样汇报包含工程物资管理部门、财务部门、企业管理层和上级企业主管部门在内具对应权限管理层，由其进行审批。（控制点HQ06A.2.21）同意对工程物资进行报废处理人员独立于工程物资实物管理和工程物资账务处理人员。A.2.20例外情况汇报：仓库每六个月经过报损汇报形式向工程物资管理部门汇报因为毁损、报废、过期、业务变更、技术落后等原因造成无法使用而需进行处理工程物资情况。对于毁损和待报废工程物资，专业主管部门进行技术判定，并在报损汇报上提出技术判定意见并说明判定依据。A.2.21授权和同意：对毁损和待报废工程物资进行处理前，依据包含金额不一样，工程物资管理部门、财务部门、企业管理层、上级企业主管部门等相关部门具对应权限管理层对报废工程物资处理意见汇报进行审批。