企业内部控制调研表之信息系统.docx

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1、企业内部控制调研表-信息系统第十八号信息系统：是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和 提升所形成的信息化管理平台。至少需关注的风险点（一）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。（二）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。（三）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。序 号控制要点是否已设立 内控措施相关制度或文件的名称制度条款是否已 执行执行效果（以 达到控制目标 的程度分：优/ 良/中/差）备注是否是否1是否指定专门机构对信息系统建设实施归 口管理或委托专业机

2、构从事信息系统的开 发、运行和维护工作。2是否明确归口管理部门的职责权限3信息系统开发项目是否提出建设方案，明 确建设目标、人员配备、职责分工、经费 保障和进度安排等相关内容。4是否制定信息系统开发项目审批权限及流 程5选定外购调试或业务外包方式的，是否采 用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位。6是否按照不同业务的控制要求，通过信息 系统中的权限管理功能控制用户的操作权 限，避免将不相容职责的处理权限授予同 一用户。7是否在信息系统中设置操作日志功能，确 保操作的可审计性。8对异常的或者违背内部控制要求的交易和 数据，是否设计由系统自动报告并设置跟 踪处理机制。9是否对业务操作和系统管理人

3、员进行培 训。10是否制定信息系统工作程序、信息管理制 度以及各模块子系统的具体操作规范，及 时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问 题。11是否建立信息系统变更管理流程12是否根据业务性质、重要性程度、涉密情 况等确定信息系统的安全等级，建立不同 等级信息的授权使用制度，采用相应技术 手段保证信息系统运行安全有序。13是否建立信息系统安全保密和泄密责任追 究制度。14委托专业机构进行系统运行与维护管理 的，是否与其签订服务合同和保密协议。15是否建立用户管理制度，加强对重要业务 系统的访问权限管理，定期审阅系统账号， 避免授权不当或存在非授权账号，禁止不 相容职务用户账号的交叉操作。16对于通过网络传输的涉密或关键数据，是 否采取加密措施，确保信息传递的保密性、 准确性和完整性。17是否建立系统数据定期备份制度，明确备 份范围、频度、方法、责任人、存放地点、 有效性检查等内容。18指定专人负责管理、检查服务器等关键信 息设备，及时处理异常情况。未经授权， 任何人不得接触关键信息设备。备注：1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。