EPC 工程总承包项目财务管理存在的问题与防范措施.docx

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1、EPC建总承包项目财务管理存在的问题与防确施通常来说EPC总承包项目的建设规模比较大，施工周期较长，对投资有着 较高的要求，要将财务管理渗透到项目开展的每个细节中，这是实现现代化管理 的重要手段。由于各部门人员专业水平、工作经验等存在一定差异，投资控制、 成本控制能力不完全相同，会在一定程度上影响到项目的盈利能力。就目前情况 来看，EPC总承包企业在项目实施阶段，遇到的财务问题比较多，如果没有采 取有效的方式进行妥善处理，不仅影响其经济效益，甚至还会为工程项目带来安 全质量隐患。如何充分发挥财务管理的重要作用，提高整体管理水平，强化获利 能力，是相关人员需要思考和关注的重点问题。因此，对EPC

2、工程总承包项目 财务管理展开分析具有重要意义。一、EPC工程总承包项目概述EPC工程总承包项目，就是承包商和分包商签订工程项目承包合同，对工 程项目的设计、采购、施工等进行全方位管理。财务管理是EPC项目管理中的 关键内容，在防范财务风险、保障经营效益、提高资金利用率等各方面都有着十 分重要的作用。二、EPC工程总承包项目财务管理存在的问题（一）EPC总承包项目财务管理现状在EPC总承包项目企业日常管理中，一是领导层对财务管理的重视度不高, 并未充分意识到其重要性和必要性，将财务管理和记账、会计核算、成本核算、 数据整理等基础性工作混为一谈，很少涉及到投融资管理、资金利用率等方面的 内容，导致

3、财务管理的监督职能得不到展现。二是施工单位对财务知识的了解比 较少，对预算、成本、决算等状况掌握不够全面，导致财务管理在实施过程中会 遇到一系列问题。（二）资金管理方面的问题首先，EPC总承包项目建设规模一般比较大，各施工环节都需要较大的资 金投入，业主为了保证自身现金流的稳定运转，通常不会一次性支付所有的工程 建设款项，多以分批付款的方式为主。但受市场环境、经济发展、行业变动、国 家政策等各方面因素的影响，业主单位也会出现暂时性资金短缺的情况，此时总 承包企业需要垫付资金，才能让项目得以顺利进行。其次，为了让工程项目高效 率、高质量开展，总承包企业在前期需要主动申请筹措资金，目前可选择的方式

4、 有向银行贷款、发行企业债券、股权股份转让等。不同的融资方式，给企业带来 的资金风险也不相同，需要谨慎进行选择。（三）税务管理方面的问题属地管辖，是工程项目税费征收方面最突出的特点，目前EPC总承包项目 税务管理还存在着一些比较突出的问题，具体表现在以下几个方面：一是各地方 税务机关工作人员水平参差不齐，对当地税收政策的了解并不够充分。二是国家 在税收政策方面做出的调整，地方税务机关没有积极响应，部分工作人员对业务 流程、税收政策的理解存在较大偏差，导致在工作中所执行的标准不够统一。三 是企业税务管理人员为了实现效益最大化的目标，通过违规的方式来避税，被税 务机关发现后，会给企业带来更严厉的罚

5、款处罚，使企业蒙受较大损失。（四）概预算管理方面的问题财务管理在EPC总承包项目的成本控制方面，对概预算的依赖性比较高。 当前我国经济社会发展水平不断提升，人工成本、材料价格、设备费用等都发生 了较大的变化，增加了企业在这些方面的成本投入。随着项目的深入推进，很多 前期概预算编制中的问题都会逐渐暴露出来，严重挤压企业的利润空间，很有可 能导致严重亏损。（五）竣工决算方面的问题一是因为上述种种原因，EPC总承包项目没有按照相关要求及时的进行工程决算，管理人员没有合理归集工程项目的总建造成本、税费等，所编制的决算 报表其内容不够全面，真实性有待考量，不符合国家规定，导致竣工之后固定资 产管理方面的

6、问题频繁发生。二是工程项目建设完成之后，业主没有及时进行竣 工验收，工程质保期拖得太长，这种情况下总承包企业并不能及时向业主收回尾 款，增加了资金风险。三、EPC工程总承包项目防范财务管理问题的主要措 施（一）加强EPC项目财务管理团队建设建筑企业想要实现持续、稳定的发展，需要以一支高素质、高水平的管理团 队作为坚实后盾。对总承包企业而言，人员因素是导致财务管理出现问题的重要 原因，人才专业性不足，思想观念存在着较大偏差。想要更高效地完成EPC工 程总承包项目，提高财务管理水平,必须要加强队伍建设,具体可采用以下手段：1 .转变财务管理观念。总承包商公司领导人员、基层财务人员都应该转变传 统的

7、思想观念，充分意识到财务管理的重要性和必要性,提高财务管理工作地位, 将其纳入到企业战略规划中。明确划分各部门职责，将管理任务落实到内部治理 架构上，加大内部宣传，所有部门积极参与其中，形成管理合力。建立健全的规 章制度，推动企业财务工作的规范化、科学化、标准化开展。2 .选择经验丰富、专业能力突出、对EPC工程总承包项目有深入了解的高 水平人才加入到财务管理队伍中。定期开展专业技能培训，组织学习财务管理相 关理论知识，夯实基础，掌握财务管理、会计核算、成本控制、预算管理等相关 内涵，强化财务风险管控能力，让项目能够顺利进行。3 .财务人员应当贯穿EPC项目开展的全过程，在项目招投标筹备阶段就

8、要 介入其中，保证整个招投标过程的合规合法，如此一来，财务人员也能够实时掌 握项目的开展进度，更好地落实事前风险管理、事中核算管理以及事后决算总结。 财务部门和分包商、合同管理部门等都要实时保持交流沟通，针对项目招投标文 件、合同、内部管理等展开协商和谈判，充分发挥财务人熨参谋者”的作用。结 合项目的实际情况，选择合适的成本结算管理方式，为后期资金管理、成本核算 等奠定坚实基础，同时也能够加强业主、税务管理部门和项目分包方的沟通。（二）完善资金投资管理工作资金集中管理，对EPC总承包工程企业而言十分重要，这是避免资金过于 分散、提高资金利用率的重要手段。1 .建立健全的预算资金管理制度。所有资

9、金预算必须要通过下级各单位和部 门测算，结合实际情况编制科学的预算计划，随后将预算编制移交给财务或决策 部门，审批同意之后方可执行；所编制的预算规划不得随意更改，如果遇到特殊 情况需要调整，应该严格执行财务预算审批管理制度，按照其中的要求来履行各 项流程。项目建设过程中，除了要根据设计图纸、施工方案进行作业之外，还应 该加强现场管理，以免施工环节出现质量安全问题，降低因管理漏洞而增加的不 必要资金投入。2 .建立大额资金拨付审核机制。大额资金支出是企业需要关注的重点内容， 要出台相应的管理机制，管理层必须严格按照相应的制度进行拨付资金审核。对 资金支出进行动态化监督和管理，大额支出方面，由相应

10、的部门进行申报，随后 由财务部门、合约部门、项目经理对大额资金支出的可行性、必要性等展开分析， 审核通过方可执行。在这个过程中，财务部门一定要突出其自身的引导作用，严 格控制成本支出，确保“收大于支”，将其作为资金管理遵循的主要原则，防止出 现各类财务风险。3 .认真评估业主财务能力。对于总承包方而言，业主是否具备付款能力，将 会直接影响到资金回笼速度以及项目所带来的风险。除了最基本的经济实力之外, 信用状况、能否取得融资等，也是影响业主付款能力的重要因素。与此同时，总 承包单位还要对业主情况进行深度调查，了解其资金、信用、支付、审批流程等， 再通过研究合同，与业主进行交流沟通，加强对工程项目

11、的管控，保证项目符合 业主要求，减少成本和各方面风险。4 .建立资金风险监测预警机制。通常来说EPC总承包项目的建设规模比较 大，施工周期长，工程量大，想要实现精确的造价预算比较困难，多数情况下预 算资金并不准确，还会出现实际支出超出预算计划的情况。因此，建立资金风险 监测预警机制十分有必要，要提前做好充分的风险应对准备工作，实现资金的集 中管理，以免资金过于分散而导致资金链断裂。5 .充分利用国家优惠政策。近些年国家对EPC总承包项目的扶持力度越来 越大，出台了一系列政策，无论是施工单位还是业主单位，都应该充分利用国家 的优惠政策，享受红利。比如可以申请政策性无息贷款，缓解工程建设中企业面

12、临的资金压力，将财务风险降至最低。（三）控制EPC总承包项目的税收成本费用1 .在工程项目税征收方面，属地管辖的特点非常突出，企业在解决各地方税 收问题时，一定要充分了解当地的税收政策，同时加强和项目所处地区税务机关 的交流与沟通。在企业内部建立健全的税收管理机制，优化组织结构，成立专门 的管理小组，明确其职责范围和工作内容，夯实财务人员的税务知识基础，了解 国家税法最新的变化和调整情况，进行有针对性的技术指导与训练，全面提高财 务人员综合素质与专业能力，让企业税收管理能够顺利开展。2 .在项目执行阶段，财务人员要积极主动地了解税收咨询，保留所有原始凭 证和相关信息，及时整理提交税费材料，通过

13、及时足额缴纳税款降低税务风险, 维护企业的正当权益。3 .项目完成阶段，财务人员要将税收有关的数据资料进行备份，科学处理所 申请的税号、银行账号等，实时更新税收规定、税务数据等。计划预算管理是财务管理中的重点内容，同时也是提高EPC总承包项目管 理水平的有力途径。1 .EPC工程总承包项目正式开工之前，施工单位必须要安排相关人员前往 现场进行考察，全面收集数据信息，了解地质、地形、环境、气候、周围交通等 方面的情况，让研究和规划设计更加科学、合理，提高设计图纸和施工方案的可 行性。在编制工程预算时，财务人员以及其他各部门人员都要积极参与其中，为 整个编制过程出谋划策，提出指导性的意见，将材料、

14、设备、人员等因素考虑在 内。2 .遵循全过程管理原则，控制事前、事中的资金支出，建立并完善预算投资 管理制度，确保每笔资金支出都能够取得理想的效益。针对EPC项目，可根据 其设计、生产、施工、管理等各环节来自定投资计划，保证企业现金流正常运转。3 .为了保证工程概预算执行到位，还必须要开展相应的监督与考核工作，用 量化指标直观反映出各岗位的责任、风险。定期开展内部审计与考核评价，成立 专门的考核管理部门，确保其他部门按照要求落实责任制度。将“有责必问、问 责必严”的原则落实到位，公示检查成果，将监督管理情况和绩效考核结果、薪 酬奖金直接挂钩，提高相关人员工作积极性。（五）规范工程竣工决算工程竣

15、工决算管理，就是对项目建设成果进行全面、深入的总结与考核，这 是确保项目建设质量、安全的重要管理程序，能够让项目及时投入运营，尽早带 来经济效益。1 .在实际工作中，要根据项目建设进度定期进行汇报，和业主保持实时交流 和沟通，取得业主的理解支持，根据工程进度来获取工程款项，避免承受过大的 资金压力。施工完成之后，尽早开始工程结算，如果合同中有明确的索赔条款, 那么应该保留好相应的证据。2 .项目竣工决算编制之前，专业财务人员应当对项目竣工费用进行全面审核, 查看是否有预算内容之外的财务支出，查看实际支出和概预算计划是否相匹配, 重点检查设计单位、施工单位、供货商、建立企业之间的账务清单，如果有应收 账款没有收回的情况，及时安排人员进行催收，减少损失，加快资金回笼，实现 效益最大化。四、结语总而言之，EPC总承包项目在开展过程中，会遇到各种各样的财务问题， 比如资金管理、实物管理、决算、财务人员专业素质等方面。为了让项目开展得 更为顺利，必须要突出财务管理的重要地位，确保财务工作和项目建设有着相同 的目标，提高整体工作效率，推动企业获得更好发展。