计算机审计实训总结报告.doc

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1、计算机审计实训报告一、实训目本学期咱们专业开设了计算机审计实训课程，在这之前咱们有先学习了审计这门以理论为主专业。在有了一定审计基本知识后，再来学习计算机审计也更有助于咱们对系统理解与掌握。随着会计电算化普及，审计人员正面临着如何审查电子数据和提高审计工作效率及数据分析能力等多重压力，审计人员只有纯熟掌握了计算机辅助审计理论办法才干适应信息化发展需要。而今社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必要具备能力。学习计算机辅助审计不但仅教会了咱们如何将数据更好分析和检查，使咱们将所学理论知识与实践相结合，更是为咱们后来工作打下了基本。二、实训内容和过程初次操作令我感到审计软件以便、快捷。以

2、往咱们查询凭证，还要手工逐个查找，而在计算机协助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询成果。审计软件强大功能给咱们带来了很大以便，大大提高了工作效率。第一次课杨教师引领咱们入门，开始了审计过程准备阶段。人们一起新建自己顾客名、新建项目、进行有关初始化设立，然后进行数据转换并数据平衡检测。在审计实行阶段咱们重要学习了一下内容，内控测评分为内控调查和内控测试两某些，涉及测试目的和测试指引（办法），操作成果自动汇总评价，并能生成相应底稿。内控调查是用于理解被审计单位基本状况，并指引审计人员下一步审计工作性质，即与否需要进行内控测试还是直接进行详细实质性测试，或者两者均做，并拟定哪个轻哪个重。系统提供

3、调查内容平台并内嵌相应不同审计状况内控调查模板，此外审计人员依照实际工作需要和审计经验可增减调查内容，模板可自由维护。并进行审前调查理解综合模型预警、分录模型预警、账户模型预警。在审计实行阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细账查询、辅助账查询以及凭证查询。同步进行科目趋势、构造、对比分析和对方科目分析与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计成果。生成审计报告。“账证查询”菜单涉及： “账证查询”菜单涉及： “科目余额表”、“分类明细账”、科目余额表”、“分类明细账”、“钞票日记账”、“银行日记账”、“多栏账”、“辅助账”、“账龄”、“询证函”、“凭证迅速查询”、“凭证高档查询

4、”、“凭证近年查询”、“余额表查询”、“综合查询”、“银行对账”、“科目树”。 科目余额表用于查询记录各级科目本期发生额、合计发生额和余额等。它可以输出某月或某几种月所有总账科目或明细科目期初余额、本期发生额、合计发生额、期末余额，在实行计算机记账后，余额表已经代替了总账。这其中要注意地方有诸多，综合查询重要是弄清晰条件或和且关系，再就是高档查询了，这是一种组合分录查询，一方面增长借方条件，然后再增长贷方条件，下面以咱们操作高档查询为例如图所示： 审计预警功能设立了三类审计模型：分录检查模型、账户分析模型和综合查询模型。审计模型意义在于一方面可以复用已有经验与办法，极大提高工作效率和工作质量；

5、另一方面，也可不断审计经验积累、复用、共享，提高审计团队整体水平。审计人员在开始审计时，可以所有或某些调用相应审计模型执行，对被审计单位数据进行自动审计预警，并可通过设立将自动审计预警发现疑点发送至审计疑点库中。如综合查询模型预警可将顾客寻常运用综合查询办法存储为模型，执行时，可将符合条件数据筛选出来，筛选成果常体现为审计重点或疑点，起到预警作用。如图所示：科目趋势分析：可展示选定科目在年度期间内数据变化状况，依照会计科目类别，设立数据分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”、“合计发生额”。趋势分析以两种形式呈现，一为直观图表形式，趋势分析多用线形图展示，也可设立其她类别图形；二为数据表形式

6、，列示出选定科目在年度内各月份数据及增减率状况。科目构造分析（纵向分析）对选定科目在指定年度月份区间内明细项目构成状况进行分析。科目多单位分析（横向分析）：对各种一级科目或明细科目某一年度中某一种月份各个科目所占比重分析。如果当前审计项目中有多家被审计单位，可对多家单位同一会计科目进行分析，查看各家单位所占比例大小。科目对比分析：依照业务账务解决原理，普通而言，某会计科目常与另一会计科目变动存在规律性，例如存在变动趋同性，咱们称两个科目存在关联性。科目对比分析即用作关联科目间比率状况进行分析。对方科目分析：对方科目分析可对选定科目对方科目构成状况进行分析，依照对方科目构成状况，分析与选定科目有

7、关账务解决状况，可进一步分析出各类业务发生状况，起到突出审计重点，节约审计时间，提高审计效率作用，其为审计分析一种重要工具。它们有个共同点重要是对科目进行分析，分析一年中这个科目特点，以及某一月份比较突出，从而分析影响这一科目主导因素，下面以主营业务收入科目趋势分析为例，重要分析这一年中收入增减趋势，以及增减因素，尚有这些收入存在真实性，这一点较好与咱们所学理论知识相结合了，充分运用了销售循环审计知识，如图所示： 报表构造分析功能重要是分析财务报表构造比，通过对资产负债表年初数和期末数构造分析，反映资产负债表构成状况。通过对利润及利润分派表本期数和合计数进行分析，反映了利润构成状况。此为审计人

8、员全面理解被审计单位状况提供了根据，同步也大大提高了审计人员工作效率，再也不用人工编制财务报表以及对财务报表进行分析，避免了编制报表过程中麻烦，下面咱们以资产负债表为例如图所示：审计日记是审计人员以人为单位准时间顺序反映其每日实行审计全过程书面记录。它强调以人员为单位，以时间为顺序，以实行审计过程为内容，是现场审计“黑匣子”。它不但是增强审计人员责任意识和保护审计人员有效办法，也是审计组组长检查审计方案执行状况、控制审计质量重要根据和手段和审计机关考核审计人员工作业绩，贯彻审计质量责任制重要途径。审计人员在审计作业过程中，可以运用审易软件提供审计日记模板（完全依照审计署6号令制作），对审计过程

9、中发现疑点等问题随时进行记录，描述，也可以打印输出给被审计单位签字盖章，进行确认，它综合反映了咱们审计内容，同步也反映了咱们审计成果，为咱们撰写审计报告提供了根据。三、实训总结及体会 这是一门较好将理论与实践相结合课程，在这堂课上咱们学到了诸多东西，除了课本知识外，同步咱们也学会诸多为人出事道理，教师我非常喜欢您认真负责态度，你虽然对咱们很严肃，但愿咱们认真对待咱们所做事情，竭力把事情做到最佳，养成一种良好习惯，咱们懂得您多咱们盼望很高，您是但愿咱们以严格原则规定自己，为此后工作做好充分准备，教师感谢您这一段时间对咱们协助。我原本对审计这门课程很感兴趣，加之审计软件强大功能，与此前手工操作相比

10、，大大提高了审计人员工作效率，审计人员再不用向此前那样日日夜夜加班了，使之我对这门课程更感兴趣了，通过实际操作的确让我感受到了审计软件给咱们带来以便。这个软件有一点局限性之处就是没有一种公司实际资料，有些东西咱们不能实际操作，只可以演示一下软件。这次计算机辅助实训学习是学校给咱们一次机会，让咱们能在进入社会之前能提前接触审计工作软件从而让咱们在后来工作中可以更好地明白审计办法及原理使咱们不至于手忙脚乱更不至于由于不会软件而受阻。也咱们此后工作奠下了良好基本。计算机辅助审计时间虽然不是诸多，但通过教师详细认真解说也让咱们切实理解到审计重要性，也让咱们深刻理解到现实会计工作中想要弄虚作假并不是那么

11、容易。咱们在后来工作学习中一定要有认真态度。实训是为了让咱们对寻常学习理论知识与实际操作相结合，在理论和实训根底上进一步巩固已学主线理论及使用学问并加以分析进步，学会将学问使用于实际办法进步分析和解决成绩能力。“实践是检查真理唯一原则”。通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了诸多在基本课本上主线不会体验到知识。并且，通过自己研究和教师指引后，也打开了视野，增长了见识收获颇丰。同步对于从来都比较粗心我来说，也更深刻结识到要做一种合格会计工作者并非我此前想那么容易，最重要还是细致严谨。在这次审计实训中让我深有体会，原觉得学到了某些课本知识就可以了，就可以较好地把它运用到实际工作中来。其实咱们在学校所学到课本知识，只是理论知识，咱们只有通过实训，使咱们理论指引实践，只有这样，才干更好地与后来会计工作接轨。同步通过这次实训也让我发现了自己局限性，在本次操作中当教师提到理论知识时候，我却忘一干二净了，这阐明我此前所学基本知识不够牢固。审计学这门课是在基本会计，中级财务会计，成本会计，管理睬计等学科基本上开设。由于在过去日子里，有些基本知识还是不够牢固，因而给当前审计学这门课程带来有些不便。但是，亡羊补牢，为期不晚。通过这次实训，我发现了局限性之处，予以及时复习巩固。