如何加强企业财务管理内控体制的建设及风险防范.docx

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1、如何加虽企业财务管理内控体制的圉殳及风险防范企业内部控制是指通过事先制定如授权审批、不相容岗位分离、内部审计等 控制机制，对企业经济业务的开展进行规范、监控，旨在提高资产安全高效使用， 不断降低企业财务风险。目前，企业的内部控制主要包括以下内容：一是企业内 部控制的环境。内控的运行环境主要包括了企业内控机构的设置、权责分工、人 力资源管理及企业文化等内容；二是对风险进行评价。企业通过各种控制措施或 是指定预算指标来对企业经济业务进行风险评估；三是控制的活动。针对不同业 务流程存在的潜在风险所采取的控制方式与手段；四是企业内部信息的沟通。财 务人员通过信息化系统对业务数据、影响企业发展的外部数据

2、进行收集、处理, 为内部控制执行、风险防范及管理决策建议提供宝贵的素材。二、企业强化内部控制与风险防范的重要意义（一）使企业的资产得以安全、高效使用企业通过开展内部控制能够实现对企业资金收支流程的全程监控。具体为: 一是通过授权审批等手段，促使企业按照资金预算办理支付，确保企业资金余额 充足，提高企业财务风险防范意识；二是通过不相容岗位分离机制，使企业财务 人员与出纳人员彻底分开，避免由于经济业务由一人办理出现舞弊行为；三是通 过内部审计及时发现资金支出审核中存在的问题，对一些不符合相关法律、资金 管理办法的支付业务予以整改，使企业资金使用更加规范、合规，确保了资金的 安全性（二）提升了企业会

3、计信息的质量企业在开展了内部控制后，通过使业务部门、财务部门工作人员明确自身的 职责与分工，通过制度的形式强化财务审核与合作，这样将极大地降低人员会计 错误的出现。例如，内部控制通过设置会计审核岗、内部审计机制，可以强化日 常对会计原始凭证及会计记录差错的纠正，减小了会计差错发生的概率，使会计 记录更加科学、规范，提高了会计信息的质量。（三）使企业经济利益目标得以实现企业通过开展内部控制并进行不断创新后，使企业各项经济业务能够按照制 度流程开展，并在内部形成了有效的牵制、监督，确保了各项业务的正常、有序 开展，提高了企业内部管理的效率，进而帮助企业经营目标得以实现。三、企业在经营过程中面临的风

4、险类型（一）企业在融资过程中面临的风险企业在生产经营过程中难免会由于资金紧张而向金融机构举债，如果企业可 以获得稳定的利润，则可真正享受财务杠杆的优惠。但如果企业一味提高负债规 模，一旦经营不善造成亏损，就将受到法律诉讼、破产的风险。（二）企业在项目投资过程中面临的风险企业在投资某项目前，如果没有对投资项目进行可行性分析、编制科学的预 算方案，一旦投资项目受到某项因素影响无法获得预期的利益，则将使企业面临 投资失败的风险，给企业带来巨大的经济损失。（三）企业在资金日常管理中面临的风险如果企业在日常资金管理中没有重视应收账款的催收、存货最佳采购量的计 算等工作，则将影响到企业资金使用效率，造成企

5、业资金浪费，增加了资金使用 的风险2。四、企业在财务管理内部控制与风险防范工作中存在的问题（一）企业管理层没有树立正确的风险意识目前，个别企业管理层对内控工作及风险防范工作没有给予必要的重视，在 对某项经济业务进行决策时，一味地追求短期盈利、经营规模的扩张，没有从企 业实际情况出发对潜在的风险进行科学的预判。这样的大背景下，使企业在经营 不善时，将面临着资金压力，增加财务风险。同时，还会导致企业业务部门工作 人员没有重视内控工作及风险防范工作，严重地阻碍着企业内控工作顺利开展。（二）企业制定的内部控制制度不健全目前，一些企业在内部控制制度建设方面，一味地照搬其他行业或上市公司 内控制度，并没有

6、从企业自身管理需求、经营流程及机构设置等情况出发，制度 建立后根本无法适应企业实际情况。同时，一些企业在制定的内部控制制度中， 只强调销售收入与成本支出岗位的控制，没有对资产进行日常盘点、不相容岗位 分离等工作纳入内部控制范围，容易使一些管理漏洞无法被发现，最终将形成对 企业产生危害的风险。最后，一些企业内部控制制度中没有强调考评、评价与内 部审计工作内容，无法发挥内部控制监督作用，使内部控制制度没有实现全流程 监管。（三）没有为内部控制与风险防范提供信息化手段与会计基础个别企业管理层只重视经济利益的实现，认为内部控制及信息化建设会付出 大量资金，却无法直接收到回报。在这样的环境下，企业没有对

7、信息化建设给予 必要的投入，一些内部控制的程序仍然停留在手工模式下，影响了内部控制与风 险防范工作的效率3。例如，由于企业内部控制没有实现信息化目标，无法通 过互联网、大数据等信息化手段收集影响企业经营发展的相关数据，也没有为财 务部门开展内部控制、会计核算、内部审计等工作提供必要的业务数据，使企业 存在的管理漏洞无法被及时发现。因此，在大数据、云计算的大背景下，企业将 内部控制、风险防范工作与信息化技术相结合，已经成为内部控制发展的必然选 择。（四）缺少内部控制与风险防范相关人才造成一些企业内部控制实施不力及作用难以发挥的主要原因就是缺少内部 控制相关人才。一些企业内部控制工作人员在内部控制

8、工作没有掌握相关的理论 与实践经验，在开展内控工作中没有重视财务风险。或者即使发现风险问题，因 为能力不足也无法及时提出有针对性的措施对问题进行有效规避。另外，内部控 制人员还可能缺乏对风险的识别能力，在针对风险进行处理的时候，缺乏相关专 业知识和处理经验。（五）业务信息与财务数据没有在企业内部实现高效流转个别的企业在对业务数据与财务数据进行传递中，由于没有利用好信息化技 术及部门之间沟通不畅，使财务部门在编制预算指标、分析财务报表等工作时， 没有收集到业务部门相关数据，使分析与评价工作与实际情况不符。此外，个别 企业财务部门没有定期深入基层车间、管理部门去了解内部控制执行、预算执行 中存在的

9、问题，未能通过反馈情况强化与业务部门之间的沟通，没有增进业务部 门对内部控制工作的理解。部门业绩考核的标准由于与财务部门考核不同，这样 将使财务部门与业务部门在开展内部控制中由于目标不同而出现执行偏差。例如, 销售部门的重要目标就是完成销量任务；财务部门的目标是规范核算、降低财务 风险。而由于业务部门与财务部门工作目标之间存在差异，将严重阻碍着业务与 财务数据之间的传递，也降低了内部控制工作的效率。（六）对内部控制工作不够重视内部控制是一项长期的系统性工程，需要企业各个业务部门对其工作给予必 要的重视，这样才能发挥内部控制工作的作用。而目前，一些企业没有重视内部 控制工作，没有在企业内部形成良

10、好的内控意识，造成一些工作人员认为内控工 作完全是财务部门的工作，担心影响到业务的运行而直接回避内部控制的建设。 此外，也有一些企业没有风险管理理念，认为建立内控制度非常繁琐，将重点放 在企业的短期利益上，在投资中没有做好安全管理措施，使企业面临更多的风险。五、强化企业财务管理内部控制与风险防范工作的具 体措施（一）企业应树立起正确的内控意识与风险防范意识财务内部控制工作的顺利开展，关键需要企业内部树立起正确的内控意识与 风险防范意识。首先，企业管理层应带头重视内控工作、风险防范工作，这样可 以使企业各业务部门、财务部门能够认真遵守内部控制制度，这样有助于内控工 作有序开展。其次，企业业务部门

11、及工作人员应在开展不同经济业务时贯彻内部 控制与风险防范意识，使企业工作人员自觉地执行预算指标、财务核算流程、内 控授权审批等规定。再次，企业财务人员还要树立管理会计、业财融合、大数据 信息化理念，并将财务风险防范意识与内部控制工作相结合，通过内部控制的开 展去对不同业务中存在的潜在风险加以限制、识别。最后，即使是再科学、再规 范的内控制度，也无法避免内部工作人员串通舞弊。因此，企业应强化财务人员、 业务工作人员职业道德素质教育，使工作人员按照相关法律、法规开展工作，确 保企业不断地降低财务风险，内部控制制度能够真正发挥作用，财务人员能够坚 守底线，在面对经济利益、领导授意时能够正常发挥作用。

12、（二）建立完善、科学的内部控制与风险防范制度企业做好财务内部控制制度的建设，可以提高企业经营的合法性和合规性, 对于促进企业的持续健康发展起到了重要的意义。企业在建设财务内控制度时, 需要遵守国家的法律法规，遵守相关的制度，进而构建出合法完善的财务内控制 度，确保了企业经营的合法性。同时加强财务内控制度建设，能够确保企业资金 的安全性。企业的资金安全直接威胁到企业的正常发展，企业通过建设财务内控 制度，能够借助相关的制度来约束员工的行为，减少不合法不合规行为的发生, 确保企业经济活动的合法性，也减少了企业资金的损失。而且通过建立完善的财 务内控制度，也进一步提高了对财务工作的监督，保证了各项财

13、务工作都能够按 照国家规定和政策规定实施，不仅提高了财务工作的规范性，也减少财务风险的 发生，进而有效地减少了企业资金的损失。内部控制制度及风险防范机制是指导、 规范企业内控工作的重要依据与准则。首先，企业应对生产经营全流程进行调研、 梳理，使制定的内部控制制度能够涵盖所有重大风险点，实现全方位的监控。其 次，还要针对关键风险点制定可行的风险防范与控制措施，避免风险发生时企业 没有时间去应对而给企业造成经济损失。最后，企业在完善内控机构设置，健全 内控制度建设以后，还要加强对内控管理制度的学习和贯彻执行，将内控管理理 念覆盖到公司的每一个员工，保证相关制度被有效执行，使其在企业管理中真正 发挥

14、作用4。（三）将信息化技术与内部控制、风险防范工作相结合制度的实施离不开大数据、云计算、ERP系统等信息化技术的帮助。因此， 企业应加大对信息化建设的投入，将原有单一的会计电算化系统升级为集预算管 理、风险防范、内部控制、会计核算为一体的ERP综合性系统平台，用信息化 的手段来提升企业内部控制与风险防范工作的效率。止匕外，企业要在网络黑客攻 击、数据备份、机房环境等方面予以强化，避免业务数据、财务数据丢失、篡改， 提高企业信息化数据的安全性。（四）为财务管理内部控制与风险防范工作提供合格的人才财务内部控制与风险防范工作已经成为衡量企业管理水平的重要标准，它也 是确保企业可持续发展的关键。因此，

15、企业应强化内部控制体系建设，并不断完 善风险防范制度，同时，最关键的还要不断地强化财务人才队伍建设。企业要根 据财务不相容岗位要求，对财务人员进行合理的岗位设置，明确其工作任务和岗 位职责，加强对财务人员的培养和培训，增强其风险把控意识和能力，提高其识 别风险和处理风险的能力，将企业财务风险降到最低。（五）实现业务数据与财务数据在企业内部的共享与流通业务部门与财务部门之间的配合及数据有序传递，是决定企业内部控制工作 能否顺利实施及发挥作用的关键因素。同时，财务部门通过与业务部门之间强化 沟通，通过信息化系统及时收集业务部门相关数据，可以为预算编制、风险分析 及管理决策提供依据。因此，企业管理者

16、需要与员工进行持续与有效沟通，主动 了解员工的工作流程，关注员工对管理层所作的决策，给出的反馈与建议，通过 这样的方式给员工提出要求，这类的良性互动可以帮助企业更好的实施财务内部 控制。此外，企业财务人员应联合信息中心、业务部门共同对影响业务数据、财 务数据传递的因素进行排查。例如，明确固定资产在验收入库的几天内必须将相 关固定资产购置日期、销售发票等资料录入企业数据库、递交财务部门用于会计 核算。同时，日常工作中也要安排财务人员与业务工作人员之间进行交流与学习, 可通过轮换岗位、组织培训等方式，使财务人员与业务工作人员彼此之间加深理 解，为日后业务数据与财务数据之间的传递奠定基础。（六）建立

17、起科学的财务预警机制财务预警是降低企业财务风险及提升风险防范能力的关键因素。因此，企业 首先应针对内部各个潜在风险点，以数量指标的形式建立起财务预警指标体系O 其次，通过内部控制制度及财务预警制度将各业务部门、工作人员在财务预警中 的具体职责与义务予以明确，避免因规定不明确而出现内部推诿。再次，财务人 员应充分发挥大数据、互联网等信息化技术的优势，通过大数据收集、分析影响 企业发展及风险的各项因素，并通过分析对原有内部控制、财务预警制度加以调 整。最后，企业应建立起制度化的财务风险控制制度，避免由于内部管理工作疏 忽，使企业遭受重大的财务风险。在日常的财务管理中，企业必须要重视预算控 制。只有做好了现金预算，企业才能合理地使用资金，防止现金不流动或者大量 流失。六、结语综上所述，企业在经营多元化及市场竞争不断加剧的今天，不仅在销售量提 高、成本降低等方面下功夫，还要通过强化内部控制来有效地预防各种风险，积 极对企业内部控制与风险防范工作中存在的问题进行梳理，并通过制度完善、信 息化建设、人才培养等措施来强化企业内部控制与风险管控，确保企业健康可持 续地发展。