拉美所财务管理制度样本.doc

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1、（3月4日所长办公会经过）制订本要求目标是全方面落实中国会计法和相关财务要求、法律法规和方针政策精神，改善和加强拉美所财务管理工作，严格实施相关财务要求，确保拉美所各项资金支出合理正当，安全有序，以提升工作效率和愈加好为科研工作服务。一、基础标准1、 统一管理。我所财务工作在所长领导下，做到合理计划，收支平衡，增加积累，增加调控能力。2、 课题核实。课题经费到帐后，由负担课题课题责任人直接负责管理。各课题组要依据财务管理要求，根据增收节支要求，制订具体经费使用预算，严格管理。管理费按相关要求实施。3、 双签制度。财务开支必需坚持“会计核准、领导审批”标准，实施行政责任人“财务一支笔”标准。课题

2、经费和专题经费分别实施课题分管责任人和所长“双签”制度。4、 法人负责制。在科学支出和预算管理基础上，实施财务管理所长法人代表负责制。二、现金管理要求1、 现金使用范围（1）职员工资、奖金、津贴；（2）多种劳保、福利费（托儿补、医疗费等）和国家要求对个人其它支出；（3）出差人员必需携带差旅费；（4） 结算起点1000元以下（不含1000元）零星开支；（5） 中国人民银行要求需要支付现金其它支出。2、 现金库存限额库存限额应确保3-5天正常开支，超额部分应立即存入银行，不得任意挪用现金，不得以“白条抵金”，不得坐支现金。3、 现金管理要求（1）出纳人员应每日依据主管会计审核后现金收款、付款凭证逐

3、笔登记现金日志帐，并于每日结出本金收入、累计数和结存数，并同现金库存数查对相符，作到日清月结，确保帐款相符。（2）出纳人员每七天五需把本周报销全部单据汇总转交主管会计记账。（3）严格实施财会安全保卫制度，保险柜要上锁，钥匙随身携带。到银行取送现金直去直回，中途不得办理其它事宜。三、支票管理要求1、 支票用途（1） 现金支票只作发放工资、奖金和提取备用金、差旅费使用，其它开支不得使用现金支票。（2） 转帐支票只限于本单位日常范围使用，任何人不得出借、转让给其它单位或个人。2、 支票购置和领取（1）出纳人员购置支票后应登记购置支票购置时间、本数、起始号码。每个月结出剩下数量，起始号码。（2） 部门

4、领取支票时，领用人必需推行手续，认真填写支票申领单，经部门领导（课题责任人）签字后，方可领用。3、 支票签发出纳人员签发支票时，标准上应将签发日期、金额、用途、接收单位名称填写齐全。支票使用人在不知接收单位及金额时，最少要填写日期、用途及限额等栏目，严禁签发空白支票。4、 支票使用（1）使用支票后，要立即办理报销手续，十日之内必需到财务部门报帐。如支票到期未使用，应将超期支票退回财务部门，需要支票时再另行办理申领手续。（2）支票使用人领用支票要妥善保管，不得遗失、折损，如发生意外，应立即汇报财务部门，对此造成损失应由支票使用人负责。如主管会计签发支票时没有按要求办理则主管会计和支票使用人负相同

5、责任。5、 支票保管（1）对空白支票必需严格管理，专设支票登记薄。（2）主管会计须妥善保管财务印章，财务专用章和人名章应由主管会计和出纳分别保管。严格按要求使用。（3）对因多种原因退回支票要妥善保管。四、收支审批要求1、 预算内人头经费（工资、津贴、住房、保险及医疗、通讯、水电补助等）按月支付。经所务会和所长办公会认可固定金额支出，由负责行政工作所长助理（下简称“所长助理”）签字（“支出证实单”上“主管”栏）后即可报销。2、 职员医药费开支、统筹药费及探亲费用等开支严格根据院里相关要求，由所长助理签字（“主管”栏）后即可报销。3、 外事经费、图书经费、网络建设费等，均由分管副所长签字核准（核准

6、栏）后，由所长签（“主管”栏）报销。4、 科研经费和课题经费（含AB类，关键学科，院、所关键项目，社科基金和其它委托项目经费，不含横向课题）须填写课题支出证实单由课题主持人在主管栏签字，须使用课题经费管理专户（即“课题小黄本”），由分管副所长核准（核准栏）后报销。5、 日常行政事业和后勤支出、行政性差旅费开支、工会经费等一次支出金额1000元（不含1000元）以下经所长助理签字（核准栏）即可报销，一次性支出1000元（含1000元）以上，须经所长口头同意，所长助理签字核准（核准栏）并经所长签字（“主管”栏）后报销。6、 除院拨经费外，全部预算外收入和进帐项目需填写“收入证实单”并由所长签字方可

7、入帐。五、劳动工资和报销审核要求1、 全所人员劳动工资和福利待遇变动均须由人事部门、行政办公室出具文函通知书（需加盖印章）作为依据，并在财务部门存档。财务人员负责审核，发觉问题立即纠正。2、 主管会计对单位会计资料真实性、正当性负有责任；要加强会计审核职能，即全部报销单据支出证实单必需实施主管会计和出纳人员“双审制度”，即先由主管会计审核并在会计栏签字盖章后，再由出纳人员审核并在出纳栏签章后方可报销。3、 主管会计审核不仅是对会计资料审核，还包含对出纳人员现金日志帐、银行日志帐及工资表审核，对其它部门向财务部门出具文函通知书进行审核。4、 固定资产要深入完善进库和出库手续。5、 报销凭证（含领

8、款单）要尽可能做到具体，必需时应附明细。通常情况下，“经手”“验收”“核准”“主管”等栏目均要求须有签字方可报销。严禁“白条”报销现象。六、财务人员职业道德1、 财务人员在财务工作中应该遵守职业道德，树立良好职业品质和严谨工作作风，严守工作纪律，努力提升工作效率和工作质量。2、 财务人员应该热爱本职员作，努力钻研业务，使自己知识和业务水平能适应所从事工作要求。3、 财务人员应根据会计法律、法规和国家统一会计制度要求程序和要求进行财务工作，确保所提供会计信息正当、真实、正确、立即、完整。4、 财务人员办理会计事务应该实事求是、客观公正。5、 财务人员不能私下透漏会计信息。6、 单位领导及财务主管人员应定时检验财务人员遵守职业道德情况，并作为对财务人员考评依据。本要求由所长办公会负责解释，试行期3月1日-12月31日。1月试行“拉美所财务若干要求”作废。