【教学课件】第6章营运资本管理.pptx

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1、【教学课件】第6章营运资本管理 制作人：制作者PPT时间：2024年X月目录第第1 1章章 企业营运资本管理概述企业营运资本管理概述第第2 2章章 营运资本管理的关键指标营运资本管理的关键指标第第3 3章章 营运资本管理中的问题与解决方案营运资本管理中的问题与解决方案第第4 4章章 营运资本管理营运资本管理第第5 5章章 营运资本管理的实践案例分析营运资本管理的实践案例分析第第6 6章章 营运资本管理的总结与展望营运资本管理的总结与展望 0101第1章 企业营运资本管理概述 什么是营运资本管理营运资本是企业长期资本的重要组成部分，指企业用于日常运营活动的资金，包括库存、应收账款和应付账款等。营

2、运资本管理是指企业合理管理这些资金，以维持正常的运营。其重要性体现在能够提高资金周转效率、降低资金占用成本、减少经营风险等方面。营运资本管理的目标通常包括最大化资本利用率、降低公司财务风险、提高公司偿债能力等。营运资本管理的主要内容确保合理库存水平库存管理及时收回应收款项应收账款管理优化付款周期应付账款管理合理规划资金流动现金管理成本结构成本结构生产成本、销售成本等因素生产成本、销售成本等因素需要合理控制成本需要合理控制成本周转率周转率资金周转速度资金周转速度提高周转率能够加速资金回笼提高周转率能够加速资金回笼政策及流程政策及流程企业内部管理制度企业内部管理制度需要不断优化提升需要不断优化提升

3、营运资本管理的影响因素销售收入销售收入公司业务规模决定的收入水平公司业务规模决定的收入水平不同行业销售收入差异不同行业销售收入差异需灵活调整资金运作销售季节性波动0103需要应对市场风险金融市场波动02影响资金流动供应链中断企业营运资本管企业营运资本管理概述理概述企业营运资本管理是企业企业营运资本管理是企业资金管理的重要组成部分。资金管理的重要组成部分。通过合理管理营运资本，通过合理管理营运资本，企业可以更有效地运营，企业可以更有效地运营，减少资金占用，提高资金减少资金占用，提高资金周转效率，降低财务风险，周转效率，降低财务风险，从而提升企业竞争力。实从而提升企业竞争力。实施营运资本管理需要综

4、合施营运资本管理需要综合考虑企业的实际情况，灵考虑企业的实际情况，灵活应对各种挑战和变化。活应对各种挑战和变化。0202第2章 营运资本管理的关键指标 流动比率流动比率流动比率是指企业短期偿流动比率是指企业短期偿债能力的一种指标，计算债能力的一种指标，计算公式为流动资产除以流动公式为流动资产除以流动负债。流动比率的高低直负债。流动比率的高低直接影响企业短期偿债能力接影响企业短期偿债能力的强弱，是评价企业偿债的强弱，是评价企业偿债能力的重要指标。能力的重要指标。流动比率流动资产/流动负债计算公式大于1表示短期偿债能力强解读反映企业短期偿债能力意义（流动资产-存货）/流动负债计算公式0103更加准

5、确衡量企业偿债能力意义02消除存货后的偿债能力解读解读解读反映企业应收账款的收回速度反映企业应收账款的收回速度数值越高越好数值越高越好意义意义衡量企业收款效率衡量企业收款效率 应收账款周转率计算公式计算公式（销售收入（销售收入-销售成本）销售成本）/平均平均应收账款应收账款应付账款周转率应付账款周转率是指企业在经营过程中，应付账款的周转速度，计算公式为（采购成本/平均应付账款）。应付账款周转率的高低反映企业在经营活动中支付账款的速度，是评估企业支付能力的重要参考指标。0303第3章 营运资本管理中的问题与解决方案 库存过多降低资金利用效率影响定期盘点，优化采购计划解决方案解决方案解决方案加强应

6、收账款管理加强应收账款管理建立催收机制建立催收机制 应收账款逾期影响影响影响现金流影响现金流增加坏账风险增加坏账风险应付账款滞后应付账款滞后应付账款滞后会影响供应应付账款滞后会影响供应商关系和信誉，导致供货商关系和信誉，导致供货风险增加。解决方案包括风险增加。解决方案包括定期对账，优化付款时间定期对账，优化付款时间等措施。等措施。现金流紧张导致经营困难影响有效控制成本，提高资金利用效率解决方案需求变化快，风险大复杂的市场状况0103影响生产计划供应链不稳定02影响企业盈利能力竞争激烈营运资本管理关键点营运资本管理是企业资金运作的关键环节，涉及到库存管理、应收账款、应付账款和现金流等方面。合理管

7、理营运资本可以降低资金成本，提高资金利用效率。0404第6章 营运资本管理 优化策略：加强优化策略：加强库存管理库存管理加强库存管理是营运资本加强库存管理是营运资本管理中的关键一环。采用管理中的关键一环。采用JITJIT管理模式可以帮助企业管理模式可以帮助企业减少库存成本，同时提高减少库存成本，同时提高运营效率。运营效率。ABCABC分类管理分类管理则可以帮助企业分析库存则可以帮助企业分析库存中的关键物料，优化库存中的关键物料，优化库存结构。结构。明确账期制定付款条件010302加强应收账款管理催收政策优化策略：优化应付账款管理与供应商谈判延长付款期限获取折扣提前付款协议短期投资短期投资选择合

8、适投资标的选择合适投资标的管理投资风险管理投资风险 优化策略：改善现金管理现金预测现金预测分析资金流向分析资金流向制定资金计划制定资金计划结尾通过优化营运资本管理的策略，企业可以提高资金利用效率，降低资金成本，从而增强竞争力。0505第5章 营运资本管理的实践案例分析 案例分析：公司A的营运资本管理资金周转率较低公司A的营运资本状况现金流问题公司A的问题分析优化资金使用方式公司A的解决方案公司A的解决方案公司A采取了减少存货周转时间、优化应收账款管理等措施，有效提高了资金周转率，解决了现金流困难的问题。短期负债较高公司B的营运资本状况0103加强库存管理公司B的解决方案02资金周转速度慢公司B

9、的问题分析公司公司C C的问题分析的问题分析现金流紧张现金流紧张资金使用不当资金使用不当公司公司C C的解决方案的解决方案优化资金结构优化资金结构加强应收账款管理加强应收账款管理 案例分析：公司C的营运资本管理公公司司C C的的营营运运资资本本状状况况长期投资过多长期投资过多应收账款逾期情况严重应收账款逾期情况严重公司公司C C的解决方的解决方案案公司公司C C通过减少长期投资、通过减少长期投资、加快应收账款回收周期等加快应收账款回收周期等方式改善了资金使用效率，方式改善了资金使用效率，有效提高了现金流，解决有效提高了现金流，解决了资金紧张问题。了资金紧张问题。案例分析：公司D的营运资本管理现

10、金流稳定公司D的营运资本状况资金利用率低公司D的问题分析优化资金周转公司D的解决方案优化资金使用方式公司A0103优化资金结构公司C02加强库存管理公司B 0606第6章 营运资本管理的总结与展望 营运资本管理的总结在本章中，我们回顾了营运资本管理的重点内容，总结了成功的经验并进行了反思教训。通过深入分析，可以更好地把握资本管理的核心要点，为未来的发展提供指导。成功经验总结及时追踪客户付款情况有效的账款管理减少库存积压，提高资金周转率优化存货成本避免坏账风险合理控制应收账款提高效率降低成本精简营运流程推动企业管理方式革新数字化转型0103提升整体供应链效率供应链优化02重视企业社会责任可持续发

11、展机遇机遇新技术推动企业创新发展新技术推动企业创新发展市场需求多样化带来新商机市场需求多样化带来新商机应对策略应对策略有效风险管理有效风险管理灵活的经营模式调整灵活的经营模式调整发展趋势发展趋势可持续发展战略深入推进可持续发展战略深入推进智能化管理水平提升智能化管理水平提升挑战与机遇挑战挑战全球经济不确定性加大全球经济不确定性加大金融市场波动风险增加金融市场波动风险增加结束语结束语在本次教学课件中，我们在本次教学课件中，我们深入探讨了营运资本管理深入探讨了营运资本管理的重要性和关键技巧。希的重要性和关键技巧。希望本章内容能够给大家带望本章内容能够给大家带来启发和帮助，同时也感来启发和帮助，同时也感谢大家的聆听。欢迎提出谢大家的聆听。欢迎提出问题并与我们联系，共同问题并与我们联系，共同探讨管理实践中的挑战与探讨管理实践中的挑战与机遇。机遇。谢谢观看！下次再见