东方通信公司成本核算基本手册模板.doc

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1、东方通信企业成本核实范围适适用于企业范围内GSM系统基站、终端产品（手机和增值配件）、传输设备和金融电子设备等产品成本核实控制目标确保全部作为成本核实依据单据和报表在报送财务部之前均经过合适审核同意确保全部组成生产成本材料、人工和制造费用等项目均依据企业成本核实方法得到正确归集和分配，以真实反应全部自制半成品和产品成本确保月度生产成本差异分析作为节省成本和提升生产效率可靠依据确保成本计算表、成本差异分析报表和制造费用差异分析报表正确性确保全部成本核实报表均经过合适审核同意关键控制点储运经理审批由仓库帐务员每个月编制材料/手机平衡一览表、存货盘点表、材料收发存月报表、自制半成品收发存月报表和产成

2、品收发存月报表财务部财务会计经理每个月审核由高级成本会计编制成本报表，包含单位自制半成品/单位产品标准成本计算表、制造费用分析月报表、自制半成品/产品成本差异分析月报表、自制半成品/产品成本计算表、自制半成品/产品成本分析汇总月报表和固定制造费用差异分析月报表，判定本月成本核实是否正确，成本发生是否合理，是否达成成本控制目标特定政策“料”核实原材料分为两部分：一部分是已到货并办好入库手续，应付会计依据发票金额和相关附加费用（运输、保险和关税等）直接记入供货单位应付帐款科目；另一部分是已到货但未办好入库手续，月末应付会计依据采购部综合业务经理提供已收货物未收发票清单，依据材料标准成本计算未开票已

3、收材料金额并暂估入帐。仓库根据永续盘存方法进行日常盘点。每个月25日，仓库负责全方面盘点，财务部应付会计将仓库提供材料盘点报表和财务帐材料科目（数量栏）进行帐帐查对，差额部分作为盘盈盘亏，应付会计依据标准成本暂计入”待处理流动资产损益”科目，并将待处理流动资产清单提供给物资管理部储运经理、采购部综合业务经理和财务部总经理。对于记入”待处理流动资产损益”科目标流动资产，物资管理部储运经理负责组织相关部门（采购部、生产部、技术质量部等）责任人查明盘亏盘盈原因，并将责任落实到具体个人。对于确定属于相关职员工作纰漏造成盘亏盘盈，依据企业对应奖惩条例对责任人和主管领导给一定处罚。对于属于企业业务改变所需

4、、外部市场环境改变等不可抗力或确实无法查明责任人等原因造成盘亏盘盈，在应付会计记入当期损益之前，其内部核准程序为：材料盘盈盘亏金额在5万元以下由物资管理部储运经理、财务部总经理同意；5万元以上由物资管理部总经理、财务总监同意。（注：对于材料盘亏核准程序同时还需依据相关税务管理条例报当地税务机关核准，应付会计据此于税前或税后列支材料盘亏费用）在生产成本核实中，原材料耗用采取标准成本方法。月末高级成本会计依据当月累计原材料采购成本差异（期初原材料成本差异加当月原材料采购差异）按当月原材料耗用和结余百分比分摊原材料成本差异。“工”核实生产成本中人工费采取标准成本核实。月末，高级成本会计依据人力资源部

5、提供工资汇总表中直接生产工人工资（福利费）和当月按标准成本核实人工费用差额核实人工费用差异并按产品耗用工时百分比进行人工费用差异分摊。“费”核实生产成本中制造费用采取标准成本核实。月末，高级成本会计依据当月制造费用实际发生金额和按物流清单核实各产品标准制造费用差额计算制造费用差异并依据多种产品按序号规格分类生产台数进行制造费用分摊。（注：来料加工产品中需要使用本方机器设备，需分摊折旧费；若不使用则不分摊。）自制半成品成本核实多种自制半成品按型号规格进行分摊料、工、费累计即当月自制半成品成本产成品成本核实多种产成品按型号规格进行分摊料（包含自制半成品和附备件）、工、费累计即当月产成品成本存货跌价

6、损失准备核实依据国家相关会计制度要求，每季末应付会计、高级成本会计和应收会计依据物资管理部储运经理提供实际库存情况，结合市场部、销售部和采购部统计分析人员提供最新市场价格及波动趋势提取对应存货跌价准备原材料、存货跌价准备自制半成品、存货跌价准备产成品。对于金额低于100，000元当期存货跌价损失，须经财务部总经理审批后方可入帐；对于金额超出100，000元当期存货跌价损失，须经财务总监审批后方可入帐。（注：应付会计、高级成本会计和应收会计在入帐之前，须遵照相关税务法规要求，将计提存货跌价损失准备报当地税务机关核准以后在税前或税后列支）相关在东信股份终端生产部生产寻呼机成本核实方法，请参见东信集

7、团成本核实步骤标准成本核实：生产成本料、工、费组成采取标准成本法核实。其中，原材料标准成本由采购部总经理组织采购部综合业务经理依据原材料分型号规格最新采购单价，结合合理价格波动趋势，并合适考虑运保费、关税百分比进行原材料标准成本初始确定工作。采购部总经理将原材料标准成本清单和编制依据交财务部总经理。财务部总经理组织应付会计和财务会计经理结合原材料帐面历史数据改变趋势进行审核。生产成本中原材料、人工和制造费用标准耗用成本（即各产品物料清单BOM表）由各生产部总经理和人力资源部总经理分别组织部门业务经理进行初始确定工作，财务部总经理负责汇总并召集相关财务人员审核。人力资源部总经理组织部门业务经理制

8、订各生产线职员工资，加班费计算方法和相关福利费用，采购部总经理提供上述原材料标准成本清单。各生产部总经理组织部门业务经理依据上述人力资源部和采购部提供数据，和各产品（包含在线半成品、自制半成品和产成品）标准工艺耗用量，进行各产品物料清单BOM表初始确定工作，并将各产品标准成本清单交财务部总经理。财务部总经理组织高级成本会计和财务会计经理结合帐面历史数据改变趋势进行审核。财务部总经理将各原材料和产品标准成本清单，交财务总监审批并签发。财务部总经理负责将原材料标准成本清单分发至采购部总经理和物流副总裁，财务部应付会计留底备查。财务部总经理负责将各产品标准成本清单分发至各生产部总经理和生产实施副总裁

9、。财务部高级成本会计留底立案。财务部总经理每三个月第三个月中旬比照上述制订程序负责组织标准成本季度审核和修改定稿工作。包含部门采购部物资管理部财务部步骤说明成本核实步骤说明C-22-001-001步骤包含部门步骤说明系统操作1采购部统计员根据入库验收步骤，依据仓库入库单和发票清单编制已到货物未收发票清单，并交采购经理审批2采购部部采购经理 审核由统计员编制已到货物未收发票清单，假如审核有意见，则有统计员修改，若审核无误，则于每个月2日早晨10点前交财务部高级成本会计3物资管理部仓库帐务员依据盘点步骤，汇总分析并编制月度库存报表，包含材料/手机平衡一览表（终端）、存货盘点表、材料收发存月报表、半

10、成品及待修半成品清单、自制半成品收发存月报表和产成品收发存月报表，并交储运经理审批。4物资管理部储运经理审批由仓库帐务员每个月编制材料/手机平衡一览表、存货盘点表、材料收发存月报表、半成品及待维修半成品清单、自制半成品收发存月报表和产成品收发存月报表。若有修改意见，则将上述月度报表退回仓库帐务员作对应调整；若没有修改意见，则将上述报表于每个月2日早晨10点前交财务部高级成本会计5财务部高级成本会计查对生产部提供生产完工入库产成品统计表，材料耗用月报表，材料领用单和仓库提供出库单，退库单，报废单及收发存报表中相关数量，若数量相符，则据以编制月度成本报表，若数量不符，则要求生产部统计员或仓库帐务员

11、作对应调整6人力资源部总经理每个月向财务部高级成本会计提供工资汇总表7财务部高级成本会计依据工资汇总表编制工资及福利计提分配表8财务部应收会计每个月1日编制上月制造费用明细表9财务部高级成本会计汇总分析上述各材料，编制/修改月度成本报表，包含单位自制半成品标准成本计算表、单位产品标准成本计算表、自制半成品成本计算表、产成品成本计算表，并交财务会计经理审批10财务部财务会计经理审核由高级成本会计编制成本报表，包含单位自制半成品标准成本计算表、单位产品标准成本计算表、自制半成品成本计算表、产成品成本计算表，判定本月成本核实是否正确，成本发生是否合理，是否达成成本控制目标。若有修改意见，则将成本报表

12、退回高级成本会计作对应调整；若没有修改意见，则将月度成本报表交总帐会计结帐，并交财务分析高级专员一份11财务部财务分析高级专员依据月度成本报表编制成本分析报表，包含制造费用分析月报表、自制半成品成本差异分析月报表、产品成本差异分析月报表、自制半成品成本分析汇总月报表、产品成本分析汇总月报表、固定制造费用差异分析月报表关键包含文件文件名称编制部门关键内容1 生产完工入库产成品统计表F-22-001-001系统设备生产部/终端生产部/传输设备生产部/电子设备部统计员每个月完工入库产成品型号、数量统计；各型号产成品所使用机器设备起源及占用百分比、生产线工人百分比、房屋使用百分比、水电费百分比和其它待

13、说明事项2 材料/手机平衡一览表F-22-010-002物资管理部仓库帐务员终端生产部各型号手机电路光板累计总进料、电路光板余量、投产数、在线及半成品数量；各型号手机报废累计数、在线报废数，入库累计数和历年展览累计数、测试（送验）累计数、产出累计数、盘盈盘亏累计数及盈亏百分比3 存货盘点表-1 F-22-001-003物资管理部仓库帐务员系统设备生产部/传输设备生产部/电子设备部按型号对各产品部件盘点填列实际总数、帐面总数、盘盈盘亏数量、单位成本、实际总金额、帐面总金额、盘盈盘亏金额4 存货盘点表-2F-22-001-004物资管理部仓库帐务员终端生产部按型号对各产品部件盘点填列最小用量、实际

14、总数、帐面总数、最小配置数、盘盈盘亏数量、单位成本、实际总金额、帐面总金额、盘盈盘亏金额5 材料收发存月报表F-22-001-005物资管理部仓库帐务员各型号产品部件上月库存数，本月入库、出库、外借、归还、退料、库存数量，部件单价、总价及待检区内部件数量、单价、总价6 材料耗用车间月报表F-22-001-006车间统计员车间号、产品名、物料名、单位价格、数量、金额、总计7 材料耗用月报表F-22-001-007系统设备生产部/终端生产部/传输设备生产部/电子设备部统计员产品名、物料名、单位价格、数量、金额、总计8 半成品及待摊 维修半成品清单F-22-001-008物资管理部仓库帐务员生产部前

15、端在线、后端在线、生产部在线库、故障库内半成品合格数、故障数、报废数及其实际数和报表应有数差异、报废率9 自制半成品收发存月报表F-22-001-009物资管理部仓库帐务员自制半成品数量、变动成本、固定制造费用及其期初余额、本期生产销售额、其它发出（收入）额及期末余额10 产成品收发存月报表F-22-001-010物资管理部仓库帐务员产成品数量、变动成本、固定制造费用及其期初余额、本期生产销售额、其它发出（收入）额及期末余额11 已到货物未收发票清单 F-22-001-011采购部统计员已到货物未收发票货物型号、到货日期、厂家、工厂订单号、协议日期、不含税货款12 工资汇总表 F-22-001

16、-012人力资源部依据各车间、部门人数、基础工资、奖金、津贴、其它工资附加费、应发工资、养老金、其它代扣款、实发工资计算生产成本、制造费用、管理费用、销售费用13 工资及福利计提分配表F-22-001-013财务部高级成本会计依据应发工资、预提工资之和按计提百分比计提养老保险金、工会经费、职员教育经费、失业保险金和其它工资附加费14 单位自制半成品标准成本计算表F-22-001-014财务部高级成本会计自制半成品配方用量、损耗率、标准用量、每套标准总用量、标准单价、标准金额及依据历史资料和现在实际情况制订工资、水费、电费、废品损失等标准用量15 单位产成品标准成本计算表F-22-001-015

17、财务部高级成本会计产成品配方用量、损耗率、标准用量、每套标准总用量、标准单价、标准金额及依据历史资料和现在实际情况制订工资、水费、电费、废品损失等标准用量16 自制半成品成本计算表F-22-001-016财务部高级成本会计自制半成品产量、原材料、辅助材料、水电费、工资、制造费用、总成本、单位成本17 产成品成本计算表F-22-001-017财务部高级成本会计产成品产量、原材料、辅助材料、水电费、工资、制造费用、总成本、单位成本18 制造费用分析月报表F-22-001-018财务部高级成本会计各部门工资、折旧费、修理费、低值易耗品、劳动保护费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、设计

18、制图费、试验检验费等预算数和实际数及差异19 自制半成品成本差异分析月报表F-22-001-019财务部高级成本会计自制半成品标准单位成本、标准总成本、实际单位成本、实际总成本、用量差异、价格差异及差异累计20 产成品成本差异分析月报表F-22-001-020财务部高级成本会计产成品标准单位成本、标准总成本、实际单位成本、实际总成本、用量差异、价格差异及差异累计21 自制半成品成本分析汇总月报表F-22-001-021财务部高级成本会计自制半成品产量、标准总成本、用量差异影响、价格差异影响、固定制造费用差异及差异累计、实际总成本22 产成品成本分析汇总月报表F-22-001-022财务部高级成

19、本会计产成品产量、标准总成本、用量差异影响、价格差异影响、固定制造费用差异及差异累计、实际总成本23 固定制造费用差异分析月报表F-22-001-023财务部高级成本会计产品标准单位工时、实际产量、标准总工时、标准总费用、实际总工时、实际总费用、实际和预算差异、闲置差异及差异累计8 填表说明8.1 生产完工入库产成品统计表F-22-001-001步骤步骤说明1本表依据生产部生产月报表，物资管理部相关资料填写2产品型号依据物资管理部提供标准产品名称填写完整，完工入库数量依据生产部生产月报表3该产品所使用机器设备是由外包方提供还是自主设备资源，并计算其占总设备资源百分比4该产品所用生产工人占整体工

20、人资源百分比5该产品所占房屋资源百分比6该产品所占整体水电资源百分比8 2 材料/手机平衡一览表F-22-001-002步骤步骤说明1本表依据材料/手机入库单、出库单、报废单、送检单填写。2以前年度累计数、本年度累计数、电路光板余量合格数、领用数由仓库帐务员提供，投产数由仓库盘点提供，产出数、在线及半成品由终端生产部盘点提供，展览、测试累计数由销售管理部提供。3以前年度累计数按自生产日起到盘点基准日止数量填写，本年累计数按1月1日起到盘点基准日止数量填写。4盘盈盘亏数按帐面库存数和实际盘点数差额填写。盈亏百分比为盈亏数和帐面库存百分比。5计算各指标值小计数、累计数并填写在对应栏目内。6各相关人

21、员查对各自所提供资料、数据后在签字栏签字。83 存货盘点表-1F-22-001-003步骤步骤说明1本表实际总数依据当月月末存货实际盘点数填入。本表帐面总数依据当月月末存货明细帐填入。2本表帐面总数依据当月月末存货明细帐填入。3本表盘盈盘亏数量为实际总数和帐面总数差异4本表单位成本由采购部填列，财务部应付会计审核。5本表实际总金额：实际总数*单位成本本表帐面总金额：帐面总数*单位成本本表盘盈盘亏金额：盘盈盘亏数量*单位成本84 存货盘点表-2F-22-001-004步骤步骤说明1本表最小用量栏指是在不发生任何损耗时，生产手机所需要零部件。2本表实际总数栏指是实际库存数。3本表帐面总数栏依据存货

22、明细帐填写。4本表盘盈/盘亏数量栏依据本表帐面总数和实际总数之差填写。5本表最小配置数栏依据本表实际总数和最小用量比数填写6本表实际总金额栏依据本表实际总数和单位成本成数填写。5本表帐面总金额栏依据本表帐面总数和单位成本成数填写。6本表盘盈/盘亏金额栏依据本表帐面总金额和实际总金额之差填写。85 材料收发存日报表F-22-001-005步骤步骤说明1本表依据材料入库单、出库单、退料单、调换单、报废单、存货盘点表填写。2材料部件号、名称由物资管理部提供，上月库存数、本月入库数、出库数、外借数、归还数、退料数，由仓库管理部门提供，待检区数量由物资管理部提供。3本月库存数按上月库存数加上入库数、本月

23、归还数、本月退料数减去本月 出库数、本月外借数填写。4材料单价由物资管理部依据标准成本填写。5库存数总价为库存数量和单价相乘数，待检区总价为待检区数量和单价相乘数。6计算各指标值小计数、累计数并填写在对应栏目内。7各相关人员查对各自所提供资料、数据后在签字栏签字。86 材料耗用车间月报表F-22-001-006步骤步骤说明1车间统计员每个月末依据领料单及本期期末、上期期末在线盘点数，按本车间产品分类填写该表2产品栏按本工序产生产成品、在产品名填列3物料栏按本工序生产所投入物料名填列，能够为原材料，亦可能为前道工序流转过来半成品4单位价格按标准成本填列5数量栏按实际耗用数量填列6金额栏为单位价格

24、栏和数量栏乘积7总计栏按物料分类，依据汇总数填列8累计栏按产品分类，依据汇总数填列87 材料耗用月报表F-22-001-007步骤步骤说明1生产部统计员每个月末汇总各工序材料耗用车间月报表，分解到原材料，汇总填列该表2产品栏按本生产部产生产成品、在产品名填列3物料栏按本生产部生产各产品所用原材料名填列4单位价格按标准成本填列5数量栏按实际耗用数量填列6金额栏为单位价格栏和数量栏乘积7总计栏按物料分类，依据汇总数填列8累计栏按产品分类，依据汇总数填列88 半成品及待维修半成品清单F-22-001-008步骤步骤说明1本表依据生产部各工段统计及物资管理部统计统计填写。2按物资管理部提供标准产品名称

25、填列名称及单位3报表应有数及实际数参见盘点资料及月度库存报表填写并计算出二者之差异4报废率为报废产品占总投产产品之比率5单价由物资管理部提供6仓库帐务员及原材料主管/半成品产成品主管审核确定后在签字栏签字89 自制半成品收发存月报表F-22-001-009步骤步骤说明1依据自制半成品成本差异分析月报表中实际总成本、变动成本累计一栏，填入本表本期生产、变动成本一栏。2依据固定资产制造费用差异分析月报表（只有产品固定制造费用，没有自制半成品固定制造费用表）3月末依据产成品明细账结转本期半成品销售成本，填入本表本期销售累计栏。其中变动成本、固定制造费用栏按表中公式计算。4依据产成品明细账收入栏非生产

26、入库项目填入本表其它发出（收入）累计栏，依据产成品明细账发出栏非销售发出项目填入本表其它发出（收入）累计栏。其中变动成本、固定制造费用栏按表中公式计算。5本表本期生产数量栏依据自制半成品入库单汇总填制，本期销售数量栏依据发货单汇总填制，其它发出（收入）栏数量依据发货单、入库单、领料单分析填制。810 产成品收发存月报表F-22-001-010步骤步骤说明1本表由仓库帐务员依据生产月报、产品成本差异分析月报表和固定制造费用月报表填列2依据上月收发存月报表期末余额结转填列期初余额各项数据3本期生产数量依据本月生产月报填列，变动成本依据本月产品成本差异分析月报表实际总成本变动成本累计数填列，固定制造

27、费用依据本月固定制造费用差异分析月报表中实际总费用填列4本期销售和其它发出（收入）数量依据本月生产月报填列，累计数依据产成品账面结转金额填列，变动成本为累计数乘以期初变动成本和本期生产变动成本之和和期初累计数和本期生产累计数之和比，累计数和变动成本差即为固定制造费用5期末余额各项数由期初余额+本期生产-本期销售-其它发出（收入）而得6原材料主管/半成品产成品主管、物资管理部总经理、生产部总经理对表中所填数据逐一核查签证后，再传输给财务部高级成本会计811 已到货物未收发票清单F-22-001-011步骤步骤说明1本表依据手机入库单填写。2型号、到货日期、厂家、工厂订单号（厂家发货FO号）、协议

28、日期由仓库帐务员提供。3货物价按协议价填写4计算各指标值小计数、累计数并填写在对应栏目内。5各相关人员查对各自所提供资料、数据后在签字栏签字。812 工资汇总表F-22-001-012步骤步骤说明1各部门人数、基础工资、资金、津贴、其它工资附加费、养老金、其它代扣款由人力资源部提供资料核实填写，代扣工资所得税款由财务部计算填写。2应发工资累计数为基础工资、资金、津贴、其它工资附加费之和，实发工资按应发工资累计数减去养老金、其它代扣款后填写。3生产成本按生产车间直接生产人员工资发生数填写，制造费用小计按生产车间管理人员工资发生数填写，管理人员按管理人员工资发生数填写。4按部门、成本、费用项目计算

29、各指标值小计数、累计数并填写在对应栏目内。5人力资源部经理、财务部高级成本会计、财务部总经理在签字栏签字。813 工资及福利计提分配表F-22-001-013步骤步骤说明1本表依据人力资源部提出工资汇总表填写。2车间直接生产人员、车间生产管理人员、总部销售及管理人员人数票据人力资源部统计数填写，应发工资、预提工资额由人力资源部提供填写。3按应发工资和预提工资之和18%、2%、1.5%、14%、1%计提养老金保险金、工会经费、职员教育经费、职员福利费、失业保险金。4有其它工资附加费部门，票据应发工资和预提工资之和和提取百分比有相乘数填写。5计算各指标值小计数、累计数并填写在对应栏目内。6财务部高

30、级成本会计在完成计算填写后、在签字栏内签字，财务部总经理审核后在签字栏签字。814 单位自制半成品标准成本计算表F-22-001-014步骤步骤说明1依据技术部门制订产品配件清单（配方用量）填入本表配方用量栏2依据生产部门、质检部门、技术部门共同制订各类材料损耗率，填入本表损耗率一栏。3依据配方用量加上损耗量等于标准用量4标准单价依据市场平均价格，合适考虑市场价格发展趋势，由采购部门来制订。5标准金额等于标准单价乘以标准用量6依据历史资料及现在实际情况来制订水费、电费、废品损失、制造费用、折旧等标准用量。815 单位产成品标准成本计算表F-22-001-015步骤步骤说明1本表由财务部高级成本

31、会计依据产品材料明细清单及相关工艺文件，配上材料单价而计算单位产品标准成本2由生产部门提供产品名称、原材料、辅助材料、水费、电费、废品损失、制造费用、折旧等各项目标配方用量和损耗率3在单位栏填写配方用量数量单位4将配方用量和损耗用量（即损耗率和配方用量乘积）之和填入每套标准总用量5将各材料、费用计划价格填入标准单价，标准单价和每套标准总用量乘积即为标准金额6财务部总经理对本表数据核实签证后即成为成本核实、分析工作关键依据之一816 自制半成品成本计算表F-22-001-016步骤步骤说明1本表自制半成品标准单位成本依据单位自制半成品标准成本计算表中标准用量、标准用量、标准金额填制，标准总成本依

32、据自制半成品标准金额*自制半成品入库数量。2本表在产品标准总成本依据月末在产品盘点数量填入用量栏，用量*标准单价=金额。3本表自制半成品实际总成本金额栏依据自制半成本生产成本明细账填入，用量栏依据材料耗用表中领用量填入。4本表完工自制半成品实际总成本中用量和在产品实际总成本中用量依据材料耗用按实计算，金额栏属费用分配按各自单位实际情况（完工程度、只计材料不计费用分配、按工时等）分配，属材料按耗用量*材料单价计算。817 产成品成本计算表F-22-001-017步骤步骤说明1本表由财务部高级成本会计依据生产月报单位产品标准成本计算表、在产品盘存表填写，经财务总经理审批后作为成本核实关键附件之一。

33、2产品名称、实际产量依据生产月报填写。3月末在产品数量依据在产品盘存表，结合采取成本核实方法换算而得。4项目、标准单位成本由单位产品标准成本计算表引5完工产品标准总成本中“用量”是标准单位用量和实际产量乘积，金额是标准单价和完工产品总用量乘积。6在产品标准总成本中“用量“是标准单位用量和月末在产品数量乘积，“金额”是标准单价琚产品总用量乘积7实际总成本“用量”、“金额”应依据生产成本明细账各项目本期末结转产成品成本前余额填写，“单价”为“金额”除以“用量”结果。8完工产品实际总成本和在产品实际总成本中“用量”是本表关键数据，和采取成本核实方法直接相关，二者之和应等于实际总成本中“用量”。“金额

34、”应为“用量”和实际总成本中“单价”乘积。818 制造费用分析月报表F-22-001-018步骤步骤说明1本表依据制造费用明细表，由财务部高级成本会计、预算稽核专员填写。2各部门制造费用预算数由预算稽核专员依据月度预算数提供填写。3各部门制造费用实际发生数依据制造费用明细账填写。4制造费用差异数为预算数和实际发生数之差。5计算各指标值小计数、累计数并填写在对应栏目内。6财务部高级成本会计、预算稽核专员、总经理在签字栏签字。819 自制半成品成本差异分析月报表F-22-001-019步骤步骤说明1依据自制半成品标准成本计算表标准单价、标准用填入本表标准单位成本单价、用量一栏。2标准总成本用量栏等

35、于标准用量*自制半成本入库数量。 标准总成本金额栏等于标准单位成本金额*自制半成本入库数量。3本表实际单位成本用量、单价、金额依据生产成本计算表来填写。4本表实际总成本栏用量、金额依据生产成本计算表填写。5本表用量差异中存货盈亏差异依据自制半成品收发存月报表账面数量和实际盘点数量差异填写，用量差异依据实际用量和标准用量差异填写。6本表价格差异中单价差异等于实际单位成本单价和标准单位成本单价差异填写，金额差异等于单价差异*实际总成本用量。820 产成品成本差异分析月报表F-22-001-020步骤步骤说明1本表由财务部高级成本会计依据单位产品标准成本计算表、产品成本计算表分析填列2依据生产月报填

36、列产品名称、实际产量3由单位产品标准成本计算表项目、每套标准总用量、标准单价、标准金额引入相关数据填写项目和标准单位成本栏4将标准单位成本用量和实际产量乘积填入标准总成本用量，标准单位成本金额和实际产量乘积填入标准总成本金额5依据产品成本计算表完工产品总成本填列实际总成本用量和金额6实际单位成本用量等于实际总成本用量除以实际产量，单价等于实际总成本金额除以用量，金额等于实际总成本金额除以实际产量7由仓库盘存后上报填列存货盈亏差异数量，金额即标准单价和盈亏数量乘积8用量差异数量等于实际总成本用量和存货盈亏数量、标准用量差。金额等于用量差异数乘以标准单价9价格差异单价差异为实际单位成本单价和标准单

37、价差，金额为单价差异和实际总用量乘积10差异累计为存货盈亏差异、用量差异、价格差异金额之和11财务部总经理对本表所填数据进行审核签证821 自制半成品成本分析汇总月报表F-22-001-021步骤步骤说明1依据单位自制半成品标准成本计算表和自制半成品成本差异分析月报表填入本表。2本表产量栏依据自制半成品收发存月报表中本期生产数量一栏填入。3本表标准总成本栏依据自制半成品标准成本计算表中标准金额、生产成本总计栏*本期生产数量等于标准总成本。4本表用量差异影响成本栏中存货盘亏、生产用量差异依据自制半成品成本差异分析月报表中用量差异填写。5本表废品损失栏依据自制半成品成本差异分析月报表实际总成本一栏

38、中废品损失和单位自制半成品标准成本计算表中废品损失之差*本期生产自制半成品数量填入。6价格差异影响成本栏取数和上面相同，以标准单位成本和实际单位成本之差*实际入库数量来计算差异。7本表固定制造费用差异栏中实际和预算差异、闲置差异、用量差异栏依据固定制造费用差异分析表填入。8本表差异累计栏依据用量差异、价格差异、固定制造费用差异三项差异累计数填入。9实际总成本栏等于标准总成本加或减差异累计。822 产成品成本分析汇总月报表F-22-001-022步骤步骤说明1本表由财务部高级成本会计依据产品成本差异分析月报表、固定制造费用差异分析月报表汇总填列2依据产品成本差异分析月报表填列产品名称、产量、标准

39、总成本、用量差异影响成本、废品损失、价格差异影响成本数3依据固定制造费用差异分析月报表填列固定制造费用差异4将存货盈亏小计，生产用量小计，废品损失，材料、工资率、动力价格差异小计和固定制造费用差异小计之和填入差异累计5将标准总成本和差异累计之和填入实际总成本，并应和产品成本汇总表总成本数相等6财务部预算稽核专员对高级成本会计所填数据进行仔细查对后，交财务部总经理审核签证823 固定制造费用差异分析月报表F-22-001-023步骤步骤说明1预算总费用、预算总工时依据年度预算填写，标准分配率为预算总费用和预算总工时比率。2标准单位工时依据单位产品标准成本计算表填写，实际总工时依据产品成本计算填写

40、，实际产量依据生产月报表填写，实际总费用依据制造费用明细表填写。3标准总工时为标准单位工时和实际产量相乘数，标准总费用为标准总工时和标准分配率相乘数。4实际和预算差异为实际总费用和预算总费用之差，闲置差异为预算总工时和实际总工时之差和标准分配率相乘数，用量差异为实际预总工时和标准总工时差和标准分配率相乘数。差异累计为实际和预算差异、闲置差异、用量差异之和。5计算各指标值小计数、累计数并填写在对应栏目内。6财务部高级成本会计、预算稽核专员、总经理在签字栏签字。9 职责分工文件编号名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率生产完工入库产成品统计表 F-22-001-001材料耗用车间月报表

41、F-22-001-006材料耗用月报表F-22-001-007系统设备生产部/终端生产部/传输设备生产部/电子设备部统计员生产经理财务部高级成本会计每个月月底次月1日每个月一次 材料/手机平衡一览表F-22-001-002存货盘点表-1 F-22-001-003 存货盘点表-2 F-22-001-004材料收发存月报表F-22-001-005 半成品及待摊维修半成品清单F-22-001-008 自制半成品收发存月报表 F-22-001-009 产成品收发存月报表F-22-001-010物资管理部仓库帐务员原材料主管/半成品产成品主管 财务部高级成本会计每个月月底次月2日早晨10点之前每个月一次

42、已到货物未收发票清单F-22-001-011采购部统计员采购经理财务部高级成本会计每个月月底次月2日早晨10点之前每个月一次 工资汇总表F-22-001-012人力资源部人力资源部总经理人力资源部总经理财务部高级成本会计财务会计经理每个月月底次月2日早晨10点之前2个工作日每个月一次工资及福利计提分配表F-22-001-013 单位自制半成品标准成本计算表F-22-001-014 单位产成品标准成本计算表F-22-001-015 自制半成品成本计算表F-22-001-016 产成品成本计算表F-22-001-017 自制半成品成本差异分析月报表F-22-001-019 产成品成本差异分析月报表F-22-001-020财务部财务部高级成本会计财务会计经理拿到各部门递交对应表格后2个工作日每个月一次 制造费用分析月报表F-22-001-018 自制半成品成本分析汇总月报表F-22-001-021 产成品成本分析汇总月报表F-22-001-022 固定制造费用差异分析月报表F-22-001-023财务部财务分析高级专员财务部管理会计经理拿到成本报表后3个工作日每个月一次