业之峰财务手册培训资料模板.doc

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1、目 录序言 11. 目 52. 适用范围 53. 名词解释 54. 职 责 5 5. 作业步骤 6 6. 作业内容 7前 言 本手册关键从企业财务会计管理视角，介绍了财务会计管理基础理论和可操作方法，内容包含企业财务情况和财务报表管理要求、集团企业对下属企业财务管理措施、发票及收据管理制度等。本手册介绍了业之峰企业财务部运作实务。为使加盟商对财务部运作方面工作含有更直接了解，特制订本手册，以供实际应用。本手册尽可能为特许经营总部和加盟商提供较为全方面参考和理论上依据。本手册仅供参考，不包含可能被忽略差异和不足，在以后实际运作过程中须不停进行修改，以完善其中内容。本手册属于业之峰特许经营总部为加

2、盟商提供“特许经营配套”其中一项，“特许经营配套”具体内容已在特许经营协议“附件三”中有具体要求。未经特许经营总部授权不得已任何方法改编、传输、转录本手册。1.手册说明 特许经营是特许人和加盟商之间“业务结合体”。这是一个长久互动互惠关系，需要双方承诺和付出，才能取得成功。所以，加盟商和特许人首先应确立一个共同目标，在发展业务过程中双方应精诚合作，取长补短，齐心协力地为此目标作出贡献。只有这么，“业之峰”特许经营体系才能增强实力,提升盈利,从而取得长远成功。 为了取得更高成效，在经营业务过程中，特许经营体系内每一位组员全部必需遵守“业之峰”所要求营业程序、经营手法及市场策略；根本了解特许人远景

3、和目标，同心协力，朝共同利益努力。 作为“业之峰”特许经营体系中一员并不轻易，在运行过程中，此“手册”和加盟商手册是很珍贵指导手册。它包含很多相关业之峰总部总体思想和管理方法，和怎样切实有效进行相互间配合关键资料。假如正确利用，将有利于展开全方面管理工作，使日常业务能够顺利、畅快进行，确保业务运作有效，职业道德及专业水准得以保持。 2.手册使用： 此手册为业之峰企业无形资产一个，受知识产权法保护，特许经营体系各组员有责任和义务小心保管这份关键文件。 业之峰特许经营总部为了达致“业之峰”特许经营体系正常运作要求，可将此手册看成“业务运作备忘录”。常常查阅及了解所应遵守要求，将有助提升管理成效。在

4、日常管理中碰到难题，本手册也将提供珍贵意见供参考。 特许经营总部组员在任何情况之下，全部不应向“业之峰”特许经营体系以外人透露本手册内容详情。 每一份总部手册全部有列号，这能够让“业之峰特许经营总部”认明归还手册原借户。 我们也谨此提醒特许经营总部组员，在监督加盟商推行特许经营协议时，若要了解协议中部分条款所包含责任和义务，应参阅协议相关要求。3.手册管理 本手册内容受版权法和业之峰总部和全部加盟商签署协议限制。 只有以下人士有权使用本手册： 特许经营权特许人-也就是业之峰企业。 业之峰特许经营总部组员。 其它经业之峰特许人认可使用者。 除非经由特许人书面授权，其它人全部不许翻阅本手册。3.1

5、知识产权保护 该手册是“业之峰”独有资产，受版权法令保护。本手册版权和知识产权归“业之峰”全部。依据版权法要求，任何人全部不许剽窃或复印本手册内容，也不许以口头传达、录音或其它方法将内容转告她人。只有在特定情况下，经“业之峰”书面认可，才可向她人透露相关资料。 本手册必需在企业妥善保留。在任何情况下，本手册全部不许拿离“业之峰”特许经营总部。若本手册失落、遭偷窃或破坏，应该立即向业之峰汇报。 上述全部资料属机密，并对其它类似生意竞争者来说，含有商业价值。所以，其知识产权应随时受到该特许经营网络组员保护。 在特许经营管理条例下，特许经营总部组员在面对第三者时，必需保护其知识产业使用权或未来知识产

6、权。若成为副特许人，在和第三者签署特许经营协议时候，特许经营总部组员必需确保对方能保护特许人知识产权。3.2补充及修改程序 为了面对市场猛烈竞争，“业之峰”将不停进行市场调查，改善企业策略，开发新产品，提升生产效率，所以要不停修订运作系统。此手册也将所以依据需要不停修订。为使“业之峰”特许经营总部组员了解特许人最新政策，特许人将推行其义务，在必需时修订本手册。“业之峰”也将定时检验手册，以确保整个特许经营体系所使用手册内容保持一致。1.目标： 为规范业之峰之财会作业，特修订本措施。2.适用范围：业之峰之会计人员及业之峰加盟商之会计人员。3.名词解释：（无）4.职责： 4.1关键工作为计算帐目及

7、登录资料，业之峰帐目作业须实在不虚假,随时帐目清楚，以备业之峰经理查核。 4.2当日发生帐目须当日冲销，不可产生呆帐。 4.3业之峰会计应严守职业道德，勿向她人外泄业之峰任何资料。5.作业步骤财务管理制度财务情况及财务报表管理要求集团企业对下属企业财务管理措施业之峰财务系统设计方案6.内容：6.1业之峰财务系统设计方案6.1.1财务情况及财务报表管理要求(1)每个月5日前各财务主管会计应向上级主管部门及各企业总经理上报当月财务报表、财务分析；季度终了应报季度分析。(2)每十二个月2月前各财务主管会计应向上级主管部门及各企业总经理上报上年年底财务报表、财务分析。(3)财务分析内容及说明：l 经营

8、结果增减原因分析：关键分析利润完成和上年比较增减情况及增减原因分析。l 资金利用情况分析：关键分析流动资金周转次数、存货周转天数、应收款账龄分析及收账天数、坏账比率；和上年比较分析加紧或降低原因，督促各企业处理影响资金周转关键存在问题，合理地利用资金，加紧资金周转。l 费用增减原因及组成份析：关键分析费用率和计划和上年对比差异，增减原因；再深入分析组成影响，让各企业明了费用增减关键是哪项开支造成。(4)财务计划： 每十二个月2月，各主管会计依据当年下达经营计划和上年会计资料数据，在计划下达半个月内做出整年财务估计和财务计划。l 财务估计包含：收入、成本、费用和利润。依据经营计划和费用指标、上年

9、成本率和税率估计整年成本、税金和利润。l 财务计划包含：资金计划、固定资产购置计划、投资计划、工资及福利开支计划。方便相关部门依据计划筹措资金，安排工作。6.1.2 集团企业对下属企业财务管理措施伴随企业不停发展，为适应集团企业总体管理需要，加强对各分企业财务管理，特制订本措施。(1)相关会计核实制度l 对处于北京地域分企业，应实施国家统一会计制度并参考实施本集团财务会计制度相关要求。l 对于外地分企业，应按国家要求实施当地财务会计制度并参考实施本集团财务会计制度相关要求。(2)统一财务管理制度 不管在京或外地分企业，均应实施（集团）企业财务部制订统一财务管理制度，具体条件以下：l 财务计划管

10、理各分企业费用依据经营计划每十二个月2月编制出财务计划，关键包含：1销售收入、成本、费用、利润计划；2资金筹集和使用计划或费用计划；3购置固定资产计划以上财务计划，于每十二个月二月报集团财务部。l 筹集资金管理1按筹集资金计划由（集团）企业统一向银行等金融机构和社会各方面筹集时，应信守“协议”，按借款用途分别使用。2子企业联营到期或经营终止，必需办理财产清算，清算前应上报集团财务部“清算计划”，计划中要求编制清算方案、清算预算、参与清算人员。如有必需，集团财务部派人参与，清算次序按国家相关要求进行。(3)固定资金管理各分企业要实施集团企业统一固定资产管理制度，严格其审批、购入、调拨、报废手续。

11、每十二个月定时核查一次账实相符情况，确保固定资产完整性。(4)流动资金管理各分企业每十二个月核准流动资金总额度并在额度内使用。流动资金额度包含：货币资金及存货、应收款。流动资金额度控制调度权在集团财务部。l 加强货币资金管理l 加强存货管理A：实施集团企业制订统一采购、收、发、存等各项制度。B：建立定时盘点制度每六个月1次。对于帐实不符要查清原因，分情况处理。年底盘库，盘存结果及盈亏分析上报集团企业财务部。C：加强库存结构分析，配合采购部门控制库存，保持库存合理结构。l 加强对各项应收、应付、在途等往来款管理，要立即结算、催收、清理债权、债务、降低资金占用。l 建立资金考评指标体系：每季应计算

12、和分析上报以下指标：A：库存周转次数B：流动资金周转次数C：资金利润率(5)成本及费用管理l 按国家相关要求列支成本，费用。l 计算成本必需反应实际成本，并在十二个月内使用统一成本计算方法，十二个月内不许改变。l 按权责发生制标准划清当期和下期费用界限。l 要按年费用计划，按期进行反应、控制和考评，加强事前考评。(6)收益分配管理l 营业外收支按国家相关要求实施。l 利润总额计算必需正确、真实、可靠、不得虚报和隐瞒。l 严格按国家相关要求税前扣除各项目。l 正确立即计算应纳所得税及其它应交款。l 依据企业董事会相关决议及总裁委要求进行留利分配。(7)建立财务报表、财务指标分析报送制度l 每个月

13、5日前报送上月资产负债表、利润表、费用明细表。应收应付款明细表。l 非独立核实分支机构每个月3日前报送上月、工程进度汇总表、费用明细表、收入统计表。l 每十二个月年报在第二年元月15日上报，并附加应收应付款明细表。(8)财务机构设置和财务人员要求l 按会计法设置财务机构，配置财会人员，下属企业财务主管由总企业任免，其工资，福利列入总企业财务部管理。l 会计和出纳不得相互兼任。l 下属企业实施主管会计责任制，主管会计必需参与企业计划编制，经营决议研讨、负责组织本企业会计核实，实施会计监督，向领导提供财会数字和分析，提出本企业财务管理改善方法。l 财会人员要坚持标准、廉洁奉公、实施国家财务政策和财

14、务法规制度，维护企业利益，完成会计核实和会计监督任务。(9)其它： 本财务管理措施，经（集团）企业总裁同意后实施。未尽事项及修改，均需上报同意后另文实施。6.1.3 财务管理制度(1)财务管理审批权限要求为规范企业行为，提升企业管理水平，实现向管理要效益、向管理要效率、向管理要形象目标、确保集团企业经营资金能够统筹合理使用，特制订相关财务管理审批权限要求，请各部门依据实施。l 对外投资权1按（集团）企业董事会决议及企业章程要求对外投资。根据投资项目可行性汇报及投资回收期确定：对外投资总额度；对外投资投向及金额。2对外投资经同意需要办理时，应首先提供给财务部门一份投资决议书，财务部门审核后根据同

15、意投资单位和金额给办理，对于不符合要求手续财务部门有权拒绝办理。3各分企业无对外投资权。l 融资权审批1融资权限包含：大额资金存放、贷款及担保权限。2大额资金存放：银行机构存款由主管财务副总审批、非银行金融机构存款，除主管财务副总审批外，需法人代表或总裁加签。3贷款协议签属权为法人代表、总裁。4担保权限，严格严禁对（集团）企业外企业提供担保，集团外担保需经董事会同意方可办理。集团内企业之间担保需经集团法人代表审批后方可办理。5各分企业无融资权。l 固定资产购置权 固定资产购置应在每三个月或每十二个月度终了前，由各使用部门上报购置计划，分企业固定资产管理部门汇总上报总裁同意后，送交财务一份立案，

16、安排资金计划。计划外购置也按上述程序办理。 计划包含：固定资产购置项目，房屋装修、设备大修及计划购置或实施日期。（详见固定资产管理要求）l 低值易耗品购置权 低值易耗品购置（指一次性购置）由总裁审批。其中办公用具由办公室统一购置。（办公室建立低值易耗品登记簿，逐项统计品名、单价、数量、金额及使用人，每个月末出具各部门使用清单，作为财务部门、项目核实依据）l 企业及部门费用审批权限 各部门分企业上报费用计划。计划包含：广告宣传费、差旅费、房租水电费、培训费、招待费、电话费、办公费、修理费等。该计划先上报企业主管责任人审核后报总裁同意财务立案实施。部门经理应对本部门费用计划内开支进行核准后，由主管

17、副总审批。计划外费用及超计划费用由部门经理提出经主管副总报总裁审批。公共性开支由总裁或财务副总审批。l 签字权限认定和委托1总裁任期内签字权限由董事会确定。2各分企业总经理任期内签字权限由总裁确定，确定权限数额。3有签字权限人因公出差可将签字权委托她人。委托人事前要把委托书送财务部立案。被委托人应为同级或上一等级人员。4有签字权人本身费用均采取加签制，加签人为上一级或主管领导，即财务经理由总经理加签，总经理费用由财务经理加签。5各部门及有签字权人每十二个月费用单独核实，定时将开支情况通报本部门、当事人及总经理。l 本要求适适用于本集团企业内所属企业及部门。l 本要求经集团总裁办公会讨论经过。(

18、2)现金、支票管理制度l 现金管理制度1现金由出纳统一收支，各部门不得私设小金库。现金报销时间为每日早晨12:00前。2店面行政助理收取现金，要在当日送交企业财务部或存入银行。3借款企业职员因公需领取备用金及差旅借款，金额超出1000元，由部门统一汇总并提前一天向财务部申请。经总经理同意后借款时应逐项填写。除常额备用金以外因公借款，应在借款事项完成后三日内将报销单据整理齐全到财务部核销备用金。如因出差等事宜无法按时办理手续，应向财务部说明情况。财务部每个月将上月未按时核销备用金人员名单上交企业总裁。企业职员一律不得因私借款。4现金报销报销现金前应具体填写支出凭单；同性质支出发票可汇总填写在一张

19、支出凭单上。报销项目中，注明用途，由各部门主管领导同意、财务部审核后，经总经理签字后财务部方可受理。日常支出以发票上时间为准，必需在10日内报销，不能按时报销者须附说明，请各部门主管领导审核（外地办事处人员除外）。经财务经理、总经理签字后方可报销。5差旅借款核销核销差旅借款时应逐项填写差旅报销单，异地之间车票或机票费、订票费、外地住宿费、按本制度许可填报市内交通费（具体要求见差旅费开支要求）和外地邮电费填写在差旅报销单上出差补助，其它支出应另外填写支出凭单。出差各项补助由财务部负责核实。出差人员返回企业后，应在三个工作日内将整理好差旅报销单交到财务部进行审核报销。如因故无法按时办理手续者，必需

20、附说明并经企业财务主管同意，由总经理签字认同。l 支票管理制度1领取支票前应逐项填写支票申请单。财务人员签发支票时必需写出票日期及金额。2支票必需专款专用，未按预期使用支票必需立即归还，不得转作她用。如有特殊情况，应事先通知财务部，经同意后使用。3使用限额支票时，实际支出金额不得超出限额200元以上，必需超出时应先通知财务部，经同意后使用。付票前必需检验票面小写金额是否和应支付金额一致。4支票一经使用，必需在三个工作日内办理报销手续。如有特殊原因不能按时报销，应通知财务部支票划付具体金额，并确定报销日期。不然，缓发当事人工资直至报帐，报帐前不再为当事人签发支票。5支票须严加保管，一旦丢失或损坏

21、应立即通知财务部。支票丢失造成一切后果由当事人负责。6支票报销时应填写支出凭单，写明付款内容、金额、支票号码。付款内容改变或付款金额超出限额200元以上时应重新办理审批手续。l 审核制度1全部支出须经部门经理及财务部经理审核。2填报一切单据中不准更改金额。(3)发票及收据管理制度l 发票使用管理1发票是指国家税务管理机关统一印制、经税务机关核准使用、我企业凭发票购置证在税务机关购入发票。包含：建筑安装业发票、服务业发票、资金往来发票。2购入统一发票时记入“发票使用登记簿”，使用时按编号次序使用，开据发票时按要求填写，不得漏填项目。3多种发票记帐联作为填制记帐凭证原始票据。l 内部收据使用管理1

22、内部收据是总企业统一印制三联式内部收据，作为企业内部多种往来款项和收取用户预交工程款使用。2内部收据由财务部门指定专员保管，并建立领用登记制度，使用时按编号次序使用。3使用中发生作废时，要在每一联中部加盖“作废”章，按编号次序贴于原处，不得撕毁。4开据收据时，各项目按要求填写，不得漏项，收款后加盖“收讫”章交给付款人一联，记帐联留作原始凭证。5使用单位，需领用新收据时，将使用完收据存根交回财务部，财务部审核其使用是否符合要求、编号是否连续，不许可出现缺页、断号，并在封面上写明本册收据起止使用日期及使用部门。l 收款管理要求收取多种款项应在当日立即交到财务部。1支票收款收取支票必需符合以下条件：

23、A、 票面整齐，无破损，无折痕；B、 出票人印鉴完整清楚，并符合要求C、 票面金额大小写一致，出票日期及收款人填写正确齐全，并符合票据法管理要求，为确保企业利益不受损害，收到支票后应于当日立即送交开户行，如若发生退票，应立即和交款人联络更换支票，以降低企业损失。2现金收款A、 采取现金收款，要当面清点现金两遍以上，用验钞灯经过最少一遍点验。B、 多种款项收取，全部应到财务部办理，对于距离较远，用户不能到财务部交款，能够由行政助理收取，并在当日送交财务部，确实无法送达，经财务部同意能够就近存入银行，不许可现金留存保险柜过夜。3收款票据企业收取用户交来预付工程款，给用户开据三联收据，一联随同现金或

24、支票交到财务部，一联交给用户，待工程完工结算尾款时，将交给用户收据收回，并开据发票交给用户。l 付款要求1支付工程款 A、 在收到用户按协议要求交来首期预付款后，能够付给施工队工程预付款，预付款额度应为协议额15，自购材料可预付30%，施工地点物业管理部门要求施工单位交付物业押金，不包含在15预付工程款内，在收到用户交来预付中期款后，支付给施工队工程预付款应为：已收到用户全部预付款0.950.25(自购料为5%)-已付工程款-已付物业押金。B、 支付工程队全部款项，由工程部填制支出凭单，写明预付工程款项目及用户名称，由该工程项目监理签字，工程部经理签字后，方可到财务部领取工程款。C、 工程完工

25、结算，由工程部提供完工结算工程明细，财务部填制工程结算单，结算单由该工程监理、工程部经理签字，交分企业总经理签字后，财务部据以结算，施工队领取结算款时，要凭该结算单，并提供对应材料发票和工人工资发放表办理结算手续。2费用支付财务部支付各项费用，需根据经过同意费用计划实施，对于计划外费用一律不予支付。D、 费用支付需填写支出凭单，并附有填写齐全原始发票，原始发票必需是税务部门统一要求使用发票，非税务部门要求使用单据不能作为报销凭证。E、 全部费用支出凭单必需有经手人及本部门责任人签字，经财务经理审核签字后，总经理签字后方可报销。F、 出纳人员付款前审核，支出凭单及附件是否符合要求，付款后在原始发

26、票上加盖“付讫”章。(4)收、付款要求l 应收款企业为经营业务需要而发生多种押金，如：房租押金、市场摊位押金、市场收取质保金、职员出差预借差旅费等，和工装项目完工后，甲方扣留尾款、押金、店面日常收、付需要备用金等。各项应收款项发生，要遵守企业财务审批程序，未经同意不得入帐，各项应收款入帐全部要取得必需凭证，不能凭空作帐。l 应付款依据我企业经营特点，应付款关键为施工队确保金及质保金，工长确保金在其离开企业其全部工程保修期结束30天后，凭原始收据退还，质保金在该项工程保修期结束30天以后退还，以上退款，由工程部填写支出凭单，工程部经理签字，经财务部核实，总经理签字后方可退款。(5)差旅费开支要求

27、l 出差借款1职员因公出差需填写借款单，经总经理签字同意后，到财务按现金管理制度办理借款手续。2主管副总以上人员本人出差借款需经上级主管领导或财务副总签字同意到财务按现金管理制度办理借款手续。l 差旅费开支标准及范围1交通工具企业职员出差时，职务在副总裁以上者可乘坐飞机一般舱位。其它职员，如连续乘车时间超出12小时或夜间乘车时间超出6小时以上，可乘坐火车硬卧卧铺。乘车时间不足6小时，乘坐火车硬座座席（含软座）或长途大巴士。因公务紧急或因企业形象而需要乘坐飞机，必需事先取得总裁同意后才能够乘坐飞机。未经总裁同意而乘坐飞机，其机票和硬卧火车票差额，企业不予报销。抵达出差地点后，因工作需要，地域总经

28、理以上职务者可乘坐出租车，但应依据需要尽可能节省。公交车费凭票报销。其它职员如有特殊原因乘坐出租车要说明原因，经总经理、财务部经理审批签字后，方可报销。2住宿 企业职员到各分企业所在地出差或赴外埠考察，如各分企业能安排住宿，就不能到宾馆住宿。住宾馆标准以下：副总裁以上职位者，住宿标准不超出400元/天。地域总经理住宿标准不超出250元/天。除上述人员外，住宿标准不超出150元/天。注：特殊情况下，住宿费用超出以上标准，要写出书面原因，经总裁或地域总经理同意后方可报销。3补助 企业职员因公赴外地出差期间可享受出差补助，具体细则以下：卧铺补助：对符合乘坐卧铺标准而改乘硬座车，一般车型按硬座票价50

29、%发给卧铺补助。空调车型按硬座票价30%发给卧铺补助。发给卧铺补助不再发给途中补助。出差人员在出差期间不分途中或住宿，按自然天数发给出差补助。集团企业管理人员及各地域经理天天补助80元，司机天天补助30元。各分企业中层以上职务职员天天补助50元，其它职员天天补助30元。集团企业或地域分企业召开多种会议，集体用餐均由会议主办单位处理餐饮费及住宿费，会员单位只报销交通费。职员在当地市内出差办事，不发放出差补助。4探亲路费各地域经理及外派拓展人员配偶在派出外地，每两个月能够休假一周，报销往返车票。其它地域经理每十二个月享受春节探亲假探望父、母，可报销往返火车票。各地域外拓分企业经理，每两个月能够回派

30、出地述职一次，报销往返车票。注：探亲符合乘坐硬卧条件，可报销硬卧车票，但不发放补助。(6)相关交际应酬费开支要求按税法要求对企业交际应酬费应有总额控制，超额度部份需交纳税收，为确保企业该项费用控制在当年度之内，将制订本要求。交际应酬费包含：多种招待费用及礼品费。l 日常交际应酬费：每次支出限额800元以下，超出800元报总企业同意。l 该项费用应提供正式发票为报销依据，不然财务能够拒付。若因特殊原因不能提供正当单据时，须经总裁同意后方可报销。l 本要求适适用于集团内部各企业、部门。(7)费用计划、考评管理措施为压缩费用，降低成本，增加效益，使企业管理规范化，本集团企业建立费用计划、考评制度：l

31、 费用计划每十二个月1月30日前各分企业上报费用计划，计划包含：广告宣传费、房租水电费、差旅费、交际应酬费、办公费、修理费、汽油费、本部门日常运行所需费用。总裁办除制订本部门费用计划外，还应另报企业性活动费用（属公共开支部份）计划。每十二个月2月15日企业核准各分企业计划，并公布作为考评分企业费用依据。月费用计划应在月末30日上报分企业总经理核准后，报总企业财务部经总裁同意后实施。l 核实方法财务部对多种费用应按部门及公共性开支设辅助账科目进行核实，为分企业经理提供考评数据。l 考评措施1临近计划指标时，财务部应事先通知部门经理，并发出警告。2超出计划部份，需经总裁同意开支，但不修改年计划指标

32、。3年底部门业绩考评，作为关键指标，和奖金挂钩。4财务部每个月应把部门、分企业费用统计汇总表交给总经理，并上报总企业财务部。l 创办费界定各分企业筹备期间费用（不包含广告宣传费、低值易耗品摊销）计入创办费，自取得第一笔收入起当月进入营业期，但筹备期不得超出两个月。(8)建立销售协议、收入统计制度为确保集团正确、立即地反应企业工程协议及收入情况，特制订其统计制度。l 建立填表制度 设置工程协议、收入统计表，由工程部及财务部负责填制。 每个月最终一天，工程部和财务部进行查对，双方签字确定当月协议量，各自存档备查。并由财务部将本月签单明细表和综合打折率情况，在结帐以后三天内报至总企业财务部。l 表格

33、内容工程协议台帐项目设置要包含协议编号、甲方名称、协议金额、施工地址、甲方联络方法、开完工时间和收款统计，并将工程变更情况记入台帐，同时要统计该工程设计责任人、施工责任人、工程监理，工程完工后要结出工程结算额，对完工工程情况每个月结帐后，工程部和财务部进行查对确定。(9)职员福利及奖励性开支要求每十二个月企业组织职员多种娱乐活动，按每人每十二个月300元标准开支。该项费用计入各分企业应付福利费，在支出前应由总企业审批。企业为职员缴纳医疗保险、生育保险列入应付福利费开支。职员有享受培训权利，不过培训计划由各企业制订，并报总企业同意后实施，此费用在每个月提取教育经费中列支，培训老师劳务费，也在提取

34、教育经费中列支。职员因工作需要，经同意后加班加点超出晚20时，可发放晚餐补助，具体标准及实施措施由各分企业自行要求，并上报总企业同意后实施。企业慰问伤病职员或家眷费用每人每次不得超出100元人民币，此费用计入应付福利费开支。 职员薪金、奖金制度总企业制订政策，各分企业参考制订具体实施方案，报总企业同意后实施。该项开支由企业按国家税法要求代扣代缴个人收入所得税。上述（一）、（二）、(三)项开支须出具正当单据报销，如因特殊原因，无法出具正当单据，需经主管总经理及财务责任人同意后方可报销。(10)固定资产管理暂行要求为了加强集团企业固定资产管理，建立严格固定资产管理制度，明确固定资产购建审批权限，规

35、范固定资产管理工作程序，愈加合理使用固定资产，特制订暂行要求。企业要求固定资产是指价值在元以上（含元）或使用年限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、运输工具、电器设备及工具家俱等，不属于以上条件物品，均为低值易耗品。l 企业所属部门购入、售出、报废固定资产要经集团企业总裁同意，财务方可办理手续。l 为明确职责范围，本着分级管理标准，对固定资产实施三级管理，责任落实到人。1各分企业财务部门为一级管理机构，建立档案卡片。负责办理购入、提取折旧报废手续，建立健全固定资产数量、金额明细账簿，完整地统计各项固定资产购入日期、原值、使用年限、具体使用部门、保管人、产地、规格型号和隶属物等，按固定资产类别，进

36、行编号，统计固定资产增减改变折旧提取情况。2专职固定资产管理部门，即各分企业行政部门为二级管理机构，根据企业会计制度分类标准，将固定资产划分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电器设备、家俱五类，同时设置固定资产登记簿，统计掌握固定资产变动情况，如固定资产出现转移等情况，使用部门均要经过专职固定资产管理部门，办理固定资产转移手续，才能移动，未经同意，不许使用部门私自处理，转移手续要立即交给财务部门进行帐务处理，各类固定资产说明书，保修卡等，统一由二级管理机构进行保管。3固定资产使用部门为三级管理机构，设置固定资产登记簿，并指定专员负责责任落实到使用实物个人。4属于公用及未使用固定资产，由总经理

37、办公室保管。5集团企业内部调拨固定资产，按折旧后净值办理有偿调拨结算手续。6折旧提取采取平均年限法，残值比率3，折旧年限按会计制度要求实施。l 固定资产清查盘点、报废、交接管理1财务部门和使用部门，年底联合进行实物清查盘点，账账、账卡、账实进行查对，要做到账、卡、物必需相符，清点后由专职管理部门编制清查明细表，盘亏、报废财产，要写出书面说明，报总裁指示，财务再报税务部门，才能进行账务处理。同时办理账、卡登记及注销手续。2使用部门在平日发觉固定资产损坏，不能修复再继续使用，应立即提出报废申请，经判定后，确实不能修复，可签署意见，报总裁请示处理。3使用部门因责任不清，管理不善或渎职造成固定资产丢失

38、或损坏，由使用部门写出丢失损坏固定资产汇报，说明原因，提出处理意见，报总裁指示处理。4固定资产实物使用人发生工作变动时，必需办理实物交接手续，在卡、物查对相符并对财产安好性查对后，由使用单位和资产管理部门专职人员在固定资产登记簿上签署意见，同时交接人员也要共同签字。实物使用人方可离岗。5管理部门专职人职员作发生变动时，必需会同接任管理人员和资产管理部门专职人员，办理账、卡交接手续，在账、卡、物查对相符后，对全部固定资产说明书，保修单进行交接在固定资产登记簿上共同签字，管理人员方可离岗。l 固定资产类别1房屋、建筑类：购建房屋及建筑物。2机器设备类：生产使用机器设备及配套设备。3电气设备类：微机

39、、打印机、传真机、复印机、编程器、便携机、扫描仪、示波器、笔记本电脑、可擦写光驱、服务器、手机、手写笔、音响、VCD机、幻灯机、摄影机、录音机、仿真机、电话机、电视、空调、录相机、投影仪等。4运输工具类：多种汽车。5工具：大型工具、装订机、支票打印机。6家俱：会议桌椅、办公桌椅、（经理使用）沙发、书柜、文件柜、保险柜、饮水机、冰箱、冰柜、洗衣机、微波炉。7其它固定资产。(11)低值易耗品管理措施为了加强集团企业低值易耗品管理，明确购置审批权限，规范管理低值易耗品工作程序，建立健全在库、在用、低值易耗品核实，特制订暂行措施。l 集团企业要求低值易耗品是指价值在元以下（不含元）使用年限较短，（指办

40、公用具、家俱、大型工具），低值易耗品采取一次摊销法进行核实，即在领用时一次性摊销。l 低值易耗品购置时审批均由总裁同意，对非经营用低值易耗品购置需严格控制，经同意后，财务部方可办理手续。l 为明确使用和管理职责范围，本着分级管理标准，对低值易耗品实施二级管理，责任落实到人。1财务部为一级管理机构，建立低值易耗品备查明细账，负责办理购入、摊销手续，其费用计入使用部门。2使用部门为二级管理机构，应设置专职保管员，根据企业低值易耗品类别，可分为：生产用工具、家俱及通常消耗品。应严格管理，设置工具及家俱等登记簿及卡片，按其类别进行实物编号，并注明使用人，在登记簿上随时统计购入、转移、报废等变动情况。l

41、 低值易耗品清点盘点及交接管理1年底财务部门、使用部门联合对低值易耗品进行实物清查盘点，账、卡、物进行查对，要做到账、卡、物相符，清点后由使用部门编制清查明细表，对盈、亏、报废问题，要书面说明原因，报总经理审批，由财务部门及使用部门，同时办理账、卡登记或注销手续。2使用部门在平日发觉低值易耗品损坏不能使用，可提出申请，重新购置，经同意购置后将原物交给保管部门收存，同时在发票上签字，财务部门方可报销。3工作人员因工作变动，要进行移交，要经过财务部门及使用部门保管员监督、签字，方可离岗。l 低值易耗品目录：1生产用工具：指部门使用工具，人力车，电暖气等。2家俱：办公桌、椅子（规格中写明转转椅、一般

42、椅）、文件柜（规格中注明木制、铁制）、电话机、风扇（吊扇）、沙发（分双人、单人）、BP机、木床、小柜、计算器、饰品（高级）。3不能满足固定资产要求电器设备视为低值易耗品，比如传真机、打印机、扫描仪、录音机、保险柜。(12)审计制度为确保企业健康、稳定发展，愈加好地落实责、权、利分配制度，完善企业管理，特建立集团企业审计制度。l 审计机构设置及人员审计机构设在集团企业，分企业不设审计机构。集团企业审计工作暂由财务部兼管。审计人员暂由财务人员兼任，审计范围包含到相关业务部门时，临时抽调。l 审计种类1随机审计由总企业财务部设专员对分企业日常财务处理经过网络传输账簿、报表、凭证进行随机审计，发觉问题，立即修正。2定时审计每十二个月两次，6月末及年底各1次。关键审查各企业资产情况，资金情况及管理水平，经营及赢利能力，负债程度及经营者管理水平等内容，年底审计同时是考评关键领导干部职责关键依据。3专题审计关键是总经理及财务主管离任审计，经过审计对离任人员作出客观评价，专题审计是离任人员办理调动前提条件。