[经济学]财政与税收 第6-7章课件.pptx

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1、经济学财政与税收 第6-7章课件 制作人：PPT制作者时间：2024年X月目录第第1 1章章 经济学基础经济学基础第第2 2章章 财政学基础财政学基础第第3 3章章 税收理论税收理论第第4 4章章 财政与经济增长财政与经济增长第第5 5章章 财政与社会福利财政与社会福利第第6 6章章 财政与国际经济财政与国际经济第第7 7章章 结语与展望结语与展望 0101第1章 经济学基础 什么是经济学经济学是研究人类经济活动的社会科学，通过分析资源的配置和利用，探讨生产、分配、交换和消费等方面的规律。经济学的基本原理包括稀缺性原则、机会成本和边际效用等概念。经济学的分支学科研究整体经济系统和个体经济单位的

2、行为与相互作用宏观经济学与微观经济学国际贸易理论，揭示不同国家或地区之间的贸易优势比较优势理论研究生产过程中使用的各种要素及其组合生产要素理论分析市场中商品和服务的需求规律需求理论由亚当斯密等人创立，注重市场自由和自利行为古典经济学0103结合边际主义和古典理论的继承与发展新古典主义经济学02强调边际分析和效用最大化边际效用学派实证经济学实证经济学基于实证数据研究经济现象基于实证数据研究经济现象实验经济学实验经济学通过实验探究经济行为规律通过实验探究经济行为规律比较经济学比较经济学研究不同国家或地区的经济制研究不同国家或地区的经济制度和政策度和政策经济学的研究方法经济学的研究方法数理经济学数理

3、经济学运用数学和统计学工具分析经运用数学和统计学工具分析经济问题济问题经济学的基本原经济学的基本原理理经济学的基本原理包括稀经济学的基本原理包括稀缺性原则、机会成本和边缺性原则、机会成本和边际效用等概念。稀缺性原际效用等概念。稀缺性原则指的是资源有限而需求则指的是资源有限而需求无限，需要有效配置资源；无限，需要有效配置资源；机会成本表示选择某种方机会成本表示选择某种方案会放弃的最好的替代方案会放弃的最好的替代方案的成本；边际效用指每案的成本；边际效用指每增加一单位的产品所带来增加一单位的产品所带来的额外效用是递减的。的额外效用是递减的。0202第2章 财政学基础 什么是财政学什么是财政学财政学

4、是研究政府收入和财政学是研究政府收入和支出、财政活动及其规律支出、财政活动及其规律的学科。它主要研究政府的学科。它主要研究政府为实现国家宏观经济目标为实现国家宏观经济目标所进行的财政收支活动，所进行的财政收支活动，包括财政预算、税收、公包括财政预算、税收、公共债务等内容。财政学的共债务等内容。财政学的基本原理包括公共财政原基本原理包括公共财政原理、财政稳定原理和效率理、财政稳定原理和效率原理。原理。财政学的作用政府在市场经济中的作用和定位政府与市场经济的关系财政政策的作用和实施方式财政政策的功能政府运用财政手段调控经济的方式和手段财政调控的手段财政预算财政预算的构成和关键内容财政收入与财政支出

5、财政平衡的含义和维持方式财政平衡的原则财政预算的编制程序和流程财政预算编制步骤中央财政和地方财政的权责划分中央与地方财政关系0103税制和财政体制的改革方向和目标税制改革与财政改革02不同层级政府之间财政权限的分配财政分权与财政集中财政学的重要性财政学是政治经济学的一个重要分支，研究政府的财政行为对经济运行和社会发展的影响。财政学的研究成果直接影响政府财政政策的制定和实施，对调控经济、促进经济增长具有重要作用。0303第3章 税收理论 税收的定义税收的定义税收是政府向纳税人强制税收是政府向纳税人强制性收取的财政收入，是国性收取的财政收入，是国家财政的重要来源之一。家财政的重要来源之一。税收的主

6、要功能包括提供税收的主要功能包括提供财政收入、调节收入分配、财政收入、调节收入分配、调节经济发展等。税收按调节经济发展等。税收按照不同的分类标准可以分照不同的分类标准可以分为直接税和间接税等多种为直接税和间接税等多种类型。类型。税收的分类直接征税人直接付税直接税通过商品价格间接转嫁给消费者间接税以个人的收入为征税对象个人所得税纳税人公平原则纳税人公平原则纳税人在同等情况下应当负担纳税人在同等情况下应当负担相同的税款相同的税款体现公平和正义体现公平和正义纳税人便捷原则纳税人便捷原则征税方式简便明确征税方式简便明确减轻纳税人的负担减轻纳税人的负担 纳税人能力原则纳税人能力原则能能力力越越强强，负负

7、担担越越重重按收入的多少确定应纳税额按收入的多少确定应纳税额促进社会公平促进社会公平通过税收政策调节经济运行，促进经济发展促进经济平稳增长0103税收政策为国家提供财政收入保障实现财政收入稳定增长02通过税收政策缩小贫富差距，实现社会公平调整收入分配税收政策的工具税收政策的工具主要包括税率、税基和税法等。通过调整税率来影响纳税人的财产，通过扩大或缩小税基来影响税收的规模，通过完善税法来规范税收行为，从而实现税收政策的目标。税收政策的制定需要根据国家的经济状况和财政需求来调整，具有很强的针对性和灵活性。税收政策的影响税收政策直接影响经济的增长速度和质量经济发展税收政策对社会的公平和稳定有着深远的

8、影响社会稳定税收政策直接影响国家财政收入的规模和结构财政收入 0404第4章 财政与经济增长 财政政策与经济财政政策与经济增长增长财政政策是指政府通过对财政政策是指政府通过对国家的财政收支进行调整，国家的财政收支进行调整，以达到宏观经济政策目标以达到宏观经济政策目标的手段。财政政策的影响的手段。财政政策的影响因素包括政府支出规模、因素包括政府支出规模、税收政策、财政赤字等。税收政策、财政赤字等。财政政策与长期增长主要财政政策与长期增长主要体现在政府的长期投资计体现在政府的长期投资计划，例如基础设施建设等。划，例如基础设施建设等。而财政政策与短期波动则而财政政策与短期波动则表现为政府在周期性波动

9、表现为政府在周期性波动中的调控策略。中的调控策略。财政支出与投资提高社会福利政府支出的作用社会保障、教育、医疗等财政支出的类型刺激经济增长政府投资的效果税率、税收结构、税基等税收政策的影响因素0103影响企业生产效率税收政策与经济效率02通过税收调节资源配置税收政策与资源配置财财政政政政策策与与社社会会公公平平提高低收入群体福利提高低收入群体福利减少社会贫富差距减少社会贫富差距财政可持续性的挑战财政可持续性的挑战防止财政赤字过大防止财政赤字过大平衡收支关系平衡收支关系 财政与可持续发展财政与可持续发展财财政政政政策策与与环环境境保保护护减少环境污染减少环境污染支持清洁能源发展支持清洁能源发展财

10、政政策与长期增长财政政策通过调节政府支出和税收的大小和结构，对经济增长产生影响。长期来看，财政政策可以通过增加政府对基础设施、科技创新等方面的投入，促进经济增长和产出的提升。0505第5章 财政与社会福利 社会福利理论社会福利理论社会福利是指国家为了解社会福利是指国家为了解决社会问题、保障民生福决社会问题、保障民生福利而实施的政策。社会福利而实施的政策。社会福利的目标包括促进社会和利的目标包括促进社会和谐、缓解社会矛盾、提高谐、缓解社会矛盾、提高人民生活水平等。度量社人民生活水平等。度量社会福利可以通过不同指标会福利可以通过不同指标如国民幸福指数、社会满如国民幸福指数、社会满意度等来衡量。意度

11、等来衡量。财政支出与社会保障保障公民基本生活和权益社会保障体系提供医疗保障和老年人生活保障医疗保险与养老金制度支持教育事业和促进就业教育资助与就业保障税收收入用于社会福利项目税收对社会福利的影响0103税收制度影响社会贫富差距税收与贫富差距02税收政策影响收入分配公平税收与收入分配财财政政政政策策的的贫贫困困救救助助财政政策可以帮助解决贫困问财政政策可以帮助解决贫困问题题提供社会救助和帮扶措施提供社会救助和帮扶措施财政政策的社会保障财政政策的社会保障建立健全社会保障制度建立健全社会保障制度保障社会弱势群体基本生活保障社会弱势群体基本生活 财政政策与社会公平财政政策与社会公平财财政政政政策策的的

12、公公平平性性考量考量公平性是财政政策的重要标准公平性是财政政策的重要标准要保障弱势群体权益要保障弱势群体权益总结财政与社会福利是密切相关的领域，财政政策直接影响社会福利的实施和效果。正确的财政政策可以提高社会公平和保障社会弱势群体的权益。税收作为财政的重要来源之一，对于社会福利的发展和分配起着重要作用。0606第6章 财政与国际经济 贸易关税与配额贸易关税与配额贸易关税是指国家对进出贸易关税是指国家对进出口商品征收的税费，配额口商品征收的税费，配额是指对特定商品的数量限是指对特定商品的数量限制。贸易政策的调整是指制。贸易政策的调整是指根据国际市场变化调整关根据国际市场变化调整关税和配额。贸易政

13、策的协税和配额。贸易政策的协调是指国际间就贸易政策调是指国际间就贸易政策进行协商和协调，以达成进行协商和协调，以达成共识。共识。财政支出与国际援助援助条件包括政治要求和经济改革等发展援助与援助条件国际合作包括援助机构和国别援助项目国际合作与援助项目援助可能会影响受援国的经济结构和政策援助对接受国经济的影响跨跨国国投投资资与与税税收收政政策策税收政策影响投资决策税收政策影响投资决策国家税收政策吸引跨国投资国家税收政策吸引跨国投资跨国企业的税收避税跨国企业的税收避税利用法律漏洞规避税收利用法律漏洞规避税收尽量减少跨国企业缴纳税金尽量减少跨国企业缴纳税金 税收政策与跨国投资税收政策与跨国投资跨国企业

14、税收优惠跨国企业税收优惠吸引外国企业投资吸引外国企业投资降低企业成本降低企业成本包括货币体系和贸易体系国际经济体系0103促进全球贸易自由化和规范化世界贸易组织02提供国际金融支持和协调国际货币基金组织结语通过学习财政与国际经济，我们可以更好地理解国际贸易和援助的运作机制，以及税收政策对跨国投资的影响。全球经济治理的重要性在于促进各国间的合作与发展，推动世界经济的稳定增长。0707第7章 结语与展望 财政与税收的未来推动财政体制变革与创新科技与财政改革实施绿色税收，促进生态文明建设环境保护与税收政策加强社会保障体系，实现经济平稳发展社会保障与财政调控财政政策的挑战财政政策的挑战财政赤字与债务问

15、题是当财政赤字与债务问题是当前财政政策的重要挑战之前财政政策的重要挑战之一，如何平衡财政收支，一，如何平衡财政收支，防止债务风险是当前需要防止债务风险是当前需要解决的难题。同时，财政解决的难题。同时，财政改革与社会发展也是日益改革与社会发展也是日益突出的问题，需要整体思突出的问题，需要整体思考如何实现持续发展。全考如何实现持续发展。全球化背景下，财政调控也球化背景下，财政调控也面临更多挑战和机遇。面临更多挑战和机遇。社社会会福福利利与与税税收收调调整整提高社会保障水平提高社会保障水平优化税收政策优化税收政策财政与国际合作财政与国际合作加强国际财政合作加强国际财政合作促进全球经济共同发展促进全球经济共同发展 未来发展趋势未来发展趋势数数字字经经济济与与财财政政革革新新推动数字技术在财政管理中的推动数字技术在财政管理中的应用应用加快财政体制改革加快财政体制改革总结与展望财政与税收在经济学中具有重要地位，作为国家政府的重要收入来源和经济调控手段，发挥着不可替代的作用。政府与市场在财政收支中相互作用，共同推动经济的发展。财政政策的影响力越来越大，对国家经济稳定和可持续发展起着重要作用。谢谢观看！下次再会