行政事业单位内部控制工作开展方案.docx

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1、行政事业单位内部控制工作开展方案 行政事业单位内部限制工作开展方案 为了实行依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，依据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我单位内部限制制度体系建设制定如下工作方案。 一、工作内容 财政部行政事业单位内部限制规范(试行)明确规定：内部限制是单位对经济活动的限制，是单位为实现限制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 (一)限制目标 内部限制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的限制目标为： 1.经济活动合法合规。实行必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规

2、允许的范围内进行。 2.各项资产平安和运用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务状况相吻合，合理保证资产的平安和完整。 3.会计信息真实、完整、牢靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行状况，为领导决策供应依据。 4.提高资金运用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务供应资金保障，合理安排各项资金，不断提高资金运用效率。 5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的限制作用，有效预防腐败。 (二)实施范围 内部限制规范实施的范围包括：本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作

3、的详细要求，追踪资金的详细流向，建立健全各项规章制度。 (三)实施原则 在我单位制定实施内部限制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行限制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键限制点和关键岗位要特殊加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分别，各环节的不相容岗位和人员要相互分别。 4.各项内限制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 (四)工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府选购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各

4、项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。 2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理科室、涉及科室、涉及岗位及岗位职责，解决跨科室协调问题。对科室间和科室内职责分工不合理处进行调整。 3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩方法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。 4.明确经济业务的权限安排。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，限制风险避开审批权限高度集中。 5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部限制能够有效实施、发挥作

5、用并适时更新。 二、基本要求 我单位实施内部限制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分别等，将各项经济事项依据管理职能固化到详细的业务流程中，并对应到详细的工作岗位上。 1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等科室或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性;建立预算执行分析机制;建立全过程预算绩效管理机制等。 2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度;建立健全票据管理制度;建立健全收支内部管理制度等。 3、政府选购业务管理。建立健全政府选购预算与安排管理、政府选购活动管理、验收管

6、理等政府选购内部管理制度。 4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制;加强对银行账户的管理和资金的核查;对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。 5、合同管理。建设健全合同内部管理制度;建立财会科室与合同归口管理科室的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合;建立合同履行监督审查制度等。 三、组织方式和职责 成立单位内部限制规范实施工作领导小组。 (一)领导小组 组长： 副组长： 领导小组负责制定内部限制规范实施的工作方案，组织各科室开展内部限制规范工作并进行监督检查。协调内部限制规范工作中的问题，设计并完

7、成内部手册。 (2)办公室主任： 牵头科室： 监督科室： 成员科室： (三)成员职责 办公室：协调单位内部的相关事项，供应我单位科学化精细化业务梳理成果等;负责开展单位内部限制规范宣扬和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部限制规范档案。负责对内控开展状况进行监督，并供应单位开展廉政风险防控工作的资料和阅历。 财会室：负责开展风险评估，内部限制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改;负责单位收支管理、国有资产管理、财务管理; 4、工作步骤 (1)动员部署阶段(2022年4月1日-4月30日) 加强组织领导，建立健全工作机制。深化做好宣扬、发动、培训和组织部署工作。 (2)制度建设

8、阶段(2022年5月1日-8月31日) 根据分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程限制、依法合规运行的要求，结合工作实际，制定内部限制制度体系并组织论证评审后发布实施。 (3)落实实施阶段(2022年9月1日-10月31日) 将内控理念、限制活动和限制措施固化在相关信息系统;组织开展内控日常检查，切实推动内控机制落实。 (4)完善总结阶段(2022年11月1日-12月31日) 指导和推动单位内部的内控体系建设，总结提升我单位内部限制制度建设工作阅历和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内部限制制度。 五、工作打算 1、成立内部限制规范领导小组，全面负责内部限制规范的实施工作。 2、制定并下

9、发内部限制规范实施工作方案。中心办公室牵头草拟内部限制规范实施工作方案，与相关科室沟通看法并报领导班子审议后下发。 3、各科室确定本科室内部限制实施工作联系人，并向办公室报送名单。 4、开展本单位内部限制规范宣扬和培训。办公室组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。 (2)流程梳理 成员科室根据本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程(包括流程图和流程说明)、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组、办公室。 单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府选购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实

10、物的管理，建立预算执行分析机制，协作成员科室完成相关的业务梳理和整改。 六、工作要求 (一)加强组织领导。各科室负责人是本科室内控工作第一责任人，要将建立和实施内部限制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，细心筹划，周密支配，确保内控工作有序、有力、有效推动。 (二)仔细抓好落实。各科室要仔细查找科室风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部限制操作规程，并切实抓好落实。 (三)强化责任担当。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各科室负责人要坚固树立内控理念，主动引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，由“要我内控”变为“我要内控”，在科室内部营造良好的内控氛围。

11、(四)加大检查力度。领导小组要对各科室内部限制工作组织开展定期检查和不定期检查，刚好发觉内控薄弱环节、查找缘由、堵塞漏洞。定期检查一年一次，检查的主要内容包括各科室内限制度建设、执行、风险事务应对及处理等状况。不定期检查的内容由内控办依据内控管理须要确定。 (五)完善问责机制。将内控结果运用于科室和个人年度考核等工作。对于违反内限制度规定，出现风险事故的责任人必需严格执纪追责。行政事业单位内部限制工作开展方案 为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部限制，加强廉政风险防控机制建设，依据财政部关于印发行政事业单位内部限制规范(试行)的通知(财会xxxx21号，以下简称内控规范)、上海市关于

12、印发<关于本市贯彻执行行政事业单位内部限制规范的实施看法>的通知(沪财会xxxx52号)文件要求，结合本区详细状况，制定松江区行政事业单位内部限制规范实施方案。 一、充分相识实施内控规范的重要意义 内部限制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度支配，是行政事业单位治理的基石。内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部限制的基本原理与我国行政事业单位的实际状况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，“把权力关进制度的笼子里”，加强廉

13、政风险防控机制建设，建设服务型政府都具有重要意义。 二、内控规范的主要内容 (一)基本概念 内部限制是行政事业单位为实现限制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 (二)适用范围 内控规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部限制。 (三)实施目标 行政事业单位内部限制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产平安和运用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 (四)主要内容 依据内控规范的要求，行政事业单位应当从单位层面和业务层面两个方面

14、加强内部限制。 单位层面的主要内容： 1.内部限制工作的组织状况。包括是否确定内部限制职能部门或牵头部门;是否建立单位各部门在内部限制中的沟通协调和联动机制。 2.内部限制机制的建设状况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分别;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 3.内部管理制度的完善状况。包括内部管理制度是否健全;执行是否有效。 4.内部限制关键岗位工作人员的管理状况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格和实力。 5.财务信息的编报状况。包括是否根据国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否根据国家统一的会

15、计制度编制财务会计报告;决算编报是否真实、完整、精确、刚好等。 6.其他状况。 业务层面的主要内容： 1.预算管理状况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与详细工作是否相对应;是否根据批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题。 2.收支管理状况。包括收入是否实现归口管理，是否根据规定刚好向财会部门供应收入的有关凭据，是否根据规定保管和运用印章和票据等;发生支出事项时是否根据规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在运用虚假票据套取资金的情形。 3.政府选购管理状况。包括是否根据预算和安排组织政府选购业务;是否

16、根据规定组织政府选购活动和执行验收程序;是否根据规定保存政府选购业务相关档案。 4.资产管理状况。包括是否实现资产归口管理并明确运用责任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的状况刚好进行处理;是否根据规定处置资产。 5.建设项目管理状况。包括是否根据概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标限制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否根据规定保存建设项目相关档案并刚好办理移交手续。 6.合同管理状况。包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行状况;是否建立合同纠纷协调机制。 7.会计限制状况。包括会计凭证、账簿、

17、报表审核;会计凭证填制和传递;会计账簿登记;财务报表编审和披露。 8.其他状况。 (五)建立和实施内部限制体系的步骤 行政事业单位应当依据内控规范的要求，建立适合本单位实际状况的内部限制体系并组织实施。建立单位内部限制体系的详细工作步骤：1.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节;2.系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略;3.依据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度;4.督促相关工作人员仔细执行。 三、工作推动措施和方法 (一)建立联合推动的工作机制 区财政局、监察局、审计局对本区内控规范的贯彻实施工作负责，统筹部署，联合推动，扎实做好宣扬、培训、指导等工作。各镇人民政

18、府、各街道办事处及各预算主管部门负责对本地区、本部门实施内控规范工作做出统筹支配和详细部署，明确职责，仔细组织实施，扎实做好内控规范施行的各项工作。 (二)加强宣扬培训 各单位应广泛宣扬实施内控规范的重要意义，不断增加单位负责人对内部限制制度建设的“第一责任主体”意识，使风险管控理念深化人心，为构建全方位的内控监督体系奠定思想基础，培育良好的内控意识和内控环境。开展单位内控培训，使财务部门和内控牵头部门精确把握内控基本原理及实施要求。同时，将内控规范作为xxxx年及以后年度行政事业单位会计人员接着教化的重点，进行普及性和持续性的培训学习。 (三)有序推动内控建设 各单位根据内控规范的要求，结合

19、自身实际状况，抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把内控规范的各项制度要求逐项落实到位。 (四)构建考核验收体系 根据谁主管、谁举办、谁负责的原则，分层次、分级别对行政事业单位内控规范建设进行考核验收。将内控责任目标落实到详细部门及个人，并纳入岗位职责范围进行考核。同时，强化财政、审计、专业机构和社会公众对内控执行效果的监督，不断完善内限制度体系建设。 四、实施的'步骤和时间 各单位要高度重视，依据本单位实际，组织协调相关职能部门探讨制定切实可行的内控规范实施方案，并严格加以落实，确保各项工作的顺当实施。实施内控规范应按以下阶段

20、分步推动： (一)前期打算阶段(xxxx年1-2月) 各单位作为内部限制建设主体，应将内控规范实施作为“一把手”工程，明确牵头部门，落实职责分工，开展内控规范宣扬培训，营造良好的内控环境，并探讨规划运用信息化手段加强内部限制的方式方法。 (二)试点阶段(xxxx年3-5月) 为确保内控规范顺当实施，选择区财政局、区监察局、区审计局、区教化局、方松街道社区卫生服务中心、水务建设质量监督站台以及九亭镇、新桥镇领先进行试点。通过试点工作，刚好发觉问题，总结试点阅历，为本区全面实施内控规范供应可借鉴的阅历和模式。 (三)全面实施阶段(xxxx年5-9月) 各单位仔细梳理各类经济活动的业务流程，明确业务

21、环节，查找业务风险，制定风险防控措施，进而修改相关工作程序，完善业务流程，并充分利用信息化的手段实现业务管理与财务管理的有效连接，制定完善单位层面、业务层面内限制度。一级预算部门应以正式文件形式通过内限制度并严格执行，同时将文件抄送同级财政部门备案。xxxx年底，区本级各行政事业单位要全部完成内控规范推行工作，在街镇进一步扩大内控试点范围。 (四)验收评价总结阶段(xxxx年9-12月) 各单位要加强对内部限制建立与实施状况的内部监督检查和自我评价，定期对单位内部限制的有效性进行评估，对发觉的内控缺陷，探讨实行整改落实措施，并形成单位内部限制自我评价报告。各镇人民政府、各街道办事处、各预算主管

22、部门负责对所属单位内控建设及执行状况进行检查验收。 五、贯彻实施内控规范的工作要求 (一)加强组织领导 各镇人民政府、各街道办事处、各预算主管部门要充分相识此项工作的重要性，切实加强组织领导，建立有效的工作机制，“一把手”负总责，亲自抓内控工作，并将其列入领导班子重要议事日程来统筹支配，探讨制定切实可行的内控规范实施方案并严格加以落实，努力形成“领导模范带头，人人遵守内控”和“内控面前无例外”的内控工作氛围和机制。 (二)形成制衡机制 在内部管理制度建设上，单位层面上着重在三个方面形成制衡机制：一是建立健全集体探讨、专家论证和技术询问相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，由单位领导班子

23、集体探讨确定，防止个人独断专行;二是完善单位经济活动决策、执行和监督相分别的工作机制，建立不相容岗位相互分别、内部授权审批限制等限制机制，用制度管人、管事、管钱，筑牢干部拒腐防变的制度防线;三是建立预决算、政府选购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效运用。 (三)强化内外监督 内外监督是内控规范的要素之一，也是内控规范得以贯彻执行的重要保障机制。一是行政事业单位要建立健全内部监督制度，明确各相关部门在内部监督中的职责权限，对内部限制建立与实施状况进行内部监督检查和自我评价，内部监督部门与内部限制建立、实施部门保持相对独立。二是财政、监察、审计部门要对行

24、政事业单位内部限制建立和实施状况进行监督检查，有针对性地提出检查看法和建议，并督促单位进行整改。 (四)加强沟通协调 实施内控规范是一项政策性和专业性较强的系统工程，各部门各单位要加强沟通协调，深化分析执行状况，刚好应对和解决出现的状况和问题。一是财政、监察、审计和预算主管部门要通过专题调研、沟通座谈等方式，全面系统了解驾驭内控规范实施工作进展状况和制度实施状况，做好指导和督促工作。同时，主动探究建立时时监控、刚好核查、整改反馈、跟踪问效的内部限制评价工作机制，使内控规范在行政事业单位内部管理中切实有效执行，并持续发挥作用。二是各行政事业单位要加强联系与信息沟通，在仔细领悟内控规范精髓，全面学

25、习内控规范内容的同时，主动向财政、监察、审计部门及预算主管部门反馈状况，提出看法与建议。行政事业单位内部限制工作开展方案 为进一步做好行政事业单位内部限制基础性评价工作，贯彻执行海宁市财政局关于开展行政事业单位内部限制基础性评价工作的通知(海财政2022101号)文件要求，依据海宁市财政局关于加强财政内部限制工作的实施方案精神，促进我街道有效开展内部限制建立与实施工作，切实做好本街道内部限制基础性评价工作，结合本街道实际，特制订以下实施方案。 一、指导思想 实行依法治国基本方略，全面推动依法行政，有效防控机关事务及管理中存在的各类风险，建立健全机关、事业内部约束机制，加强机关惩防体系建设。以落

26、实好权责一样、有效制衡为核心，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，保证政策、执行、监督相互协调又相互制约。以推动机关内部限制组织体系建设、机关内部限制制度体系建设、机关内部限制执行体系建设、机关内部限制信息化建设为目标，与依法行政、廉政建设、政务管理紧密联系，努力提高机关工作质量，提升机关管理水平，保证机关、事业干部队伍廉洁高效。 二、基本原则 1.全面性原则。内部限制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项业务流程和各个环节，覆盖街道机关各部门、事业单位和岗位，并由全体干部职工参加。 2.制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、机构设置及职责安排、业务流程等方面实

27、现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。 3.权责对等原则。各部门的各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与担当的责任相一样。 4.重要性原则。内部限制应在全面限制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。 5.适应性原则。内部限制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并依据新状况刚好调整完善。 6.有效性原则。内部限制存在的问题能够得到刚好订正和反馈，有效管控各类风险。 三、工作目标 1.推动机关内部限制制度体系建设。内部限制制度建设要坚持突出重点、整体推动，构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。要结合本单位实际探讨制定科学、合理的内部限制基

28、本制度、专项风险限制管理方法及各单位内部操作规程等内限制度，深化梳理预算管理、政府选购、资产管理、项目建设、决策机制等重点领域和主要流程，抓住重要环节和限制节点，分析存在的业务风险和廉政风险，根据分事行权、分岗设权、分级授权的要求，综合运用不相容岗位(职责)分别限制、授权限制、归口管理、流程限制、信息系统管理限制等方法进行有效防控。 2.推动机关内部限制执行体系建设。建立公允有效的内部限制考评机制。科学确定考核评价的重点和标准，将专项风险内部限制方法及操作规程当中的风险进行量化，设定合理的分值，将各部门内部限制制度执行状况、自查自纠状况、风险事务应对状况、专项检查处理及整改落实状况等纳入考核评

29、价范围和指标体系，逐步形成科学、合理、公允、公正的考核评价指标体系;建立严格的检查问责机制。坚持有责必问、问责必严，组织开展定期检查和不定期检查，通报检查结果，对好的部门和个人予以表扬，对工作不力的部门和个人予以通报，并对内部限制失职失察部门和干部职工违规行为进行责任追究;强化结果运用。将部门和个人内部限制制度执行状况与评“优”评“先”、干部提拔运用等挂钩，全面提升管理成效。 3.加强机关内部限制信息化建设。依据市局布署，逐步将内部限制制度、操作规程、内部限制理念、限制活动、限制措施等固化融入各类业务系统和办公自动化系统。建立风险识别和预警机制，通过信息采集、风险预警等技术手段，强化流程限制，

30、对机关资金运行全过程等主要业务的内部限制有效性进行监控，对机关内部限制各项业务进行管理，做到过程留痕、责任可追溯，实现机关各部门内部限制的信息化、程序化和常态化。 四、工作内容 内部限制制度体系分为三个层次，即基本制度、专项风险内部限制方法和各部门内部限制操作规程。 (一)制定内部限制基本制度 内部限制基本制度，是开展内控建设的基础和架构，应界定内部限制的概念，明确内限制度的适用范围及限制目标，提出内部限制的主要要素和应当遵循的原则，明确专项风险内部限制的种类，确定内部限制组织管理架构，明确内部限制方法和主要内容，对内部限制职责进行分工，并要做好内部限制检查和结果运用。要结合各自实际状况做好相

31、关设计，明确重点领域、重点业务，将主要业务、流程进行分类，探讨制定各项风险内部限制方法，为推动内控机制建设打好基础。 (二)制定专项风险内部限制方法 各部门依据市内控基本制度的要求，结合本部门实际进行专题探讨，做好专项风险防控管理方法起草工作。要逐项分析风险来源、风险点，提出有效的风险限制措施，紧密结合工作实际，做到风险点不落项、内控环节全覆盖。要留意把握以下几点： 1.建立权界清楚、分工合理、权责一样、协调协作、有效制衡、运转高效的职责体系，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，使决策、执行、监督相互协调又相互制衡。 2.结合行政绩效管理要求进行探讨设计，理顺和细化管理流程，将每项业务中的

32、决策机制、执行机制和监督机制，融入流程中的每个环节，进入程序节点，从程序上进行限制。 3.坚持问题导向，结合业务和流程，找出关键节点，识别和分析存在的风险，综合运用不相容岗位(职责)分别限制、授权限制、归口管理、流程限制、信息系统管理限制制度等方面进行有效防控。 (三)制定内部限制操作规程 根据内部限制基本制度和专项风险防控管理方法要求，各部门要仔细梳理业务流程，探讨提出本部门内部各业务环节和岗位的风险防控措施，制订内部限制操作规程。建立符合内部限制基本制度要求，与各专项风险内部限制方法相互交融、有机结合，覆盖本部门全部业务流程的单位内部限制体系。 1.明确本单位及岗位职责。要严格根据“三定”

33、方案等相关规定，厘清单位及各岗位职责，不缺位、不越位，达到“过程留痕、责任可追溯”的基本要求。 2.梳理单位内部业务流程、划分责任边界。厘清单位和岗位职责后，各单位应梳理出本单位各项业务流程，把业务流程细化到岗位，将每项业务流程上下游的岗位职责、科室职责、领导职责及其责任边界归纳、表述清晰。单位内部操作规程重在分清每个岗位和环节的责任，明确工作流程中每个岗位和每个环节的责任边界。每一项业务上下游各个环节的责任应有效连接，避开出现责任不清、责任缺位的状况。 3.查找制定风险防控措施。各单位应依据各业务流程的特点，查找并列明每项业务流程中的风险点，确定须要进行重点限制的流程节点，制订有针对性的防控

34、措施。对不同岗位可按不同风险类型制定详细防控措施，对重点业务环节，要将已制定的专项风险内部限制方法中的相关措施与本单位的特色措施有机融合。同时，应将业务风险防控与廉政风险防控有机结合，将每个重要环节的廉政风险防控措施纳入操作规程。 4.科学绘制业务流程图。对于一个完整的业务流程，应采纳一个流程说明加一个流程图的形式予以规范说明，以图的形式对业务流程进行简化反映，展示本单位各岗位之间，以及与其他单位或外部门在业务上的连接关系。内部操作规程应以操作手册的形式编写，高度注意好用性和可操作性，使初次接触此项工作或轮换岗位的人员在阅读后便能直观、精确地了解业务流程，特殊是流程中的重点限制环节，能尽快进入

35、角色。 五、方法步骤 根据市相关部门要求，马桥街道于2022年底前完成内部限制制度的建立和实施工作。 (一)成立内部限制领导小组，制定、启动相关的工作机制(2022年9月5日前完成) 1.成立内部限制领导小组(由单位主要负责人担当组长)，建立内部限制联席工作机制，明确内部限制牵头部门(或岗位)，制定、启动相关的工作机制。 2.建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，确定权力清单。 3.对本单位业务流程进行初步梳理，编制流程图(草图)。 (二)梳理业务流程，开展内部限制风险评估，建立健全单位各项内部管理制度(2022年9月中旬前完成) 梳理单位各类经济活动的业务流程，明

36、确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上依据行政事业单位内部限制规范(试行)(财会202221号)、财政部关于全面推动行政事业单位内部限制建设的指导看法(财会202224号)和海宁市财政局关于开展行政事业单内部限制建设的通知文件要求，建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员仔细执行。主要工作： 1.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，编制流程图。 2.系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。 3.在此基础上依据指导看法规定建立健全单位各项内部管理制度。包括单位层面内部限制制度与业务层面内部限制制度。 单位层面内部限制制度包括：集体议

37、事决策制度、关键岗位管理制度、会计机构管理制度。业务层面内部限制制度包括：预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府选购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度。 4.制定八个专项内部限制方法(2022年9月底前)。依据海宁市财政局内部限制基本制度(试行)中内部限制的主要内容，分别由相关单位牵头组织制订法律风险防控管理方法、政策制定风险防控管理方法、预算编制风险防控管理方法、预算执行风险防控管理方法、公共关系风险防控管理方法、机关运转风险防控管理方法、信息系统管理风险防控管理方法、机关运转风险防控管理方法八个专项内部限制方法。 5.制定内部限制操作规程(2022年10月底前)

38、。各单位依据基本制度、八个专项内部限制方法及上级工作部署，结合实际，与海宁市财政局对应处室连接，在仔细梳理职责和流程的基础上查找风险并进行评估定级，制订内部限制操作规程。操作规程由单位负责人把关，报主管领导审定，报内控领导小组审核。 (三)开展内部限制宣扬教化(2022年9月底前完成) 针对国家相关政策，单位内部限制制度，以及本单位内部限制拟实现的目标和实行的措施、各部门及其人员在内部限制实施过程中的责任等内容进行专题培训。 (四)建立内部限制管理系统，功能覆盖主要业务限制及流程(2022年10月中旬前完成) 内部限制管理系统功能应完整反映本单位制度规定的各项经济业务限制流程，至少应包括预算管

39、理、收支管理、政府选购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项并以文件形式下发各项内部限制制度。 (五)督导检查和验收总结(2022年11月底) 依据推动内部限制的方法步骤，由内控办抽调专人对街道各单位各个阶段的工作进行督导检查和通报，并将结果纳入年终考核。内控办将对牵头科室制订的专项内部限制方法，街道属各部门、各单位制订的操作规程进行审核验收。 (六)进行内部限制基础性评价，撰写内部限制基础性评 价报告(2022年10月底前完成) 内部限制领导小组依据关于开展行政事业单位内部限制基础性评价工作的通知文件、行政事业单位内部限制基础性评价指标评分表填表说明对内部限制基础性评价工作进行

40、评价打分并填报附件行政事业单位内部限制基础性评价指标评分表，撰写内部限制基础性评价报告，针对存在扣分状况，提出改进方向和实行的措施。 六、工作要求 1.提高思想相识，转变工作理念，自觉投入内控建设工作。要充分相识加强机关内部限制的重要性和必要性，增加开展机关内控工作的自觉性。加强内部限制建设，是落实党的十八届五中全会精神建设法治国的客观要求，也是从源头上落实党风廉政建设主体责任，对于建立健全权力运行的制约和监督机制、削减自由裁量权、限制公共权力滥用、有效避开政府政策制定和执行过程中的行政风险、法律风险与廉政风险等方面具有重要意义。各部门要坚固树立内控理念，尽快实现由“要我内控”到“我要内控”的

41、理念转变，将内控意识贯彻于日常工作中，有效防控行政业务及管理中的各类风险，提高工作效率。 2.加强组织领导，落实工作责任，顺当推动内部限制工作。各部门的.负责人是内部限制工作的第一责任人，要将建立和实施内部限制作为重要工作细心策划、周密支配，确保内控工作有序、有力、有效推动。各部门要统筹兼顾，处理好内控工作和日常工作的关系，依据街道内控领导小组的详细要求，按时保持完成各阶段的工作任务。 3.加强统筹协调，增进工作合力，共同推动内控建设工作。构建机关系统内部限制框架体系是一项须要因地制宜、统筹规划和持续完善的系统工程，可依据部门工作实际，主动进行差别化探究和创新，形成完善的内部限制体系，实现内控工作的规范化和制度化。各部门在内控小组领导下，加强组织协调，主动沟通协作，按实施方法的要求，将每一个细微环节落实到部门和工作人员，确保机关内部限制工作取得实效。 第32页 共32页第 32 页 共 32 页第 32 页 共 32 页第 32 页 共 32 页第 32 页 共 32 页第 32 页 共 32 页第 32 页 共 32 页第 32 页 共 32 页第 32 页 共 32 页第 32 页 共 32 页第 32 页 共 32 页