财政国库集中支付管理实施细则.docx

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1、财政国库集中支付管理实施细则摘要：国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国公共财政框架的重要组成部分。青岛市国库集中支付改革工作已于2022年11月1日正式启动。改革实践表明，国库集中支付对加强财政资金运用监督，提高资金拨付效率和运用效率等方面发挥了主动的作用。但是，国库支付工作中，也存在一些问题，文章就财政国库集中支付中存在的问题提出几点建议。关键词：财政国库集中支付；存在问题；建议一、国库集中支付工作中存在的主要问题（一）资金清算速度较慢从清算流程看，在财、库、行尚未全面实行横向联网之前，财政干脆（授权）支付凭证传递到代理银行，申请财政资金划款汇兑清单以及财政预算额

2、度的限制数传递到人行国库，最终人行国库把清算资金划转到代理银行，其大部分的操作都是通过人工完成，加上凭证的审核和记账，所消耗的时间较多，影响资金的清算速度，很难刚好完成代理银行与国库单一账户的当时清算。（二）国库支付工作的系统网络化、电子信息化程度不高以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高，财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后，无法很好地满意各方面的要求。加上一些模块设计不够细致，操作流程不流畅，布局不合理，限制不严密，无法很好地满意各方面的要求。（三）国库支付中心的监督职能尚未发挥到位国库支付中心对超标准的开支及不符合现金管理条例的提现缺乏必要的监督。国库集中支付更侧重于把监

3、督寓于服务之中，不但要服务，而且还要监督，应当为财政资金的平安运行和部门预算的有效执行供应强有力的保障，否则，起不到改革应有的作用。目前，国库支付中心的受理审核人员集中精力服务于预算单位，尽力节约单位经办人员办理业务的时间。由于办理业务时不让预算单位供应原始凭证，受理审核人员不能对其所填支付凭证的真实性进行审核，不能更好地发挥深层次的监督职能，在很大程度上影响改革的预期目的。一些单位的差旅费、会议费、款待费超标得离谱，有的单位把授权额度甚至全部提现，这加大了现金违规的可能性。（四）国库集中支付中干脆支付量占总支付量的比重偏低依据财政部财政国库管理制度改革试点方案（财库200124号）规定：财政

4、资金有干脆支付和授权支付两种支付方式，其中干脆支付的范围包括工资支出、购买支出以及中心对地方的专项转移支付，拨付企业型项目或大型设备选购的资金等，以及各类转移性支出，都要干脆支付到供应商或用款单位。从实际看，对工资支出、政府选购支出基本实现了干脆支付，但一些自主进行的选购活动和部分工程项目支出仍作为授权支付处理，由于部门预算细化程度不够；政府选购预算编制滞后；部分工程项目支出未纳入干脆支付范围；预算执行的约束力不强等因素使得干脆支付的比率偏低，影响财政监督职能的充分发挥。（五）“小金库”仍未绝迹，有抬头的可能在刚实行国库集中支付时，取消了各预算单位的原银行账户，由于单位不知改革的深浅、纪律的肃

5、穆性程度，“小金库”一度不存在，但随着财政国库管理制度改革的实施，一些单位领导感到，用款不如改革之前自由且检查风声不是太紧，起先想方设法搞自己的“小金库”，据有关人员反映，一些单位开有“小金库”，有的以个人名义设“小金库”；有的存入未实行集中支付的所属机构等。监督部门缺乏必要的监督检查，即使发觉单位起先有“小金库”，对其处理的程度不够，甚至不闻不问，这又助长了其他单位攀比的想法。（六）国库支付工作的系统网络化、电子信息化程度不高目前，以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高，财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后，无法很好地满意各方面的要求。二、解决国库集中支付中存在问题的几点建议

6、（一）增加单位负责人的国库支付改革意识和会计责随意识，强化预算单位的财务管理凡因财务管理工作不到位造成严峻经济损失的，要依法追究单位负责人和干脆责任人的相关责任；有关财政审计部门要对各单位财务管理制度的建立健全及执行状况、国有资产的平安、完整和财政资金的有效运用等方面定期进行考核验收及检查监督，增加各单位负责人的会计责随意识；深化广泛宣扬财会工作的重要性，让更多的相关人去重视财会工作。（二）加强单位财务人员培训，提高其业务素养各单位财务人员要刚好驾驭国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法，强化财会人员的操作技能，国库支付涉及预算编制、用款申请、安排下达、项目管理等多个环节，这就要求财会人员

7、不仅要做财务核算员，还要做驾驭全局的预算员。一是应加强单位财务人员专业学问的培训，至少应具有会计从业资格证，经培训仍没有取得会计从业资格证的，一律调离，重新支配工作，把具有较高业务素养和较好职业道德的财务人员汲取到该岗位上来；二是建立起单位财务人员业绩考评机制。由财政部门详细负责，国库支付中心和各单位协作，每年对各预算单位财务人员进行一次客观、全面的考核，对业绩突出的，由财政部门赐予表彰，使其主动性、创建性得到充分的发挥，业务素养得到较好的提高。（三）统一经费开支标准，严格按现金管理条例及相关制度办理提现及其他支付业务，对单位供应支付凭证所附发票进行检查，确保财政资金平安运行各地财政部门应依据

8、国家的有关规定，结合当地实际，尽快制定一套切实可行的行政事业单位津贴、补贴、奖金、差旅费、会议费等经费的开支标准，并常常监督检查，促使各单位严格执行，对违规的单位要削减其相应预算指标，从而来遏制一些单位在费用支出上严峻失控、相互攀比、滥发钱物等不良现象。受理审核人员，不但要热忱服务、而且要严格执法，严格按现金管理条例及相关制度办理提现及其他支付业务。要求单位供应所办业务的原始凭证，且对其供应原始凭证的真实性进行审核。（四）扩大干脆支付的范围，提高国库集中支付中干脆支付所占的比例完善政府选购方法，政府选购预算的编制尽量与部门预算同步，严格根据政府选购书目实行政府选购，把游离在干脆支付执行范围之外

9、的选购项目和工程项目纳入到干脆支付中来。加大预算编制改革的力度，细化预算编制的内容，把全部项目资金都编入部门预算，详尽地反映财政支出的金额、方向和用途，强化编制执行，预算编制后经财政部门审批，报人大通过，然后坚决执行。从内部监管来说，财政部门要从预算编制、下达、资金拨付到资金运用全部过程进行监管。整个预算编制与执行要求授权清楚、职责分明、监控到位，使预算真正成为监控资金平安、高效的制度保障。发挥财政监督职能，使国库集中支付的优越性得到充分发挥。（五）监督部门加强监督检查组织纪检、监察、财政、审计、人行等部门，定期对预算单位的银行开户状况进行拉网式检查，设举报电话，对举报人保密，并赐予适当嘉奖，

10、对检查及举报中发觉的“小金库”现象，对其单位负责人从严处理，追究其相应责任，避开财政资金的“体外循环”，有利于节约财政资金，从源头上预防和遏制各种腐败现象的滋生。（六）加快国库系统网络化和电子化建设步伐要以财政部门为核心建立财务信息处理中心，建立财政部门、主管部门、代理银行专线网络基础上的自动化处理程序，实现部门间的信息共享，财务信息实时在线、由事后限制转为全过程限制的具备真正远程化数据管理实力的先进、稳定、平安的财政管理系统。总之，要在实践中不断地发觉问题，解决问题，完善国库支付制度，推动财政国库管理制度改革的顺当进行，做大做强财政“蛋糕”，更好地服务于经济社会发展大局。参考文献：1、财政部国库司.国库集中支付基本业务释要(一)国库单一账户体系管理J.预算管理与会计,2022(7).2、王敏.国库集中支付制度探讨M.经济科学出版社,2002.3、青岛市财政国库集中支付改革培训教材Z.（作者单位：青岛市环境爱护局市南分局。作者为会计师） 第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页