电子商务税收问题研究.docx

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1、电子商务税收问题研究 电子商务的迅猛发展，向人们沿袭多年的传统税收体制、税收原则、税收要素以及国家税收管辖权等提出了冲击和挑战，网上贸易的税收流失问题日益突出。电子商务影响着经济社会的各个环节和国民经济的各个部门，因此各国政府也渐渐起先高度关注电子商务的动向和发展。而由于具有无界化、无纸化、隐藏化等显著特点，电子商务给世界带来交易便利的同时，也对各个国家的现行法律制度和税收政策造成了巨大的冲击。今日我们就来谈谈关于电子商务下的税收问题。 电子商务 税收 关于电子商务的概述 电子商务的定义 狭义的电子商务是指：通过运用互联网等电子工具在全球范围内进行的商务贸易活动。广义的电子商务是指通过电子手段

2、进行的商业事务活动。通过运用互联网等电子工具，使公司内部、供应商、客户和合作伙伴之间，利用电子业务共享信息，实现企业间业务流程的电子化，协作企业内部的电子化生产管理系统，提高企业的生产、库存、流通和资金等各个环节的效率。 电子商务的分类 电子商务根据参加主体和客户的不同，可分为多种形式，但目前看，B2B、B2C、C2C是主要形式，其中B2B是最主要的应用形式。根据贸易主导主体，可分为销售方限制型、购买方限制型和中立第三方限制型。 电子商务的税收问题 税收是国家机器实现其各项职能的基本条件。税收是通过宪法制定并且对纳税人强制无偿征收的一种取得财政收入的手段，它取之于民用之于民。但是电子商务现阶段

3、与税收的关系非常冲突，一方面电子商务的发展促进了经济的发展，在电子商务绽开的同时，其开拓了广袤的税源空间，为政府创建了大量税收；另一方面，在电子商务中，现行的税收征管制度以及税收的征管手段存在许多漏洞，这些往往造成税收的大量流失。目前我国还没有关于电子商务特地的税收规定，但电子商务的发展已经对我国现有的税收政策提出了严峻的挑战。并且产生了很多的问题。 税收种类趋于困难 现行政策规定，电子商务涉及增值税、消费税、营业税、所得税、涉外税收等，而我国法律规定增值税的征税对象包括货物加工、修理劳务，除加工和修配以外的劳务征收经营税。但由于科技的发展，传统商务中如书籍报刊和影像制品等学问产品可以通过电子

4、媒介来存储和交换而属于询问和中介等营业税征管对象的服务也可以通过互联网媒介来实现，因此对电子商务在税收征管中究竟是征收增值税还是营业税始终存在很大的争议。 纳税人难以确认 在传统的商务中，纳税人的义务主要通过工商登记和税务登记、账册凭证以及纳税人的居处来确定，因此税收的征收可以根据法律的有关规定执行。但是在电子商务中，参加经营的企业或者个人无需进行税务登记，干脆在网上从事相关的交易活动，税务机关不能通过税务登记以及账册凭证来确定电子商务经营者的纳税义务。特殊是网络无国界这一特点，使交易创建的收入活动无法同某一详细的地点联系起来，网站和服务器是否能够作为纳税主体还存在很大争议。 税务稽查难度加大

5、 稅务进行稽查首先得有一个法律上能够界定的纳税人和纳税对象，但是由于在电子商务的过程中，买卖双方都是虚拟空间进行交易的，场所不是固定的，这些对于稽查是很困难的一件事。同时，网络信息传送的快，信息量巨大，电子商务相对于传统商务来说是高速高效的，交易的双方为了避税对交易相关资料的填写存在许多的问题，这些问题使税务机关无法有效的进行核算。 应对之策 不断地完善税收相关的法律和制度 电子商务虽说是一种新型的销售模式，但是电子商务的主体和内容仍旧是符合相关税收的征税条件，因此并不须要特地制定一部新的税收法律，对现有的税法进行修改和完善就可以满意电子商务的须要。对现行法律的修改和完善可以从以下3个方面动身

6、：对增值税法法进行改进，将数字产品纳入增值税范围；完善个人所得税法；完善税收征管法律，使电子商务主体能够进行税务登记从而确定其纳税义务。 加强平安防范措施 在电子商务活动中，平安性始终是最受关注的问题。作为一个平安的电子商务系统，首先必需具有一个平安、牢靠的通信网络，以保证交易信息平安快速地传递；其次必需保证数据库服务器肯定平安，防止黑客闯入网络盗取信息；再次，必需确保电子商务记录和事务的长期完整性，防止欺诈行为，这样才能供应广泛的电子商务所必需的可信度；最终，必需远离来自Intemet的多方面的威逼，以保证计算机系统自身的完整性，运用户可以信任他的系统去完成重大的商务应用。总而言之，我们可以

7、借鉴国外的先进技术和平台，利用我国独创的关键技术，针对不同用户的实际状况和不同侧重点，设计出适应我国用户的网络平安方案，开发出不同层次的网络平安产品。 协调各部门工作，加强队伍建设 税务机关可以与网络技术部门合作，一起探讨解决电子商务征税过程中存在的各种技术问题，并且加强与相关部门的沟通。同时，税务部门要加强自身队伍的建设，培育出精通税务相关法律同时精通电子商务的复合型人才，提高税收工作的效率。 结束语 电子商务下的税收问题是在电子商务这种特定环境下产生的，我国正处在安排经济向社会主义市场经济转型时期，电子商务经济主体的产权尚待明晰，电子交易行为有待规范，电子商务体系也有待完善和健全，市场运行

8、的规则、制度和法制建设更须要加强，所以在这条道路上我们要做的还有许多。 1高燕，杨柳.电子商务环境下的税收问题探讨J.武汉轻工高校学报，2022， 04： 101-101. 2杜睿，陈媛媛.电子商务中税收流失问题探讨J.商，2022，08： 150. 3刘铮.电子商务背景下的税收问题J.宏观经济管理，2022，11：55-58. 4杜忐宏.电子商务的税收问题与对策J.北京物资流通，2022，01：35-39. 第5页 共5页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页