2022年会计制度设计第四次作业 .pdf

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1、会计制度设计第四次作业山东电大金玉清根据下列资料 , 完成所有的分录，编制资产负债表和利润表。一、1998年12月初帐户余额科目编号总帐科目子目细目余额备注101现金92690102银行存款465，71547工商银行人民币户340，95825中国银行人民币户124，75722109其他货币资金85，25030银行本票存款0银行汇票存款0待转让支票0证券公司资金户85，25030111短期投资2，934，11000债券投资国库券2，034，11000其他投资委托贷款900，00000112应收票据1，774，40000银行承兑汇票济南保温容器公司360，00000徐州百货公司338，00000商

2、业承兑汇票友谊百货公司631，80000宁波百货公司444，60000113应收帐款992，60000济南东方百货公司80，00000精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 湖州日用百货公司912，60000新加坡新中贸易公司0新加坡金狮贸易公司0114坏帐准备( 贷)5 ，25000119其他应收款4，48000行政科定额备用金80000包装箱押金1，68000财务科王庆成2，00000123原材料846，36000铝材类详见收发存汇

3、总表148，80000铝配件同上28，50000马口铁同上(3 7 吨)20，72000塑料粒子同上(28 吨)280 ，00000瓶胆类同上251，81000辅助材料类同上116，53000129低值易耗品同上13，80000131材料成本差异( 贷)4 ，70331铝材类98208铝配件2，78391马口铁31840塑料粒子( 贷)7 ，58400瓶胆类5，96430辅助材料类( 贷)6 ，72400低值易耗品( 贷)444 00121物资采购33，00000铝材类0精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - -

4、- - -第 2 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 铝配件0马口铁0塑料粒子0瓶胆类0辅助材料类33，00000低值易耗品0133委托加工材料118，22517济南铝材厂铝片84，25242济南新丰铝制品厂铝配件33，97275401生产成本169,999 82基本生产铝壳13，98800铁壳6，038 50同上塑壳13，21638同上塑配件6，446 42同上气压式塑配件114，68552同上铝壳保温瓶9，147 00同上铁壳保温瓶4，338 00塑壳保温瓶 ( 大)81600塑壳保温瓶 ( 中)87400塑壳保温瓶 ( 小)45000辅助生产机修0135自制半成品2

5、49，55104铝壳(8 ，220 只)72 ，58260铁壳(3 ，492 只)18 ，22824塑壳 (大)(4 ，990 只)13 ，47300塑壳 (中)(7 ，970 只)19 ，76560精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 塑壳 (小)(7 ，160 只)15 ，68040塑配件 ( 大)(5 ，975 只)12 ，90600塑配件 ( 中)(7 ，640 只)14 ，74520塑配件 ( 小)(7 ，950 只)14

6、，31000气压式塑配件(7 ，250 只)67 ，86000137产成品1，717，91970铝壳气压保温瓶(28 ，490 只)809 ，11600铁壳保温瓶(11 ，189 只)180 ，14290塑壳保温瓶 ( 大)(27 ，214 只)306 ，15750塑壳保温瓶 ( 中)(21 ，275 只)204 ，87825塑壳保温瓶 ( 小)(26 ，315 只)217 ，62505139待摊费用12，93067报刊订阅费70300大修理费9，875 00财产保险费1，846 67机动车辆保险费50600191待处理财产损溢39924待处理流动资产损溢39924151长期投资6，238，0

7、0000其他投资友谊百货公司5，568，00000高庄铝制品厂270，00000彩虹塑料厂400，00000161固定资产6，029，75500165累计折旧( 贷)1 ，795，43000169在建工程206，50000建造仓库工程180，00000精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 安装冲床工程26，50000171无形资产216，00000非专利技术216，00000201短期借款2，500，00000中国银行2，500，00

8、000202应付票据1，347，76080商业承兑汇票东江有色金属公司300，00000高庄铝制品厂119，08500济南瓶胆总厂671，46300银行承兑汇票天明塑料厂257，21280203应付帐款29，90520化轻涂料供应公司29，90520204预收帐款60，00000泰山证券公司60，00000209其他应付款8，38184提取教育经费8，38184211应付工资0214应付福利费29，68220221应交税金265，19160应交营业税3，00000应交城建税13，46380应交所得税57，25000应交个人所得税2，13780未交增值税189，34000应交增值税0229其他应

9、交款5，77020精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 应交教育费附加5，77020231预提费用38，67500预提短期借款利息38，67500241长期借款1，018，50334工商银行1，018，50334301实收资本12，500，00000立信股份有限公司10，000，00000济南瓶胆总厂2，500，00000311资本公积200，00000接受捐赠资产价值200，00000313盈余公积1，336，22400一般盈余公积

10、668，11200公益金668，11200322利润分配172，63982未分配利润172，63982321本年利润791，80600二、“生产成本基本生产”明细帐户亚2月初余额精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 名称计量单位计划成本 ( 元)名称计量单位计划成本 ( 元 )铝锭吨 13 ，500底垫只0 15铝片吨 20 ，000纸盒只1 60铝配件套 380纸箱只6马口铁吨 5，600漆千克12塑料粒子吨 10 ，000稀释剂千

11、克10瓶胆 ( 大)只 5汽油升2瓶胆 ( 中)只 4机油升9瓶胆 ( 小)只 3螺丝元钉盒100黑铁托盘只085不锈钢吸管支065口圈只020项品目种主要材料辅助材料自制半成品瓶胆工资及福利费制造费用合计工时产量铝壳10，12000 1， 234 501，717509160013，98800229铁壳3，42000675001，26750676006，03850167塑壳类10，480381，756809792013，216385，塑配件类4，902421，00120542806，446423，气压式塑配件76，2855226， 000 00 12， 400 00 114，6855212，铝

12、壳气压保温瓶697006， 950 00 1， 500 00009，14700铁壳保温瓶l ，17800100001， 560 00 1， 500 00004，33800塑壳保温瓶（大 )380047800300 0000 81600塑壳保温瓶( 中)340040000440 000087400塑壳保温瓶( 小)120028800150 000045000合计106，38632 2， 790 50 9， 676 00 3， 890 00 31， 743 00 15， 514 00 169，99982三、原材料单位计划成本表四、低值易耗品单位计划成本表名称计量单位计划成本 ( 元)名称计量单位计

13、划成本 ( 元)压力表只 500修边刀把 8电动机台 300扳手把 15安全钳把 10精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 十二月份经济业务会计分录如下：一、借：现金1000 贷：银行存款工行1000 二、借：应付福利费幼托费120 贷：现金120 三、借：应收帐款友谊百货公司477360 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶336000 铁壳保温瓶72000 贷：应交税金增值税（销项税额）69360 四、借：委托加工材料铝片36641.3

14、4 应交税金增值税（进项税额）6229.03 贷：银行存款工行42870.37 五、借：固定资产冲床J2140 26500 贷：在建工程安装冲床工程26500 六、借：其它货币资金银行本票存款25000 贷：银行存款工行25000 七、借：待摊费用报刊订阅费4312.8 贷：银行存款工行4312.8 八、借：应付福利费药品3064.23 贷：银行存款工行3064.23 九、借：物资采购辅助材料21000 应交税金增值税（进项税额）3570 其它应收款黄海无线电厂430 贷：其它货币资金银行本票存款25000 十、借：银行存款工行64584 贷：主营业务收入塑壳保温瓶（大）38400 塑壳保温瓶

15、（中）16800 应交税金增值税（销项税额）9384 十一、借：银行存款工行180000 贷：预收帐款泰山证券公司180000 十二、借：银行存款工行430 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 贷：其它应收款黄海无线电厂430 十三、借：产品营业费用交易摊位费3000 贷：银行存款工行3000 十四、借：应收帐款湖州日用百货公司189540 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶126000 铁壳保温瓶36000 应交税金增值税（销项税额）

16、27540 十五、借：应收帐款新中贸易公司139809.6 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶109850.4 塑壳保温瓶29959.2 借：主营业务成本11184.77（17%-9%的差额）贷：应交税金增值税（进项税额转出）11184.77 借：应交税金增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12582.86 贷：应交税金增值税（出口退税）12582.86 十六、借：其它应付款职工教育经费350 贷：现金350 十七、（10 天）借：物资采购铝材类54180 应交税金增值税（进项税额）9210.60 贷：应付帐款东江有色金属公司63390.60 十八、借：应付福利费你的学号的前四位数加上后三位数贷：银

17、行存款工行你的学号的前四位数加上后三位数十九、借：其它货币资金银行汇票存款40000 贷：银行存款中国银行40000 二十、借：现金2000 贷：银行存款工行2000 二十一、借：其它应收款姚怡400 贷：现金400 二十二、借：应付福利费困难补助300 贷：现金300 二十三、借：其它货币资金支票80000 贷：应收帐款上海东方百货公司80000 二十四、借：物资采购辅助材料74700 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 9 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 应交税金

18、增值税（进项税额）12699 贷：其它货币资金支票80000 银行存款工行7399 二十五、借：银行存款工行200000 贷：短期借款工行200000 二十六、借：现金53 管理费用差旅费1947 贷：其它应收款王庆成2000 二十七、借：应付票据商业承兑汇票（东江有色金属公司）300000 贷：银行存款工行300000 二十八、借：银行存款（10%的十二分之一）357000 贷：应收票据银行承兑汇票（上海保温容器公司）357000 二十九、借：银行存款工行189540 贷：应收帐款湖州日用百货公司189540 借：财务费用贴现利息3000 贷：应收票据贴现利息（上海保温容器公司）3000 三

19、十、借：应收票据商业承兑汇票（上海保温容器公司）331344 贷：主营业务收入塑壳保温瓶（大）115200 塑壳保温瓶（中）168000 应交税金增值税（销项税额）48144 三十一、借：其它货币资金证券公司资金541071.90 贷：短期投资债券投资（国库券）501500 贷：投资收益短期投资39571.90 三十二、借：物资采购辅助材料32000 应交税金增值税（进项税额）5440 贷：其它货币资金银行汇票存款37440 三十三、借：管理费用差旅费454.8 贷：现金54.8 其它应收款姚怡400 三十四、借：管理费用办公费116.15 应交税金增值税（进项税额）19.75 贷：现金135

20、.90 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 10 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 三十五、借：其它货币资金银行本票存款30000 贷：银行存款工行30000 三十六、借：应交税金未交增值税189340 应交所得税57250 应交城建税13463.8 应交个人所得税2137.8 其它应交款教育费附加5770.2 贷：银行存款工行267961.8 三十七、借：其它货币资金银行汇票存款2560 贷：银行存款中国银行2560 三十八、借：委托加工材料铝配件24913.35 应

21、交税金增值税（进项税额）4235.27 银行存款工行851.38 贷：其它货币资金银行本票存款30000 三十九、借：物资采购瓶胆类279500 应交税金增值税（进项税额）47515 贷：应付票据商业承兑汇票（上海瓶胆总厂）327015 四十、借：物资采购铝材类54720 应交税金增值税（进项税额）9270.6 贷：银行存款工行63990.6 四十一、借：银行存款工行611377.13 贷：短期投资委托贷款600000 投资收益短期投资11377.13 四十二、借：管理费用排污费611.8 贷：银行存款工行611.8 四十三、借：管理费用退休职工医药费538.62 贷：现金538.62 四十四

22、、借：应付福利费医药费78.25 贷：现金78.25 四十五、借：应付工资229232.10 管理费用工资补贴375 交通费11800 应付福利费洗理费7080 财务费用手续费94.40 贷：银行存款工行248581.50 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 11 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 四十六、借：应付工资36267.9 贷：其它应付款养老保险金10244.4 住房公积金13067 工会经费1327.5 储蓄9500 应交税金个人所得税2129 四十七、借：

23、其它应付款工会经费1327.50 储蓄9500 贷：银行存款工行10827.50 四十八、借：管理费用养老保险金66641.70 职工教育经费3982.50 住房公积金13067 贷：其它应付款计提养老金66641.70 职工教育经费3982.50 住房周转金13067 借：银行存款工行19631.40 贷：管理费用医疗保险金5226.80 待业保险金2561.10 工会经费5310 应付福利费医疗保险6533.50 四十九、借：其它应付款养老基金27120 财务费用手续费16 贷：银行存款工行27136 五十、借：住房周转金13067 其它应付款住房公积金13067 贷：银行存款工行2613

24、4 五十一、借：其它应付款养老基金49766.10 贷：银行存款工行49766.10 五十二、借：物资采购塑料粒子1440 应交税金增值税（进项税额）160 贷：银行存款工行1600 借：物资采购塑料粒子146560 应交税金增值税（进项税额）24915.20 贷：应付票据银行承兑汇票（天明塑料公司）171475.20 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 12 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 五十三、借：应收帐款杭州百货供销社301860 贷：主营业务收入铝壳气压保温

25、瓶210000 铁壳保温瓶48000 应交税金增值税（销项税额）43860 五十四、借：固定资产冲床J21 60 30000 贷：累计折旧15000 待处理财产损益待处理固定资产损益15000 五十五、借：应收帐款宁波百货公司252720 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶168000 铁壳保温瓶48000 应交税金增值税（销项税额）36720 五十六、借：管理费用印花税金1880 贷：银行存款工行1880 五十七、借：物资采购辅助材料17040 应交税金增值税（进项税额）2896.80 应付帐款化轻涂料供应公司29905.20 贷：银行存款中行49842 五十八、借：管理费用医药费381.35

26、贷：现金381.35 五十九、借：借：物资采购辅助材料1520 应交税金增值税（进项税额）258.40 贷：银行存款工行1778.40 六十、借：固定资产清理25363.40 累计折旧83961.60 贷：固定资产电加热烘缸109325 六十一、借：应交税金应交营业税3000 营业外支出滞纳金60 贷：银行存款工行3060 六十二、借：应收票据杭州百货供销社301860 贷：应收帐款杭州百货供销社301860 六十三、借：银行存款工行252720 贷：应收帐款宁波百货公司252720 六十四、借：银行存款工行5736.82 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - -

27、 - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 13 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 贷：固定资产清理5736.82 借：固定资产清理125.50 贷：现金125.50 借：营业外支出处理固定资产清理19752.08 贷：固定资产清理19752.08 六十五、借：管理费用电话费1479.70 贷：银行存款工行1479.70 六十六、借：管理费用交通费25.60 贷：现金25.60 六十七、借：管理费用修理费2860 贷：银行存款工行2860 六十八、借：管理费用电话费10916.90 贷：银行存款工行10916.90 六十九、借：制造费用制壳车间3

28、621 塑料车间1955.34 装配车间362.10 生产成本辅助生产362.10 管理费用水费941.46 贷：银行存款工行7242 七十、借：制造费用制壳车间18254.88 塑料车间13691.16 装配车间1140.93 生产成本辅助生产1140.93 管理费用电费3803.10 应交税金增值税（进项税额）6465.27 贷：银行存款工行44496.27 七十一、借：财务费用预提费用19337.50 预提费用预体短期借款利息38675 贷：银行存款工行58012.50 七十二、借：财务费用利息费9251.66 长期借款应付利息18503.34 贷：银行存款工行27755 七十三、借：银

29、行存款工行4500.60 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 14 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 贷：财务费用利息收入4500.60 七十四、借：银行存款中行1077.22 贷：财务费用利息收入1077.22 七十五、借：短期借款中行100000 贷：银行存款中行100000 七十六、借：短期投资其它投资（国库券）207219.80 贷：其它货币资金证券公司资金207219.80 七十七、借：制造费用制壳车间676.60 塑料车间111.52 装配车间68.05 贷

30、：现金 856.17 七十八、借：在建工程建造仓库工程2667.60 贷：银行存款工行2667.60 七十九、借：银行存款工行139285.31 贷：应收帐款新中贸易公司139318.79 财务费用汇率损益（为负数）33.48 借：财务费用手续费（63 8.324）524.41 贷：应收帐款新中贸易公司524.41 八十、借：物资采购马口铁11520 应交税金增值税（进项税额）1958.40 贷：银行存款中行13478.40 八十一、借：现金1500 贷：银行存款工行1500 八十二、借：物资采购铝材类540 应交税金增值税（进项税额）60 贷：银行存款工行600 八十三、借：银行存款工行28

31、8000 贷：主营业务收入塑壳保温瓶（大）76800 塑壳保温瓶（中）168000 应交税金增值税（进项税额）41616 其它应付款上海保温容器公司1584 八十四、借：应付福利费医药费460 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 15 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 贷：现金 460 八十五、借：待摊费用财产保险金5290.53 机动车保险金6072 贷：银行存款工行11362.53 八十六、借：应付帐款东江有色金属公司63390.60 贷：银行存款中行63390.6

32、0 八十七、借：管理费用办公费45 应交税金增值税（进项税额）7.65 贷：现金52.65 八十八、借：物资采购低值易耗品2940 应交税金增值税（进项税额）499.80 贷：银行存款工行3439.80 八十九、借：应收帐款金狮贸易公司239817.60 贷：主营业务收入塑壳保温瓶（小）239817.60 借：主营业务成本19185.41 贷：应交税金增值税（进项税转出）19185.41 借：应交税金增值税（出口抵减内销产品应纳税额）21583.58 贷：应交税金增值税（出口退税）21583.58 九十、借：产品营业费用广告费106140 贷：银行存款工行106140 九十一、借：物资采购塑料

33、粒子73280 应交税金增值税（进项税额）12457.60 贷：应收帐款天明塑料公司85737.60 借：物资采购塑料粒子720 应交税金增值税（进项税额）80 贷：银行存款工行800 九十二、借：应收帐款南宁百货公司358020 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶210000 塑壳保温瓶（大）96000 应交税金增值税（销项税额）52020 九十三、借：应付福利费疗养费1847 贷：银行存款工行1847 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 16 页，共 25 页 - - - - - - - -

34、- - 九十四、借：物资采购瓶胆类141300 应交税金增值税（进项税额）24021 贷：应付票据商业承兑汇票（上海瓶胆总厂）165321 九十五、借：财务费用手续费183.50 贷：银行存款工行183.50 九十六、借：制造费用制壳车间5311.88 塑料车间11208.76 装配车间1220.40 生产成本辅助生产982 管理费用折旧费17988.76 其它业务支出折旧费（出租固定资产）1430.40 贷：累计折旧38142.20 九十七、借：管理费用无形资产摊销3000 贷：无形资产非专利技术3000 九十八、借：制造费用制壳车间292.65 塑料车间10423.75 装配车间74.56

35、 生产成本辅助生产48.06 管理费用财产保险1898.69 其它业务支出财产保险费192.96 贷：待摊费用财产保险费1846.67 机动车辆保险费506 报刊订阅费703 大修理费9875 九十九、借：管理费用存货盘亏399.24 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益399.24 借：待处理财产损益待处理固定资产损益15000 贷：营业外收入固定资产盘盈收入15000 一百、借：固定资产宿舍420000 贷：银行存款工行420000 借：盈余公积公益金420000 贷：盈余公积一般盈余公积420000 一百零一、借：管理费用办公费264 贷：现金264 精品资料 - - - 欢迎下载 -

36、- - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 17 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 一百零二、借：管理费用业务招待费13216.65 贷：其它应付款信隆饭店13216.65 一百零三、借：管理费用咨询费600 贷：银行存款工行600 一百零四、借：原材料铝材类120000 材料成本差异铝材类893.76 贷：委托加工材料铝材类120893.76 借：原材料铝配类57376.20 材料成本差异铝配类1509.90 贷：委托加工材料铝配类58886.10 借：原材料铝材类108000 材料成本差异铝材类1440 贷：

37、物资采购铝材类109440 借：原材料马口铁11200 材料成本差异马口铁320 贷：物资采购马口铁11520 借：原材料瓶胆类407000 材料成本差异瓶胆类13800 贷：物资采购瓶胆类420800 借：原材料塑料粒子240000 贷：物资采购塑料粒子222000 材料成本差异塑料粒子18000 借：原材料辅助材料187750 贷：物资采购辅助材料179260 材料成本差异辅助材料8490 借：低值易耗品3000 贷：物资采购低值易耗品2940 材料成本差异低值易耗品60 一百零五、借：营业外支出你的学号的前四位数加上后三位数乘10 的和贷：银行存款工行你的学号的前四位数加上后三位数乘10

38、 的和一百零六、借：委托加工材料铝材（铝锭）119845.44 生产成本基本生产（铝壳）133161.60 贷：原材料铝材类250800 材料成本差异铝材类2207.04 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 18 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 借：生产成本基本生产（铁壳保温瓶）38583.30 贷：原材料铝配件36746 材料成本差异铝配件1837.30 借：生产成本基本生产（铁壳）16450.56 贷：原材料马口铁16128 材料成本差异马口铁322.56 借：生

39、产成本基本生产（塑壳）142650 基本生产（塑配件）106350基本生产（气压塑配件）180600 贷：原材料塑料粒子429600 借：生产成本基本生产（塑料）7018.38 基本生产（塑配件）5232.42 基本生产（气压塑配件）8885.52 贷：材料成本差异塑料粒子21136.32 借：生产成本基本生产（铝壳保温瓶）156000 基本生产（铁壳保温瓶）48800 基本生产（塑壳保温瓶）（大）110800 基本生产（塑壳保温瓶）（中）80240 基本生产（塑壳保温瓶）（小）72600 贷：原材料瓶胆468440 借：生产成本基本生产（铝壳保温瓶）4680 基本生产（铁壳保温瓶）1464

40、基本生产（塑壳保温瓶）（大）3324 贷：材料成本差异瓶胆9468 借：生产成本基本生产（塑壳保温瓶）（中）2407.20 基本生产（塑壳保温瓶）（小）2178 贷：材料成本差异瓶胆4585.20 借：生产成本基本生产（铝壳保温瓶）97175.50 基本生产（铁壳保温瓶）78004 贷：原材料辅助材料110500.95 材料成本差异辅助材料5525.05 借：生产成本基本生产（塑壳保温瓶）（大）17907.50 基本生产（塑壳保温瓶）（中）16270.65 贷：原材料辅助材料35977 材料成本差异辅助材料1798.85 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - -

41、- 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 19 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 借：生产成本基本生产（塑壳保温瓶）（小）19514.90 基本生产（铝壳保温瓶）37848 贷：原材料辅助材料60382 材料成本差异辅助材料3019.10 借：生产成本基本生产（铁壳）9101 辅助生产（机修）703 贷：原材料辅助材料10320 材料成本差异辅助材料516 借：管理费用材料消耗1349 贷：原材料辅助材料1420 材料成本差异辅助材料71 借：待摊费用待摊低值易耗品4365 制造费用制壳车间291 贷：低值易耗品4800 材料成本差异低值易耗品1

42、44 借：制造费用塑料车间504.40 装配车间291 贷：低值易耗品820 材料成本差异24.60 借：制造费用装配车间970 生产成本辅助生产（机修）485 贷：待摊费用低值易耗品1455 一百零七、借：生产成本铝壳41572.63 铁壳12438.95 塑壳16080 塑配件17420 气压塑配件46666.67 塑壳保温瓶（大）6754.39 塑壳保温瓶（中）6140.35 塑壳保温瓶（小）7368.42 铁壳保温瓶5305.26 铝壳保温瓶26157.90 辅助生产（机修车间）13192.03 制造费用制壳车间4638.94 塑料车间6406.20 装配车间4229.61 管理费用工

43、资49075.04 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 20 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 应付福利费2053.61 贷：应付工资265500 借：生产成本铝壳5820.17 铁壳1741.45 塑壳2251.20 塑配件2438.80 气压塑配件6533.33 塑壳保温瓶（大）945.61 塑壳保温瓶（中）859.65 塑壳保温瓶（小）1031.58 铁壳保温瓶742.41 铝壳保温瓶3662.21 辅助生产（机修车间）1846.88 制造费用制壳车间649.45

44、 塑料车间896.87 装配车间592.15 管理费用工资7158.02 贷：应付福利费37170 一百零八、借：制造费用制壳车间2576 塑料车间7712 装配车间1160 管理费用修理费3744 在建工程仓库3568 贷：生产成本辅助生产（机修）18760 一百零九、借：生产成本基本生产（铝壳）27949.60 基本生产（铁壳）8362.80 基本生产（塑壳）10612.80 基本生产（塑配件）11497.20 基本生产（气压塑配件）30800 基本生产（塑壳保温瓶）（大）1320 基本生产（塑壳保温瓶）（中）1200 基本生产（塑壳保温瓶）（小）1440 基本生产（铁壳保温瓶）1036.

45、80 基本生产（铝壳保温瓶）5112 贷：制造费用制壳车间36312.40 塑料车间52910 装配车间10108.80 一百一十、借：自制半成品铝壳244611 铁壳47354.76 塑壳（大）68862 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 21 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 塑壳（中）58340.40 塑壳（小）37948 塑配件（大）52819 塑配件（中）45152.40 塑配件（小）34383.75 气压式塑配件268540 贷：生产成本铝壳244611

46、铁壳47354.76 塑壳165150.40 塑配件132355.15 气压式塑配件268540 一百一十一、借：生产成本基本生产（铝壳）541632 基本生产（塑壳大）108801 基本生产（塑壳中）88151 基本生产（塑壳小）93260.80 基本生产（铁壳）50925 贷：自制半成品铝壳264624 铁壳50925 塑壳（大）60445 塑壳（中）48951 塑壳（小）51295.80 塑配件（大）48356 塑配件（中）39200 塑配件（小）41965 气压式塑配件277008 一百一十二、借：产成品铝壳气压保温瓶830432 铁壳保温瓶153520.55 塑壳保温瓶（大）2499

47、15.50 塑壳保温瓶（中）195469.85 塑壳保温瓶（小）197473.70 贷：生产成本装配车间1626811.60 一百一十三、借：主营业务成本铝壳气压保温瓶930600 铁壳保温瓶163710 塑壳保温瓶（大）230520 塑壳保温瓶（中）244440 塑壳保温瓶（小）222750 贷：产成品铝壳气压保温瓶930600 铁壳保温瓶163710 塑壳保温瓶（大）230520 塑壳保温瓶（中）244440 塑壳保温瓶（小）222750 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 22 页，共

48、25 页 - - - - - - - - - - 一百一十四、借：营业外支出对外捐赠2084.70 贷：产成品1692 应交税金增值税357 城建税24.99 其它应交款应交教育费附加10.71 借：营业外支出50000 贷：银行存款工行50000 一百一十五、借：主营业务税金及附加18704.48 贷：应交税金城建税13093.14 其它应交款教育费附加5611.34 一百一十六、借：应交税金应交增值税（转出未交增值税）187401.81 贷：应交税金未交增值税187401.81 一百一十七、借：预收帐款泰山证券公司60000 贷：其它业务收入固定资产收入60000 一百一十八、借：其它业务

49、支出3300 贷：应交税金应交营业税3000 应交增值税210 其它应交款教育费附加90 一百一十九、借：其它业务支出税金7200 管理费用税金3406.80 贷：应交税金应交房产税9106.80 土地使用税1500 一百二十、借：应收帐款新中公司33.60 金狮公司86.40 贷：财务费用汇兑损益120 一百二十一、借：管理费用坏帐损益4689.30 贷：坏帐准备4689.30 一百二十二、借：长期投资其它投资（友谊百货公司）322986.90 贷：投资收益322986.90 借：投资收益19800 贷：长期投资其它投资（高庄铝制品厂）19800 一百二十三、借：所得税精品资料 - - -

50、欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 23 页，共 25 页 - - - - - - - - - - 贷：应交税金应交所得税借：本年利润贷：所得税一百二十四、借：主营业务收入2312827.20 其它业务收入60000 投资收益354135.93 营业外收入15000 贷：本年利润2741963.13 借：本年利润2311883.11 贷：主营业务成本1822390.18 主营业务税金及附加18704.48 产品营业费用109140 其它业务支出12123.36 管理费用241755.20 财务费用26743.13