企业集团内部资金管理模式分析_大型企业集团资金管理模式探析.docx

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1、企业集团内部资金管理模式分析_大型企业集团资金管理模式探析 摘要：如何强化大型企业集团的资金管理，促进集团获得最大的经济效益，是企业领导者和财务工作者在新的经济形势下面临的新课题。大型企业集团资金管理的实质是保持资金均衡有效地流淌，使有限的资金用在有利于提高大型企业集团经济效益上。本文在前人探讨的基础上，概述了大型企业集团资金管理，分析了大型企业集团资金管理面临的问题，重点探讨了大型企业集团资金分散管理模式的流程和缺陷、资金集中管理模式的优势和实施要求。关键词：大型企业集团；资金管理；资金集中管理模式中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1011-828X（2022）06-0-0

2、1始终以来，在企业规模、综合竞争实力、经济效益等方面，作为国民经济支柱的集团企业都占据着重要的地位，国家正在主动完善监管政策和方法，以促进集团企业在资金管理、降低风险方面的发展，从而实现整体经济的平安平稳发展1。2022年4月国资委发布关于进一步做好中心企业资金保障防范经营风险有关事项的紧急通知，要求央企“加强现金流入流出全过程预算限制，制定现金不足的应急预案，确保资金供求动态平衡，有效防范资金风险”。而大型企业集团一般分支公司众多，组织层次困难，管理链条长，如何有效地监控集团内各级公司的经营运作，尤其是资金运作，确保其经营行为规范、平安和高效，是众多大型企业集团力图解决但又很难解决好的问题。

3、一、大型企业集团资金管理的概述大型企业集团资金管理是以集团总部为核心，通过对所限制的下属单位实行统一的资金管理，提高资金运用效率，降低资金运用成本并防范资金运用风险2。目前，大多数集团企业以资金结算为主，主要侧重于资金管理的业务操作，如资金划拨、结算管理等业务，管理目标以实现资金管理操作系统化，以提高企业资金管理效率为目标。资金管理成为集团企业内部联系各个企业业务、调配资源的重要手段和工具。二、大型企业集团资金管理面临的问题目前，大型企业集团发展资金管理在需求应用、政策法规方面仍面临众多问题，主要表现在：(1)企业集团需求方面。资金管理重视程度不够，没有发挥开源节流的作用。目前集团企业大多没有

4、实现资金管理与企业整体信息化的协同战略发展；(2)企业集团对资金管理的目标提升。以前是以资金网上结算为主、实现资金监控和集中管理，以提高资金结算运用效率主目标，现在是以向资金管理要效益、向资金均衡管理全面资金筹划方向发展；(3)企业集团面临对资金管理业务需求提升。由于很多集团企业在前期没有进行充分的规划，企业发展过快对资金管理业务需求提高，现有管理无法满意；(4)企业管理层面主体职责问题，资金中心的定位问题。资金管理的主体责任和层级划分不清楚，终端责任、职能界定、领导责任等亟需明确。企业下属单位实现财务资金工作自主管理方面要做的工作还许多3。三、大型企业集团资金集中管理模式(一)大型企业集团资

5、金分散管理模式的缺陷大型企业集团资金分散管理是在集团下属分公司都设立独立的资金管理人员和会计账簿，进行资金核算，层层上报，通过合并报表实现对整个大型企业集团资金管理状况的驾驭。随着集团企业规模的不断扩大，业务的渐渐多元化，企业与银行联系越来越紧密，业务关系越来越困难，同时参加国际竞争的集团企业日益增多，为集团企业资金管理带来了更多的挑战。而这种“分散式”资金管理模式暴露出越来越多的缺陷，主要体现在以下几方面：集团难以驾驭完整的资金信息；难以向集团快速传达资金信息；难以统一资金核算口径；难以保证集团子公司财务人员的独立性4。鉴于资金分散管理模式的缺陷，目前，大多数大型企业集团都实行资金集中管理模

6、式。资金集中管理是指集团企业各成员单位所收各类款项一律存入集团企业统一账户，成员单位的全部支出一律由该账户支付，各成员单位资金流向置于集团企业的指导和监控下。(二)大型企业集团资金集中管理模式的优势现代大型企业集团由于其规模较大、多层次管理、产品与业务多元化、跨区域乃至跨国经营等特点，其资金管理面临严峻考验，在大型企业集团中实施资金集中管理模式，有利于最大限度地提高集团企业资金的整体运用效益，使资金得到最高回报和创建最大价值，从而实现整合优势5。(三)大型企业集团资金集中管理模式的实施要求我国大型企业集团实行资金集中管理，在实际运作时实行的详细策略或方式应视各个集团的不怜悯况而有所区分6。资金

7、集中管理模式须要对企业集团成立统一的资金管理制度，成立统一的结算中心对集团内各部门，子孙公司的资金账户统一管理。总的来说，在大型企业集团实施资金集中管理模式须要考虑肯定的实施要求，包括：(1)企业集团资金集中管理要符合法律、法规和制度的要求。(2)资金集中管理要符合企业的发展战略的要求。(3)企业集团资金集中管理要符合企业核心竞争力提升的要求。(4)企业集团资金集中管理必需消退企业集团内部差异的要求。综上所述，伴随着我国大型企业集团的发展，资金集中管理模式受到企业的高度重视，只有不断加强和完善企业资金集中管理模式，才能进而提高集团整体利益以及管理水平和竞争实力。总之，随着集团企业在资金管理领域

8、的深化发展，将来集团企业资金管理更加规范，面临的问题也将逐步解决。参考文献：1王化成.高级财务管理学M.北京:中国人民高校出版社,2003.2乔世震.财务管理学M.哈尔滨:东北财经高校出版社,2003.3赛迪顾问股份有限公司.2022年中国资金管理软件市场探讨报告R.2022,10.4赵丽敏.对企业集团财务集中管理的思索J.成功油田职工高校学报,2022,5.5王清,王景贵.现代企业集团财务的集中管理J.财会探讨,2022,2.6李晓兵.浅析企业集团的财务限制与集中管理J.经济技术协作信息,2022,4. 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页