[关于加强基建财务管理的思考] 基建财务管理制度2022.docx

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1、关于加强基建财务管理的思考 基建财务管理制度2022(鄂尔多斯市建设工程造价管理站，内蒙古 鄂尔多斯 017000)摘 要： 建设项目管理中的财务管理，对降低工程项目的造价来说特别重要。文章在明确建 设项目财务管理依据的前提下，对如何做好概算投资、招投标、建立合同、工程结算、会计 核算等方面的管理工作进行了探讨。关键词：基建项目；资金管理；结算管理；成本管理中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：10176921(2022)02005101建设项目包括基本建设项目、技术改造项目和其他固定资产投资项目，其管理程序基本一样 。财务管理贯穿建设项目的自始至终。仔细抓好建设项目的财务管理，对降

2、低工程项目的造 价非常重要。建设项目财务管理的依据，是国家主管部门和建设单位主管部 门对该项目的批复，立项、可行性探讨、初步设计、概算调整的全部批复文件都是建设单位 建设项目的建设依据，也是建设项目财务管理的依据。建设项目的建设纲领、建设期、建设 内 容、工程量、工程质量和投资限额要以初步设计的批复为准。有概算调整的建设项目，要以 概算调整的批复为最终确定的管理依据。1 概算投资管理建设单位的财务部门根据概算投资的要求落实资金来源、建立总账及明细账户，分项进行概 算；在实施过程中，如发觉建设内容、工程量及投资限额与原批复不一样，刚好提出建议， 使 其对概算进行调整，报请上级有关部门批复。概算调

3、整批复后，按概算调整的要求进行限制 。2 招投标管理招投标管理至关重要，涉及新建设项目的工程质量、工程进度和工程造价。标的编制 必需肃穆仔细，不管是聘请中介机构编制标的还是建设单位自行编制标的，都要对编制标的 工作提出约束条件。标的的编制必需精确，不仅要对建设单位所供材料、设备单质准 确列出明细，而且正式的标的不得用铅笔或圆珠笔书写，更不允许涂改或擦刮后重写，并要 求编制标的人员严守隐私。仔细审查投标的报价及预算明细资料，主要看其预算内容 是否全面。开标后，评标工作要规范运作，既要审定投标者的承诺条款，又要确定其 报价的下浮幅度的标准，同时，对建设方所供主材及设备部分必需剔除干净，不留后患。

4、在开评标工作中，双方意向存在专业分包，如专业分包又实行按专业分包进行工程结算 的，还要以包干造价中将专业分包的价款予以剔除。3 建立合同管理 建立合同不仅是建设单位对施工单位建立工程项目的约束性文件，也是进行工程决算、财务 管理、会计核算的重要依据之一，必需慎重进行签订。建立合同的条款概念必需清晰 ，绝不能有模糊的概念，也不能在一份合同里出现不同结算模式的两个概念，是施工图包干 价模式就是包干模式，是定额加调整价差模式就是定额结算模式，不能二者兼用。在 采纳包干价结算模式时，合同上必需明确确定施工图内容包干，即“施工图包干价”。“施 工图包干价”就是以包干价完成施工图所含的全部内容和工程量，只

5、要施工图上存在的内容 ，按标预算书上就均应反映，如中标价预算书上少反映或未刚好反映，均应视为已包括在内 。合同的分别与合并。新会计准则所述合同的分别与合并，不是指合同的签订， 而是指合同结算的会计处理，工程预、决算必需按子项工程进行核算，一个建设项目的整体 竣工验收和交付运用，按批复文件的要求将子项工程合同合并。中标的施工单位同时包 建几项子项工程，在合同签订后，对该子项工程或某些专业分包给其他施工单位，原则上 只对签订合同的单位进行工程结算；在实施工程中，签订合同的施工单位又要求按分 包合同对不同施工单位进行结算，建设单位在无法抗拒的状况下，建设单位必需留意将专业 分包工程及分包的子项工程价

6、按中标单位的包干总价全部予以扣除。因工程涉及变 更增加的工程价款，均应在施工合同上明确，同时还必需明确下浮幅度。4 工程结算管理工程结算管理是财务管理的重要组成部分，包括工程预付款支付、工程进度款结算、现场签 证结算、工程决算等。4.1 工程预付款的支付管理工程预付款的支付必需按合同约定包价造价或预算价比例计算支付，既不能多也不能少。工程预算款的支付，施工单位必需给建设单位开据工程预收款的收 据，建设单位凭此收据和施工合同挂账处理，待工程决算时从工程总造价中扣除。4.2 工程进度结算管理工程进度款结算一般按日进行，施工单位应在次月初向建设单位报送施工 进度结算单，建设单位必需有工程管理部门、项

7、目管理部门、审计监察部门层层审核签证， 由建设单位项目负责人和总会计师审批，建设单位财会部门凭层层审核过的施工进度结算单 支付工程进度款。4.3 现场签证结算管理现场签证要依据施工原始记录(及施工日志)进行，但签证工作不能由现场管理员一人签署，除了建设单位工程管理部门组织的现场管理小 组(至少3人以上)会签外，建设单位的其他相关部门要进行必要的复核，必要时核对施工日 志。4.4 工程决算管理工程决算必需按单一用途的子项工程进行。工程决算要留意以下 问题：材料决算时，要弄清哪些材料须要调整价差，哪些材料不须要调整价差，要列出 材料决算明细资料。对于各种签证所增加的内容，签证依据要充分，不能模糊，

8、计算要 精确。取费标准要依据施工单位的资质级别和定额规定核对清晰，同时核对计算是否有 误。实行包干造价工程的，要将建设单位所供主材和建筑设备从包干造价中剔除。实 行定额加差价调整方法的，将建设单位所供主材和建安设备从工程干脆费中扣除，防止多支 付各项取费的费用。工程决算完毕，根据合同规定留足质量保证金即扣除相应违规操 作的惩罚事项，工艺设备单独招标进行安装结算。5 会计核算管理工程建设项目的会计核算，根据基本建设会计制度执行。根据基建会计制度核算，必需设置总分类账和明细分类账，按月报送报表，并具体说 明；在生产账户在建工程核算的，在财务状况说明书里，必需有专题说明。不管是采 取哪一种核算方法，

9、都要按建筑工程费、安装工程费、工艺设备和工位器具、其他投资分别 归集费用。凡建设项目发生的一切费用，均应计入项目的建设成本，但签订建立合同以及签订 建立合同以前发生的费用，干脆计入当期损益。交付运用财产自交付生产运用之日起 应当计提折旧。建设项目专项借款利息资本化，必需在其借款已为该项目形成资产 的支付已经发生以及项目建成交付生产运用前的建设期内发生的利息才能资本化。项目建 成后，建设单位申请验收所作的财务决算，必需预提验收前期的审计费用和验收费用一并计 入待摊投资，并刚好分摊到各主体工程项目的造价成本中去。 第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页