关于经济风险管理内部控制机制构建的思考 企业内部控制的风险管理机制.docx

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1、关于经济风险管理内部控制机制构建的思考 企业内部控制的风险管理机制 摘 要：在日趋激烈的市场与国际竞争环境中，经济风险管理的作用日益突出，而过去我国对经济风险管理不够重视，管理水平不高，给经济发展造成肯定阻碍。文章对经济风险与内部限制的原则、构建经济风险管理的内控机制有效手段等问题进行分析与阐述，以推动经济发展，促进社会进步。经济风险已成为不容忽视的问题。我国安排经济下的内部限制制度已无法适应市场经济的发展需求，因此加快内部限制新机制的建立势在必行。关键词：经济风险管理 内部限制构建 市场经济中图分类号:F239 文献标识码:A文章编号:1014-4914（2022）07-046-03传统的内

2、部审计工作，多是以纠错为主的查错纠弊，但是这种形式已日益遭到摒弃。而取替这种工作方式的则是以服务为主的防错、防弊职责。因此，在市场经济条件的引导下，内部审计工作不能以监督者的身份出现，而更侧重于为管理者与决策者供应服务，通过对经营目标的相识而旅行审计的监督职能。既要对企业的生产经营活动进行监督，又要为实现企业的长远目标而努力。服务型的审计工作主要体现为：一方面是工作范畴。即以财务审计等领域为导向，首先创建一些全新的程序，以向与企业胜利所需的会计内部限制转变，成为企业会计内部限制制度的制定者与监督者。二是审计工作的方式，抛弃原有的等待吩咐的工作方式，主动制定月度、季度、年度审计工作安排，依据按期

3、提交的内部限制报告、管理建议书等，为企业的决策供应科学依据，成为企业管理者的好助手及好参谋。另外，从会计内部限制体系的角度讲，服务型的企业审计工作最大特点在于由原有的事后限制逐步转为事中限制与事前限制。一、内部限制和经济风险管理的含义1.内部限制。内部限制是指以系统化相关政策和方案为依据，以提高经营效果和效率为目的，实现对各种风险的有效识别、评估、限制、改进以及监测的动态过程。现行内部限制主要包括五个部分，即内部限制环境、风险识别与评估、内部限制措施、信息沟通与反馈、监督评价与订正。2.经济风险管理。经济风险管理作为一个过程，其全面贯彻到企业各项经营活动中。通常状况下，将经济风险管理划分为三个

4、维度，第一维度是企业的目标，包括战略目标、报告目标、合规目标以及经营目标；其次维度是经济风险管理要素，包括目标设定、内部环境、事务识别、风险评估、风险对策、限制活动、信息和沟通、监控；第三维度是企业的各个层级，包括企业整体、各职能部门、各条业务线及下属各子公司。二、经济风险管理与内部限制的原则1.全面风险管理原则。全面风险管理原则是经营风险管理与内部限制原则的主要原则，其包含全员管理原则、全过程管理原则、全方位风险管理原则。首先是全员管理原则，即号召和激励全体员工主动参加到经济风险管理过程中；其次是全过程管理原则。实现对企业经营全过程的跟踪监督和限制；最终是全方位风险管理原则。实现对法律风险、

5、技术风险以及业务风险等管理。2.风险适度原则。经济风险是各企业不行避开的问题。近年来，伴随着我国各企业的突飞猛进发展，其经济风险日益突出，截至现阶段，实行有效措施抵制经济风险已是各企业迫切解决的问题之一，抵制风险应坚持风险适度原则，即了解经济风险产生的缘由，驾驭经济风险的限制手段，明确企业所能够担当风险的最大限度，进而，有效实施经济风险限制措施。3.收益与风险相平衡原则。收益与风险相平衡原则是经济风险管理与内部限制原则的重要组成部分。企业出现经济风险，究其缘由主要在于相当一部分企业过分追求实现自身经济效益价值最大化，完全忽视了生产经营过程中可能出现的损失，严峻制约了企业实现可持续发展。因此，企

6、业应立足于收益和风险相平衡原则基础之上，各项生产经营活动必需以围绕风险和收益相平衡原则为中心进行，确保企业得以实现收益性与平安性双赢。三、构建经济风险管理内部限制机制的有效策略经济风险的存在不仅制约了我国各企业的发展，而且赐予我国社会经济带来了巨大的平安隐患。本文将致力于经济风险管理内部限制机制现状的基础之上，结合国内外先进的相关阅历和学问，为构建经济风险管理内部限制机制制定出三点可行性策略。1.建立符合内部限制要求的防范制度。构建完善的经济风险管理内部限制机制离不开健全的符合内部限制要求的防范制度。符合内部限制要求的防范制度主要针对于市场风险、操作风险、道德风险以及信用风险，所以，一方面要充

7、分调动管理部门应有的职能。通过各部门之间的监督管理，促进各项经济活动严格根据统一标准制度实施。另一方面要落实不定期检查制度。相关部门应定期或者不定期对企业各项经济活动进行检查，保障刚好发觉经济活动中存在的不足，并予以订正，推动企业实现可持续发展。2.全面落实经济风险预警和识别功能。（1）经济风险财务预警。经济风险财务预警是指当风险发生之前，相关机制或者部门能够刚好发觉，并实行有效措施，抑制经济风险的发展，将其损失降低到最低限度。通常状况下，建立有效的预警信息管理系统，运用该系统有助于保障经济风险信号传递的高效性、全面性以及精确性。（2）经济风险的识别。经济风险识别是指当引起风险的因素出现时，能

8、够刚好的监测到可能出现的各种经济风险。目前，我国常用的经济风险识别方法主要有两种，一种是财务报表分析。以资产负债表、损益表以及现金流量表等会计资料为理论指导，通过实现对指标实际值与标准值的对比分析，全面挖掘出所存在的经济风险；另一种是现场视察法。干脆深化各项生产经营活动中视察和把握其潜在的各种经济风险。3.构建全新的内部限制治理机制。首先是设立经济风险管理部门和经济风险管理委员会。经济风险管理部门隶属于执行机构，由经济风险管理委员会隶属于决策机构。其次是构建审计委员会。给予其全面经济风险管理监督权、内部限制评价权和管理权，确保全面挖掘出内部限制过程中存在的缺陷，保障内部限制的合理性、遵循性以及

9、健全性。最终是明确各委员会的职责。由风险管理委员会担当拟定、制定限制程序职责，由审计委员会担当监督、评价限制状况的职责。通过实现二者的有效结合，力求构建起全新的内部限制治理机制。4.充分调动现代化内部审计职能。在新型市场经济环境之下，内部审计渐渐趋向于服务管理者和决策者。充分调动现代化内部审计职能，一方面要明确内部审计工作范畴。即以财务审计为依据，以围绕会计内部限制为中心实施，使其成为会计内部限制的核心因素；另一方面内部审计工作的方式。即依据企业生产经营实际状况，不断变更审计工作安排，为企业科学合理决策供应理论导向，最终是内部审计应做好事前预料、事中限制以及事后监督，使企业生产经营得以顺当高效

10、运行。5.完善权力运用制（下转第50页）（上接第47页）约机制。第一，完善内部等级管理，分别授权的制度，如成立6个月以内的支行行长仅有在分行已审批业务项下文件的签字权，无任何信用业务审批权。其次，完善集体议事制度，基层行应成立内控管理委员会、信用审批委员会、资产负债管理委员会等集体议事制度，防止个人随意性和非理性行为对全行重大决策的影响。第三，完善离任审计和年度考核评价制度，高管人员在任职期满后，由上级行组成联合审计小组，对任期内合规合法经营状况、权力行使状况进行全面稽核。第四，提高业务主管部门对规章制度垂直管理的权威性，明确管理的基本原则，不得随意变通，不得越权行使。参考文献：1.毛国青.浅

11、谈风险管理与内部限制的全面融合J.20222.徐凯.企业的风险管理与内部限制J.20223.于景慧,杨志军.风险管理下企业内部限制问题探讨J.现代商贸工业,2022(5)4.董小红.内部限制评价和企业风险管理的整合J.现代企业教化,2022(8)5.谢琼.企业内部限制与风险管理探讨J.现代经济信息,2022(4)（作者单位：深圳平安不动产有限公司 广东深圳 518000）（责编:贾伟） 第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页