在项目基本建设时期如何开展财务工作的探讨 基本建设财务制度.docx

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1、在项目基本建设时期如何开展财务工作的探讨 基本建设财务制度 中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1019-4202（2022）07-000-02摘 要 随着现代企业的发展，财务在企业管理中的作用已越来越得到认可。财务工作已不局限于算账、报表那些简洁的重复劳动，而是涉及财务核算、反映监督、内部限制及企业管理等很困难的综合性事务。特殊在企业基建时期，财务工作的有序开展须要做的特别多，迫切须要进行合理地筹划。构建好财务工作框架，扎实做好财务日常工作，落实好财务重点工作，逐步提高财务团队工作效率，是呈现财务工作业绩和提升财务部门地位的必需手段。关键词 基建时期 财务工作 探讨在生产经营中充分

2、发挥财务的作用，以成本、效益为目标推动企业的各项管理工作，是当前企业财务工作努力的方向。那么，在生产型企业基本建设期间如何开展好财务工作？基本建设期间财务工作主要包括哪些内容？怎样落实好繁杂的财务工作？下面以笔者的工作实际谈谈个人想法。一、建立好财务工作框架1、合理配置岗位、人员。组织机构优化是财务工作效率的根本保证，依据基本建设项目规模大小，岗位应按财务重点工作划分，应设置负责人、主办会计、出纳等岗位，人员配置适度精简，主办会计中须要配置1名熟识财务电算化管理的会计。我所在单位是一家新建国有控股制盐企业，总投资4.2亿元，年产60万吨井矿盐，目前处于项目建设初期，财务部门担当着公司内部管理的

3、重要工作，设置了部长、主办会计和出纳岗位。主办会计分为往来、材料及总账会计，分别负责合同统计和往来核算、材料核算、总账及报表等工作，出纳负责资金结算及管理工作。2、研读项目文件，熟识生产流程和技术经济指标。财务应学习基本建设项目的项目建议书、可行性探讨报告、初步设计文件等文件，择其与专业相关的部分进行研读，了解其材料投入、产品生产流程，重点学习其中的财务经济指标。依据所处行业、生产流程及工艺，进行合理规划核算体系；熟识技术经济指标，了解项目市场销售、成本消耗、效益测算及融资需求，为今后的成本限制、融资银行选择打下基础。3、规范核算体系，设置好会计科目及协助核算。基本建设项目财务核算应实行会计电

4、算化，选用当前流行的财务软件（如用友U8、金蝶财务件K/3等），建议上总账、报表、供应链模块。建立账套时要依据所处行业选择会计制度、设置好会计科目和项目协助核算。新建生产型企业应按财政部关于修改重印国有建设单位会计制度的通知（财会字45号）规定选择会计制度：国有建设单位应首选基本建设会计制度，与生产财务会计合并的则应选择企业会计制度。为便利与项目设计文件相关指标统一和结算，建议在“在建工程”明细科目下面，参照基本建设会计制度明细科目分类，设置明细核算；项目核算要按分厂、车间、工段分级次设置（大型设备应独立核算）。4、做好制度化、程序化工作，制订财务基本制度。用制度规范操作流程，削减执行偏差，提

5、高工作效率。基建财务制订的制度一般包括财务管理制度（若为新公司，按公司章程规定，基本财务制度应经董事会通过）、项目财务核算制度、现金管理制度、资金支付审批制度、规范化报账规定等制度，其中规范化报账规定可摘用会计基础工作规范（财会字（11016）19号）重要条款，结合企业实际确定规范内容，包括报账单据如何填写、供应的附件范围及其折叠、粘贴方法，取得发票要求等等。对流程化及规范化的要求，财务可以制成流程图或规范样张，粘贴在财务办公室惹眼的地方，予以视觉化，以便利报账人参照和执行。5、了解政策环境，落实政府实惠政策。不论是政府招商引资，还是本企业新建、改建及扩建项目，特殊对落户到工业园区的新建项目，

6、地方政府会有一系列的实惠政策。这些实惠政策一般都写入了企业与政府签订的投资协议中，详细包括：政府原存量资产的低价或免费投入、土地价格实惠、政府专项资金补贴、项目贷款贴息、地方税收实惠、行政性费用免收等政策。随着项目建设进度的开展，财务应督促公司逐项进行落实，连接政府分管部门，刚好进行申报，重点在专项资金、贷款贴息和税收实惠政策方面。6、制订项目融资方案，选择贷款银行。资金是企业的命脉，是项目建设按期建成投产的关键因素。合理筹措到足额、利息较低的资金，是财务部门的工作重点。财务融资人员应首先熟识银行信贷政策，依据资金需求额度和贷款期限，做好贷款意向银行选择，刚好进行沟通、沟通。建议大型基建项目贷

7、款选择1-3家商业银行为意向银行，其中2家大银行（五大股份制银行），1家地方银行。对几家银行进行利率、贷款期限、结算手续费及服务水平进行综合评定，按贷款利率低（在人民银行公布的同期基准利率基础上上浮比例最低）、服务好、结算成本低，敏捷性较好等条件进行比选，根据人民银行关于固定资产贷款相关规定，拟写出具体的项目融资方案报企业决策层审批，有些新建大型项目还可能报公司股东会批准。二、做好财务日常五大工作（一）做好报账审核、规范核算基础工作财务除了出台制度规定报账审批、资金安排审批等程序外，还应出台相应细则进行财务基础规范要求，规定报账单据附件范围（如支付工程款时，需附施工单位的付款申请、发包单位、承

8、包单位和监理单位共同确认的进度表、合同、发票等）、格式、份数及签字要求。凡是制度难以规定到的操作细微环节，财务应明确提出要求，以通知、规定等形式刚好宣扬到各部门。对核算基础工作财务要统一规定核算报表编制和报送范围。合理设置会计科目，可以便利报表时采集数据，削减协助台账登记工作。启用了供应链软件进行材料管理及核算的，要对供应链系统的选购、库存、存货核算模块进行合理设置，包括对材料物资统一编码、分部门进行选购安排申请、统一通过打印出、入库单据等等，系统设置合理将对项目物资收发管理、外施单位领料结算、降低库存等方面起到很大作用。（二）做好税收政策落实基础工作基建项目的涉及的税收政策主要有：（1）实惠政策：包括土地运用税、契税等地方税返还、所得税实惠政策；（2）抵扣政策：国产设备增值税进项税抵扣、三项专用设备（平安生产、环境爱护和节能节水设备）及综合资源利用设备按设备金额的10%抵减所得税政策。 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页