企业税务管理及筹划(共2152字).doc

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1、企业税务管理及筹划(共2152字)企业税务管理及筹划 一、税务筹划的概念税务筹划是一种理财行为，属于纳税人的财务管理活动。现代企业财务管理目标能否实现，是否能够最大化降低成本是重要环节，其中税收负担的降低会直接影响企业的成本水平。税收负担的降低，只有对经营、投资、理财活动进行科学的税务筹划和安排，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的目标。其次，现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，任何忽视或损害国家利益的行为，都可能失去国家对企业的信任和支持，阻碍企业的发展。二、现行税收征管的变化国家税务局的税收征管是税务局发挥其职能的一种手段，即征收又管制。它同企业发展

2、一样，历经变革，有其发展的必要性。国家建立税收征管的目地，不仅仅是通过税收增加国家收入，也是调节国民收入的一种手段，国家利用税收这把多刃剑，不仅强调了纳税是每个公民和企业应尽的义务，还制定违反税收管理条例应承担的法律责任，税收增加了企业的税负，又给予不同行业一定的税收优惠，税务局又通过税收优惠调节了行业的发展方向。三、税收管理及筹划在企业财务管理中的作用在中国，国企占全国各类企业总数的70%，国企在各个行业都引领着一种政策导向，研究和应用税收政策及税收优惠政策，也是促进企业持续发展的必然趋势。对任何一个企业，增值税都是个较大的支出，有政策企业用不用，会不会用，如何取得合理、合法进项，值得企业去

3、关注。比如，对靠铁路发运的企业，铁路运费会占企业营业费用很大的比例，很多会计只知道铁路货运发票只有二项（运费、铁建基金）可以抵扣，仔细通读货运发票抵扣的补充规定，会发现和货物销售发生的相关铁路运费都可以抵扣，抵扣的比例相比以前会增加很多。另一个就是铁路小件货运的抵扣也是很多会计的盲点，在企业实行降本增效的发展阶段，减少了费用，降低了主营业务税金，就是增加企业的利润。日常工作中，将税收筹划的意识宣贯到人人，通过对相关税法的宣传，使业务人员了解哪些项目必须取得增值税专用发票，那些发票属于问题发票、不规范发票，从而取得合理的发票，进行抵扣。在新政策在使用前，研究其适用性，可操作性，做到活学活用政策，

4、而不是等政策找上门。四、新税收环境下，国有企业财务管理中的税务筹划浅谈（一）利用资金的时间价值，实现财务利益资金的时间价值是财务管理中必须考虑的重要因素，会用资金的时间价值，就相当于得到了政府的一笔无息贷款，实现了相应的财务利益。及时进行固定资产的账务处理对企业所得税的筹划十分重要。设备投入使用时作为固定资产估价入账，在次月计提折旧。早计提折旧意味着企业当期的计税所得将减少，从而起到延期纳税的目地，当然，折旧只是时间性的差异，少交的所得税也会在以后年度得到补交。事实上，因为固定资产的通过提前折旧，可以提前收回投资，也是企业的一种经济收益。另外，当企业预计近期利润较高时，也可适当安排购置和更新设

5、备。（二）合理界定存货的损耗在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。按<<中国石油润滑油公司石油产品计量标准汇编>>的标准，在生产、运输的任何一个过程，都会造成正常损耗，对我们石油企业来说，加强产品损耗过程的管理，让产品的损耗保持在规定范围内，减少成品油的非正常损耗。（三）涉税费用按新所得税法规定合理运用08年1月新的税法规定，业务招待费按照发生额的可以税前列支，最高不得超过销售收入的千分之五，财务在划分这些费用时，列入不同的科目开支后，就会出现不同的税负问题，化整为零，值得探讨。（四）

6、多拿进项多抵扣作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的增值税，因此，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面：购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项。积少成多，日积月累，企业就能降低税负。（五）规范合同签订条款采购部门在签订合同中，按不同的项目名称，开具不同发票，如果分别注明材料款、设备价款、建筑安装价款、运费款，可以分别适用增值税和营业税。不同的业务收费也会不一样。（六）合理避税要预防税收筹划方案风险新所得税法提高职工教育经费的扣除标准，对企业当年提取并实际使用的职工教育经费，在不超过据实工资总额2.5的部分，可在企业所得税前扣除。要适用这一规定必须同时

7、满足当年提取和当年使用这两个条件，如果只提取而未实际投入使用，仍然只能按计税工资总额的1.5计算扣除；如果还按2.5计提就给企业带来纳税风险。（七）利用新政策2008年新所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10，可以从企业当年的应纳税额中抵免。因此要求业务部门在订购相关设备时，取得正确货物名称的发票，以便财务合理抵减所得税。 阅读次数：人次 会计制度论文会计毕业论文会计实习论文会计电算化论文管理会计论文财务会计论文预算会计论文成本会计论文法务会计论文银行会计论文基础会计论文商业会计论文会计审计论文税务管理论文网络会计论文金融会计论文企业会计论文会计核算论文

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