建筑企业资金集中管理问题与对策探讨(共4396字).doc

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1、建筑企业资金集中管理问题与对策探讨(共4396字)摘要：在企业进行生产经营活动的各种要素中，资金一直是占据着举足轻重的位置，是企业经营活动得以顺利进行的重要保障。当代建筑企业不断的发展大多形成集团企业，内部结构复杂、地域分布广、管理层次跨度大，同时建筑企业普遍面临着资金过于分散、管理制度不够稳健完善，没有形成安全的资金集中管理体系等问题。本文立足于当前建筑企业的资金管理现状，有针对性地分析了资金集中管理中应该重点关注的几个问题，并对如何形成有效的对策进行探讨。关键词：建筑企业；资金集中管理；风险管理一、引言建筑企业往往体量大、工期长、投入资金巨大，资金链的稳定与活力就显得格外重要。近年来，楼市

2、下调，行业增速放缓，整个建筑行业的竞争越演越烈，企业融资难、融资成本大、资金紧张的问题日益突出。建筑企业要想取得长足的发展，首要需要解决的问题就是资金问题，如何增强资金的安全性，提高资金的使用效率，防控风险，是建筑企业需要花大力气解决的。二、建筑企业资金管理中存在的问题（一）建筑企业资金分散，利用效率低建筑企业规模不断壮大，项目公司也越来越多，各分（子）公司的经营地点和财务管理较为分散，这使得集团企业很难全面掌握成员企业的资金状况，控制成员企业的资金运作行为存在难度。现在业主普遍要求单独开户，除结算账户外，根据政策的要求还要开立农民工工资专户。一般项目都存在不止一个账户，资金分散难以管理，资金

3、的使用效率大打折扣。资金很难化零为整，流动资金的运行效率较低，这些都增加了企业集团资金管理的难度和风险。有些集团企业在推行资金集中管理的过程中只是规定了下属单位按季度或年度将利润红利集中上缴，没有达到账户日清月结的程度。（二）建筑企业资金筹集集中程度及结构待优化某些集团企业并没采用将集团企业内部各个公司的资金缺口整合集中到集团层面来统一布局筹集，而主要采取集团审批各下属公司的筹资计划，然后由各个下属企业在批准的筹资额度内自主选择银行，自行筹集资金。这样一来融资需求总额被分散，分项资金需求小，无法在利率等条款上很好的与银行博弈，资金成本无法得到相应的节约。一些集团企业虽然实行了统一筹资，但资金筹

4、资计划与实际存在脱节的现象。同时资金的集中，也意味着风险的集中，无形之中财务风险上移到了集团层面，这就要求集团在资金管理能力与风险管理水平上要有相应的把控能力。如果管理能力与风险不能匹配，就会影响整个集团的资产流动性和变现性，财务风险可能会不降反升。（三）建筑企业资金调度力度受阻由于集团能够管理并监控由其集中管理的资金，下属公司或控股公司将资金管理制度看做是对自身权利的一种约束，同时集团统一筹措银行授信额度，统一进行融资，有可能对下属公司资金融通的效率和灵活性造成影响。因为集团内部的审批流转环节较为繁琐，当下属公司面临一个潜在收益很大的项目，但对资金需求比较紧迫的时候，就容易因为繁冗的审批流程

5、而失去业务机会。（四）建筑企业缺乏对资金流的全程监控建筑企业自身规模不断扩张，大部分已形成跨地区、多层级的集团企业。集团对各子（分）公司下属项目部资金运作的管理和控制难度增加，资金管理失控，监控缺乏手段。有的企业事前不能科学合理的统筹安排资金、从而影响了经济效益的最大化；有的企业事中对资金的调拨监督不力，导致过程中面临着很大的风险；有的企业没有完善的考核机制导致事后划分不清责权利，从而造成了下属企业积极性低迷、得过且过的情况。三、建筑企业加强资金管理的对策建议（一）建筑企业应以统一的资金结算为基础，确保资金安全企业首先应实行“统收统支，收支两条线”的管理思路，其次应尽可能地采用资金集中管理的管

6、理模式。为保证下属公司的资金能够得到很好的控制，原则上下属公司的所有资金都应当通过收入账户进行管理。其核心是集团总部部署各下属公司的收入、支出，下属公司作为一个成本中心，必要的成本支出由集团拨给。为保证“收支两条线”的有效运行，下属企业的资金在结算中心内流动，各下属企业应定期对账户进行清理，并由审计部、财务部、法务部等部门对账户清理进行核查，同时以资金集中管理为中心，集团企业应优化资金管理及运作流程，控制和规范分散的资金。集团企业应因地制宜，充分结合自身生产经营过程中遇到的实际情况，充分分析集团企业现金流的特点和流动性状况，从而制定出切实可行地具体实施细则。（二）建筑企业应以全面预算管理为指导

7、，加强预算控制集团企业在实行资金集中管理的过程中，应以全面预算管理为依据来汇总编制年度资金计划，其内容主要应包括流动资金计划、投融资计划、工程成本计划、利润计划及财务收支计划等。通过分级管理和过程控制，实行资金集中调度，专款专用，以收定支，有偿使用。资金的筹集以资本经营预算为主，集团企业的筹资规模应与制定的全面预算以及中长期的发展战略相匹配，做出科学系统的安排，确保资金动态平衡，实行统一筹划，集中管理。在筹集资金途径的选择上采用多种渠道的筹集方式，由于集团层面的集中筹资，往往资金量庞大，资金成本巨大，对市场利率更为敏感，集团企业需要关注市场利率的变化，以便相应的调整企业资本结构。另外，生产经营

8、活动的资金也应一并纳入预算管理中。根据资金的不同用途来调动分配。以资金管理监控为核心，达到集中管理的目的。这样的集中管理难免在灵活性上有所不足，所以企业要实时根据生产经营过程中的实际情况、合理需要来调控成本，除了编制年度预算，还需要进一步的细化编制月度、季度预算，有实际需要的可以编制中长期滚动预算，在实现对资金全过程把控的同时，确保预算编制的可操作性、灵活性，（三）建筑企业应建立财务管理治理机制首先，集团企业应当对建立资金集中管理体系、财务结算中心充分了解其优势所在，同时还要清楚地认识到推行过程中的困难所在，所以在推行的过程中要给予足够的重视和大力支持。协调好成员企业之间的关系，最大限度减少相

9、互之间的摩擦和冲突，发挥集团的整体功能，设计一套控制、协调、激励和约束机制。成员企业之间的关系直接影响到集团企业资金集中管理的运作效率。下属企业应该正确认识到资金集中管理不仅会提高资金使用效率，还降低了财务风险，这对于每一个下属单位来说也是有益的。在考核激励机制的建设中可适当考虑到成员企业分享集中利益的因素，提高其参与的积极性。比如对于存款较好，能维持存款余额水平的下属企业，可以在年底时给予一定奖励；在年终结算时根据集团的整体收益情况，将各下属单位的存款量作为参数，进行进一步的分配。同时集团企业可以考虑建立类似于“应急通道”的机制，来解决下属企业对紧急资金的需求，以此来配合资金集中管理模式，使

10、其更好的发挥优势。通过种种措施有效地提高下属企业的积极性，提高资金的使用效率，提高企业的经济效益。（四）建筑企业应加强资金集中管控措施1.强化资金风控和内控，建立资金的风险预警约束机制建立一套完善的资金内部控制制度体系及资金风险预警体系，并确保得到严格执行，做到决策、执行与监督的分离。集团企业在经营过程中要动态地跟踪资金流，实行全程监督保障资金链的安全。集团企业在经营过程中不仅要防范由环境变化、决策失误等经营风险带来的资金损失，同时还要警惕由于企业内部资金管理不严，违规操作等管理风险造成的资金损失。企业要平衡经营中资金的收益性和安全性，树立理性的经营理财观念；同时集团企业应加强资金监管，从严审

11、批资金支付，指定资金用途；在制度建设上完善岗位责任制，明确权限和额度，提高资金整体的安全性，确保资金保值增值。2.建立完善资金管理平台，加强对电子网上银行的运用集团企业要完成资金集中管理的整个业务流程，就需要逐步完善资金集中管理平台，集团企业根据自身的规模及特点设计相适应的管理模块。如实现集团对外借款及集团内分配借款等功能的融资管理模块；实现对下属企业上缴和下拨资金的预算控制功能的资金预算管理模块；实现集团、下属企业之间资金的上缴和下拨功能的资金拨付管理模块；实现下属企业之间资金结算功能的内部结算管理模块等。集中管理实施较为完善的集团企业还可以建立CBS平台（Cross-bankSolutio

12、nforCashManagement，即跨银行企银直联现金管理平台）。CBS平台可以将企业的财务系统与网银系统进行同步对接，确保财务系统与网银系统信息的一致性。集团企业无需登录网上银行，在其已有的财务系统中就可以完成对自身以及下属企业的银行账户进行查询、转账、资金归集、信息下载等操作，大大提高了工作效率。集团企业还可以使用现代化信息技术通过网上银行平台，设置统一的资金账户，优化资金预算、资金分析、资金结算等流程，这样可以有效的把控下属企业的资金，使更多的资金由集团企业统一筹集、管理、使用，有效避免整个企业集团的资金冗余情况，实现资金的有效控制。四、结论资金是企业的血液，是企业生命力的体现。资金

13、集中管理可以使资金得到合理优化的配置，能够促进企业经济效益的提升，融资成本能够得到很好的控制，有效地降低企业的资产负债率。同时资金集中管理能够增强资金的安全性、流动性和收益性。一个优化资金管理的体系，能提高资金使用的效益和质量，从而提高企业的经营效益，市场竞争力，实现企业长足稳定地发展。参考文献：1方海珍.建筑企业资金管理存在的主要问题及其优化措施J.企业改革与管理，2018，No.325(8):146-147.2吴玉芬.建筑企业资金管理与财务风险防范浅析J.财经界(学术版),2018,495(21).3孙东.浅议集团化建筑施工企业资金管理和控制J.中国集体经济，2017.(25):105-106.4赵梦.建筑施工企业资金管理问题及其改进措施J.企业改革与管理,2018,335(18):134+142.第 8 页 共 8 页