如何防范现代财务中的审计风险-审计风险的概念.docx

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1、如何防范现代财务中的审计风险:审计风险的概念 【摘要】随着经济的发展，财务审计环境日趋困难，财务审计风险已成为一个无法回避的现实。因此，对财务审计工作提出了更高要求，防范财务审计风险引起审计人员的重视。如何防范财务审计的操作风险，是当前财务领域内急待解决的问题。【关键词】财务审计 操作风险 防范措施随着财务工作对我国审计署制定出台“十二五”审计工作发展规划的推动，现代财务审计工作将出现较大改观，随之也会不断涌现出一些新的难点，这些难点将会对现代财务审计带来新的挑战。因此，财务审计工作应主动进行严格的风险预料，只有全面了解审计风险产生的根源，风险的规避与防范才能真正落到实处。一、财务审计风险组成

2、要点审计风险=固有风险*限制风险*再检查风险，这是美国注册会计师协会发布财务审计标准时给出的一个公式。由此可见，财务审计风险的要素是由固有风险、限制风险和检查风险三方面组成的。（一）固有中的风险固有中的风险，是财务审计中实际存在的风险，是会计师无法变更其实际水平的一种风险，她在不涉及被审计单位相关的内部限制政策或程序时，会计报表上认定产生错报的可能性，也是会计报表审计之外独立存在的。（二）限制中的风险限制风险和固有风险相像，审计人员只能评估其水平而非能对它的大小做限制。其实质就是指被财务审计单位未能刚好限制或发觉其会计报表上某些错报或漏报的可能性。（三）检查中的风险检查风险顾名思义就是财务审计

3、通过注册会计师进行限制和管理的一种风险，也是指注册会计师通过审计过程未能发觉被审计单位会计报表上存在的某些漏报、错报的可能性。二、形成财务审计风险的缘由形成财务审计风险的缘由有很多，但归纳起来，特殊明显的大致有以下几种：（一）审计程序不规范，审计方法欠妥当财务审计过程中，操作流程往往存在不够规范的行为。比如在财务审计取证环节时，导致取证不合规的缘由是没有按国家法规进行抽证。如财务审计中忽视资产抵押、票据贴现，不重视会计报表的异样项目，加上审计方法的不够妥当，影响到财务审计的质量。由于财务审计考虑到成本和工作量等因素，审计工作一般只采纳抽样审计，抽样审计的效果很能满意现代财务工作的须要，而且这种

4、方法简单出现挂一漏十的状况，干脆影响到审计的质量。（二）财务审计缺乏科学手段，审计风险意识淡薄财务审计工作是一项细致谨慎的工作，比其他工作有更高的要求，其肃穆性、科学性、权威性是财务审计工作的灵魂，更须要重视国家的政策和法规。然而，审计过程中，若发觉问题需进行核实调查时，条件和手段却远远不能为其服务。这些不便利的工作环境，便会在无形中增大财务审计建议的不恰当或不正确的可能性，造成财务审计风险。另外，财务审计风险意识淡薄。目前，有一些财务审计工作人员，组织纪律性差、责任心不强、政治表现与业务素养不过关，工作主动性、主动性不够，没有财务审计风险意识，在工作中造成肯定失误，给审计风险埋下隐患。（三）

5、审计人员专业技术实力较弱，被审单位不主动协作专业技术实力是审计人员必备的工作实力。可一些工作人员不具备其业务实力，驾驭不了审计风险，更限制不了审计风险的发生。由于没有扎实的专业学问，面对困难多变的审计环境，手足无措、一筹莫展，没有敏锐的洞察和推断力，将无法完成高质量的审计任务。在审计过程中，被审计单位是否主动协作也影响到审计结果的正确性。假如被审单位存在瞻前顾后，担忧问题被揭露的心理，就会对审计工作产生阻碍或抵触，审计人员正常的检查就会受到很大阻碍，在审计人员不了解被审单位基本状况下，被审单位不供应有效的审计资料，有意隐匿其经济活动内容，如此种种，都干脆制约着审计质量的提升。三、审计风险防范措

6、施随着法制社会的渐渐完善，我国经济、法治步入健康发展的道路。财务审计制度将会发挥出更大的法律作用。因此，防范审计风险必需得到审计工作者的高度重视，审计工作者应从以下几方面提高其工作质量。（一）加强技能培训，提升审计人员业务修养随着时代的发展，当代财务审计出现很多新状况、新问题，审计理论、审计程序、审计方法都在不断创新，这都须要审计工作人员不断提升工作平常，通过技能培训，驾驭审计技能；提高审计人员修养，我国早在古代就有“修身齐家治国平天下”，“三人行，必有我师焉；择其善而从之，其不善者而改之”等关于修养的说法。面对财务审计的不良心理，审计人员必需重视自我道德的养成，重视修养和思想境界的提高。让才

7、智、真实、勤奋、恳切等美德体现在审计人员身上。做一名有益于人民、服务社会、奉献祖国的人。肩负起新时期财务审计给予的光荣使命，不但做一名合格的工作者，而且更要做一名精彩的工作者。同时，还有建立健全审计质量内限制度。审计机关必需建立和健全自己的审计业务质量内限制度。不健全和不到位，不能对审计质量起保证作用。（二）审计程序规范化，审计方法科学化审计程序规范化是保证现代财务审计顺当进行的前提条件，没有程序规范化，审计将一盘散沙，不能体现财务审计的实质性作用。现代财务审计，核心是要按审计程序执行，这样才能把审计风险降到最小。要做好财务审计，首先是从项目安排、审计取证、财务审计报告等环节着手，根据法定程序

8、和要求逐一进行、逐一解决；其次是在方法上做到科学化、现代化、合理化，主动运用先进的以风险为导向和国外先进的基础审计模式，通过批阅法、计算法、普查法等手段，层层深化、丝丝紧扣。做到有效收集审计证据，必需将这些方法亲密联系起来，在穿叉交织中运用。使所获得审计证据具有真实性、合法性。从而起到降低审计风险的最终目的。在执行审计程序规范化、审计方法科学化的同时，还须要坚决实行审计责任追究制度。明确审计责任和会计责任，界定各级审计人员的责任，分清管理的层次和幅度。遵守重大事项汇报和规范领导交办事项的审计报告制度。对那些比较困难的、涉及面广、审计麻烦、处理难度大，简单出现审计风险的问题，主动取得领导的支持，要把已查实的问题和未能查清的状况刚好照实向领导反映，听取领导指示。自始至终履行法定的审计程序。在实施审计时要严格履行，绝不能忽视和违反程序。 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页