企业应收账款管理的思路和办法.docx

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1、企业应收账款管理的思路和办法 摘 要：应收账款管理是我国高校企业财务管理的重要内容之一，企业在采纳赊销手段扩大销售量、强化市场竞争力的同时，必定会导致企业持有大量的应收账款，一旦应收账款管理不善，就可能发生相应的机会成本、坏账成本及对应收账款的管理成本，从而影响企业财务状况和正常经营。本文为强化企业的应收账款管理，供应相对应的、操作性较强的思路和方法。 关键词：应收账款；管理；对策 企业销售产品时可以实行现销和赊销两种基本方式，应收账款管理是对企业因赊销商品供应劳务过程中形成的应向客户收取的资产进行核算监督管理。对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业一方面想借助于它来促

2、进销售，扩大销售收入，增加竞争实力，同时又希望尽量避开由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏帐损失等弊端。如何处理和解决好这一对立又统一的问题，已成为企业管理的重要课题。 一、做好资信调查，制定合理信用政策 1.制定合理的信用政策 合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合改变对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。 2.建立相对独立的信用管理部门 为了加强应收账款的管理，大中型企业应依据业务发展的须要建立相对独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，对客户的信用进行事前、事中、事后的全过程管理，赊销后对应收账款采纳科学方法进行日常的管

3、理，帮助并监督销售人员的催收工作；对逾期的应收账款分清状况分别采纳不同的处理方法，力求达到销售最优化和将坏账限制在企业可接受的范围内。 3.对客户资信进行调查，做出赊销决策 一般来说，客户的资信程度通常取决于5个方面，也就是通常所说的“5C”系统，包括：品质即履行偿债义务的可能性；实力即顾客的偿债实力；资本即顾客的财务实力和财务状况；抵押即企业签订赊销合同附有的抵押条款；条件即可能影响顾客付款实力的经济环境。这5个方面的信用资料可以通过以下途径取得：财务报表。信用评级报告或向有关国家机构核实。商业交往信息。 全面驾驭客户在财务状况和经营状况等有关企业信用度评价的各方面基本信息，有利于企业对客户

4、做出客观而精确的推断。因此，我们必需全面建立健全用户信用等级制度建设。对应收账款平安性进行调查。假如企业销售前景好，应收账款平安性高，则可进一步放宽信用政策，扩大赊销量，获得更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整。确保企业获得最大收入的状况下，又使可能的损失降到最低点。 二、日常应收账款管理对策 1.合同管理 当销售部门收到经信用部门和事业群授权代表审核签字后的赊销申报单后，依据审批看法并与客户看法达成一样的状况下签订销售合同。论文格式销售合同的要素必需齐全而且符合国家法律规定，特殊是付款形式、账期和延期付款的详细违约责任都应清晰、精确，然后将合同影印几份，

5、经核对无误后分别交信用管理部门、财务部门，以利于其对销售合同的执行、跟踪、检查起监督和预警作用。 2.出货/退货管理 子单位合理支配出货并核对海外仓库进货纪录，适时驾驭出货状况，并确保按合约规定期限出货，定期与客户收货单位核对出货数量，发觉差异实时处理。对客户退回的货物进行检查，查明退货缘由，明确退货责任，并将收到退货的明细数据供应给销售单位、财务部门备查。 3.销货管理 子单位销售部门依据出货纪录开立销货单，稽核销货单开立是否刚好完整，确保销货金额不超过信用额度。 4.开票及立账管理 销售单位根据和客户达成的协议，依据销货单上的数量和客户订单标示的金额定期开立销货发票，并刚好发送给客户核对立

6、账。同时将发票副本送财务部立账，财务部稽核发票的开立日期、金额和科目是否正确，确认无误后入账，应收账款和销货收入同时确立。 5.发票传送及确认管理 依据目前作业状况，客户发票传送主要通过邮寄、电邮、电子媒介传送等方式，确保客户能够刚好、完整收到销货发票对于客户能否按时入账付款至关重要，财务部门应帮助销售单位建立标准发票传送流程，制定发票传送及日常处理机制，实时处理客户反馈的问题。 6.对账管理 要制订一套规范的、定期的对账制度，避开双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆账和坏账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。建立定期对账制度，要对重要客户每月发出对账函，由业

7、务人员到对方财务部门取得签章认可，以确保货款数额无差错。依据客户反馈，刚好处理差异，并改善出现问题的交易环节。 7.目标及回收账款管理 销售单位的业务人员要在账款到期前取得客户的付款安排，实时发觉账款问题，并与客户进行有效沟通，主动帮助客户选购部门处理有问题的款项，财务单位应主动协作业务单位与客户付款部门联络，让客户意识到我方高度重视并有决心收回欠款，这样在肯定程度上提高客户的协作度。同时，在集团内部设立专项应收账款管理指标，作为销售单位和财务部门应收账款管理工作的绩效评估参考。 8.逾期催收管理 收账管理包括如下两部分工作：确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收

8、、派人面谈、诉诸法律，在实行法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种状况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。确定合理的讨债方法。若客户的确遇到短暂的困难，经努力可卷土重来，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；变更债务形式为”长期应收款”，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债安排；修改债务条件，延长付款期，甚至削减本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的”长期投资”，帮助启动亏损企业，达到收回款

9、项的目的。如客户已达到破产界限的状况，则应刚好向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对有意拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法；恻隐术法；疲惫战法；激将法；软硬术法. 9.坏账管理 按现行会计制度规定，年底应按账面应收账款总额的肯定比例计提坏账打算金，以备发生坏账时进行抵销，不致于使当年利润产生大的波动，使经营风险降至最小。由于发生的坏账与供应给客户的信用条件、信用期限、客户的信用品质等有亲密关系，因此不同公司提取的坏账打算金的比例是有区分的，但是比例一经确定，就不能随意更改。建立坏账打算制度首先要制定坏账提列标准，然后依据标准计提坏账打算金，为坏账损失的确认和处理供应稳定的来源，在客户

10、破产或突发重大经营状况时，可能造成账款长期无法收回，应查明坏账发生缘由，并出具专项报告，报管理层审批后方可进行核销 三、详细实施方案 1.应收账款管理政策 目标管理指标考核方法。为了衡量各单位应收账款管理水平凹凸，还制定了一系列的管理指标作为考核参照，各单位可以将其作为衡量应收账款状况好坏的管理指标，也可以依照各项指标改进应收账款管理中存在的问题。 电子发票系统管理方法。重点策略客户多数运用电子发票进行交易，每月的发票数量多达上千张，目前时常在我方电子发票传送或对方接收时出现问题，为确保发票可以刚好精确地送至客户接收系统，必需要建立起一套严谨的发票传送稽核系统，藉助集团信息部门供应技术支持，与

11、子单位各职责部门一同严格执行。 2.建立内部审计机制 发挥内部审计的监督作用内部审计在应收账款管理中的监督作用主要体现在两个方面，一是不断完善监控体系，改善内限制度，二是检查内限制度的执行状况，检查有无异样应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、有意不收回账款等状况，确保应收账款的回收。在我国内部审计大部分还停留在经营效益审计等方面，而对于企业内限制度设计、遵守，揭示企业员工舞弊、贪污等工作进行得远远不够。内部审计对应收账款审计主要应在销货和收款流程，在销货流程应核查销售业务适当的职责分别、正确的授权审批、充分的凭证和记录、凭证的预先编号、按月寄出对账单等方面。在收款流程主要应检查收款

12、记录的合理性、核对应收账款、分析账款账龄、向债务人函证等方面。 3.规范销售人员的销售行为 必需建立严格的销售人员管理制度，规范销售人员的销售行为，确定销售人员价格自由度的合理性，做到销售人员拥有肯定的自主权，同时还要限制在肯定的范围之内，将销售人员的销售业务回款率与薪酬挂钩，调动销售人员的主动性，提高应收账款的优质率，削减不良应收账款的发生。 4.设置应收账款明细分类账 为加强应收账款的管理，企业会计工作在总分类账的基础上，应按信用客户的名称设置明细分类账，具体地、序时地记载各信用客户的往来状况，并设专职人员负责核算工作，随时反映每个客户的赊欠状况；另外，应收账款明细分类账与总分类账还要定期

13、核对，保证记录的精确性。 5.合理地运用销售折扣，规范坏账核销 有效运用销售折扣，激励客户刚好付款或尽可能早地付款，以缩短企业应收账款的回收期，削减坏账的发生。 一旦发生坏账应按会计法的规定进行核销，不得依据自己的意愿随意核销，以达到调理利润的目的。 6.财务信息化的运用 金蝶K/3 ERP应收款管理系统面对制造企业、商业流通企业和行政事业单位的往来业务管理人员而设计，系统供应应收合同管理、销售发票、收款、退款、应收票据管理、应收款结算等全面的应收业务流程管理，以及凭证自动生成、坏账管理、信用管理、到期债权预警、与总账和往来单位自动对账等综合业务管理功能，同时供应账龄分析、回款分析、销售分析等

14、管理报表，帮助企业一方面加强与往来单位的业务核对，缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转；另一方面合理有效的利用客户信用拓展市场、以最小限度的坏账损失代价换取最大程度的业务扩展。该系统可以与总账系统、应付系统、报表系统、现金管理等财务系统组成完整的财务解决方案。 7.科学运用法律武器 的经济活动受到法律的爱护和约束，作为企业销售人员和财务人员要驾驭本行业相关法律规范，维护应收账款债权的完整。如销售合同的制定要明确各方的责任和义务，尤其是违约条款、担保条款的相关规定等，以避开日后纠纷。定期对账催账后要取得具有法律效力的书面文件，避开口头承诺。对于陷入债务危机的客户，应刚好启动债权人申请破产

15、程序或债务重组，以削减企业损失。 可见，应收账款的管理是中小企业重要的资产组成部分，管理的好坏干脆影响企业的生存和发展。 四、结论 因此，企业在采纳赊销方式时，肯定要考虑到赊销所产生的应收账款及应收账款对企业生产经营产生的影响，加强应收账款的限制和管理，削减坏账的发生，努力降低企业的经营风险，强化应收管理体制，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。 提高资金利用效率，从而提升企业市场竞争力，实现企业可持续发展的总体目标 参考文献： 1马化征 浅析加强企业应收账款内部限制期刊论文-中小企业管理与科技2022. 2罗绍德.中级财务会计M.成都：西南财经高校出版社，2022. 3郝爱文 应收账款管理探讨期刊论文-科技信息2022. 4辛茂旬.内部会计限制实物M.北京：民主与建设出版社，2004. 作者简介：向丽，陕西广播电视高校天宇公司，高级会计师。 第10页 共10页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页