事业单位内部控制建设规划方案三篇.docx

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1、事业单位内部控制建设规划方案三篇 为进一步做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，促进我街道有效开展内部控制建立与实施工作，切实做好本街道内部控制基础性评价工作，结合本街道实际，特制订以下实施方案。我为大家带来的事业单位内部控制建设规划方案三篇，希望能帮助到大家!事业单位内部控制建设规划方案一第一章 总则 第一条为规范学校内部控制评价工作，完善学校治理体系，防范和管控经济风险，促进学校各项内部控制不断完善和发展，结合学校实际，制定本办法。第二条 本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对学校内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策

2、制度及学校内部控制规定等。第三条 内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。学校层面主要指学校的整体控制环境，业务层面涵盖了学校各职能部处、院系、直属单位和附属单位的内部控制活动。开展内部控制评价，既可以对学校整体内部控制进行评价，也可以对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。第二章评价工作机制及原则 第四条 学校由审计处牵头，监察处、财务处等部门参与，组成内部控制建设监督检查工作小组，在内部控制规范建设领导小组的统一领导下开展内部控制评价工作。第五条 内部控制建设监督检查工作小组主要负责对全校内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制学校风

3、险评估报告，对学校内部控制的完善性、有效性做出评价。第六条 学校各单位，包括各职能部处、院系、直属单位和附属单位应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。第七条学校内部控制评价工作由审计处负责组织实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时，为学校提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。第八条 内部控制评价工作应遵循下列原则：(一)全面性原则。内部控制评价应将学校所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。(二)重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。(三)客观性原则。评

4、价工作应真实、准确反映学校内部控制设计与运行的现状。(四)及时性原则。与学校管理活动相关的外部环境或学校管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。第三章评价内容 第九条 学校层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。涉及学校控制环境、监控活动等。第十条 各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预决算管理、资产管理、债务管理、 收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。第十一条内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、风险、整

5、改建议、整改措施的落实情况进行检查。第四章 评价程序和方法 第十二条 内部控制评价的工作程序包括：(一)内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定;(二)组成内控评价工作组;(三)制定内控评价工作方案;(四)组织学校各单位进行内部控制自我评价;(五)在各单位自我评价基础上，实施现场测试等工作;(六)认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等;(七)汇总评价结果 (八)编制内部控制评价报告;(九)内部控制建设监督检查工作小组审定内部控制评价报告。第十三条内部控制评价工作原则上每年进行一次，以每年的12月31日为年度内部控制评价工作的基准日，并于次年的6个月内完成评价工作。第十四条内

6、部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。第十五条在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被评价部门内部控制 设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、定性准确。第十六条 按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺少为实现学校经济业务活动控制目标所必需的控制措施，或控制设计不当，即使正常运行也难以实现控制目标。内部控制运行缺陷是指控制设计适当，但没有按设计意图执行，或者执行人员缺乏专业胜任能力，导致无法有效实现控制目标的缺陷。第十七条 根据内部控制缺陷可能导致的风险程度，按

7、重大风险、重要风险与一般风险进行分类。重大风险是指涉及学校整体管理的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动严重偏离控制目标，影响学校事业发展。重要风险是指涉及职能部处、院系等层面的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动偏离控制目标，影响学校某项经济业务活动的正常有序运转。一般风险是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。第五章 评价报告及其应用 第十八条 内部控制评价工作完成后，应当出具内部控制评价报告和内部控制风险评估报告。内部控制评价报告应当包括评价工作总体情况，评价的依据、范围、程序、方法，评价结论，拟整改措施和建议等内容。内部控制风险评估报告应包括发现的内部控制缺陷，内部

8、控制风险及其认定依据，风险的性质与类型，重大、重要风险清单以及应对缺陷、风险的整改措施或整改建议等。第十九条 对学校所属企业、教育基金会以及其他附属单位的内部控制评价，可在各单位内部控制自我评价基础上，实施内部控制专项审计或结合领导人员经济责任审计工作进行。第二十条 通过学校内部控制监督检查、评价发现的经济活动设计缺陷、运行缺陷、各类型风险以及评价报告中提出的整改建议、整改措施等，学校各单位应认真整改，原则上于评价当年的12月31日之前完成相应的整改工作;有特殊情况的，应提供未完成的原因、延期整改完毕的时间点、进一步整改措施等说明。第二十一条 应合理利用内部控制评价报告所得出的结论，促进学校内

9、部控制健全、完善 学校应将内部控制评价报告中的主要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公开机制进行公开，发挥信息公开对学校内部控制建设的促进和监督作用。学校应将内部控制评价报告中的部门评价结果与领导干部考核挂钩，实行追责问责，促进各单位内部控制健全完善和有效运行。第六章 附则 第二十二条 本办法由审计处负责解释。本办法未尽事宜，按照行政事业单位内部控制规范(试行)、教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)等规定执行。第二十三条本办法自发布之日起施行。事业单位内部控制建设规划方案二各相关站所：为认真贯彻落实习近平总书记来川调研视察重要讲话精神，做好行政事业单位内部控制体系建设，根据财政部关于

10、全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(财会201524号)、行政事业单位内部控制规范(试行)(财会201221号)、行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)(财会20171号)四川省财政厅转发<财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见>的通知的通知(石财会201614号)、石棉县财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知(石财会201615号)、石棉县财政局关于开展2016年度内部控制报告监督检查工作的通知的通知(石财会20179号)、石棉县财政局关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知(石财会20186号)文件精神和县财政局的工作安

11、排，结合我乡实际特制定本实施方案。一、工作目标认真落实石棉县财政局关于进一步推进行政事业单位内部控体系建设的通知(石财会201811号)和省、市、县财政局对推进行政事业单位内部控体系建设的工作要求，全面加强对事业单位内部控制制度的实施及时发现和纠正存在的突出问题，建立事业单位内部控制制度管理工作长效机制，确保事业单位内部控制制度安全运行、规范管理、有效使用，确保国家各项政策不折不扣落实到位。二、基本原则坚持全面性原则。内部控制基础性评价应贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济与业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的

12、基础上，重点关注重要业务领域和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。强化责任担当原则。要坚持一岗双责、一案双查，各站所负责人要牢固树立内控理念，积极引导各站所人员从思想上牢固树立内部控制制度观念，由要我内控变为我要内控在单位营造良好的内控氛围。完善问责原则。将内部控制运用于干部选拔、任用、奖惩，以及站所和个人年底考核、评先等工作，对违反内控制度规定，出现风险事故的站所和干部职工必须严格直击追责。确保行政事业单位内部控制制度能够在我单位的各个站所贯彻落实。三、工作任务行政事业单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序，基本建立以防

13、范风险管控为核心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。行政事业单位内部控制目标应与单位总体目标相一致，具体包括五个方面。(一)合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。(二)合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。(三)合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运

14、用，为外部监管和内部管理提供信息支持。(四)有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。(五)提高公共服务的效率和效果，及时做好相关数据张榜公示。四、工作要求(一)高度重视，层层压实责任。本次事业单位内部控制制度建设主要针对单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。这些都是容易发生腐败的领域。所涉及的站所要高度重视，指定专人负责，对照任务要求、时间节点，扎实抓好工作落实。(二)积极应对，认真抓好整改。涉及到政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动的领导，要牵头负责，及时对接财政部门，认真遵守内

15、部控制制度。(三)堵塞漏洞，建立长效机制。对建设事业单位内部控制制度中发现的问题，除迅速进行整改之外，要从根源上查找原因，探索建立防范机制，从源头上控制问题的发生。(四)挺纪在前，强化执纪问责。乡纪委要主动作为，善于发现问题线索。发现一起，查处一起，通报曝光一起，快查快办，绝不姑息手软。确保内部控制制度在我单位长久存在。(五)切实推动内部控制制度有效执行。结合财政管理一体化信息系统和办公自动化系统建设，将基本制度和相应办法提出的内控理念，控制活动和控制措施固化在相关信息系统当中，实现内部控制制度的程序化、常态化。五、组织领导为加强行政事业单位内部控制体系建设的领导，我乡成立了以乡党委书记辜慧春

16、任组长，乡党委副书记、乡长李志华，乡党委副书记、人大主席彭庆松，乡党委委员、乡纪委书记张宗辉，副乡长冯章涛，相关站所为成员的行政事业单位内部控制体系建设工作领导小组，负责组织开展我乡行政事业单位内部控制体系建设工作。领导小组及成员站所要切实履行主体职责，加强对专项建设工作的组织协调，重大问题及时组织研究，重要工作专题安排部署，确保专项治理取得实效。领导小组下设办公室，办公室主任由冯章涛兼任。负责组织协调、数据汇总等日常工作。事业单位内部控制建设规划方案三为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部关于印发行政事业单位内部控制规范(试行)的通知(财会X

17、XXX21号，以下简称内控规范)、上海市关于印发<关于本市贯彻执行行政事业单位内部控制规范的实施意见>的通知(沪财会XXXX52号)文件要求，结合本区具体情况，制定松江区行政事业单位内部控制规范实施方案。一、充分认识实施内控规范的重要意义内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防

18、腐败，把权力关进制度的笼子里，加强廉政风险防控机制建设，建设服务型政府都具有重要意义。二、内控规范的主要内容(一)基本概念内部控制是行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。(二)适用范围内控规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。(三)实施目标行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。(四)主要内容根据内控规范的要求，行政事业单位应当从单位层面

19、和业务层面两个方面加强内部控制。单位层面的主要内容：1.内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。2.内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。3.内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全;执行是否有效。4.内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格和能力。5.财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否按照国家统

20、一的会计制度编制财务会计报告;决算编报是否真实、完整、准确、及时等。6.其他情况。业务层面的主要内容：1.预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题。2.收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。3.政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照

21、规定组织政府采购活动和执行验收程序;是否按照规定保存政府采购业务相关档案。4.资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处置资产。5.建设项目管理情况。包括是否按照概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。6.合同管理情况。包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况;是否建立合同纠纷协调机制。7.会计控制情况。包括会计凭证、账簿、报表审核;会

22、计凭证填制和传递;会计账簿登记;财务报表编审和披露。8.其他情况。(五)建立和实施内部控制体系的步骤行政事业单位应当根据内控规范的要求，建立适合本单位实际情况的内部控制体系并组织实施。建立单位内部控制体系的具体工作步骤：1.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节;2.系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略;3.根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度;4.督促相关工作人员认真执行。三、工作推进措施和办法(一)建立联合推进的工作机制区财政局、监察局、审计局对本区内控规范的贯彻实施工作负责，统筹部署，联合推进，扎实做好宣传、培训、指导等工作。各镇人民政府、各街道办事处及各预算

23、主管部门负责对本地区、本部门实施内控规范工作做出统筹安排和具体部署，明确职责，认真组织实施，扎实做好内控规范施行的各项工作。(二)加强宣传培训各单位应广泛宣传实施内控规范的重要意义，不断增强单位负责人对内部控制制度建设的第一责任主体意识，使风险管控理念深入人心，为构建全方位的内控监督体系奠定思想基础，培养良好的内控意识和内控环境。开展单位内控培训，使财务部门和内控牵头部门准确把握内控基本原理及实施要求。同时，将内控规范作为XXXX年及以后年度行政事业单位会计人员继续教育的重点，进行普及性和持续性的培训学习。(三)有序推进内控建设各单位按照内控规范的要求，结合自身实际情况，抓好建立健全内部管理制

24、度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把内控规范的各项制度要求逐项落实到位。(四)构建考核验收体系按照谁主管、谁举办、谁负责的原则，分层次、分级别对行政事业单位内控规范建设进行考核验收。将内控责任目标落实到具体部门及个人，并纳入岗位职责范围进行考核。同时，强化财政、审计、专业机构和社会公众对内控执行效果的监督，不断完善内控制度体系建设。四、实施的步骤和时间各单位要高度重视，根据本单位实际，组织协调相关职能部门研究制定切实可行的内控规范实施方案，并严格加以落实，确保各项工作的顺利实施。实施内控规范应按以下阶段分步推进：(一)前期准备阶段(XXXX年1-2月)各单

25、位作为内部控制建设主体，应将内控规范实施作为一把手工程，明确牵头部门，落实职责分工，开展内控规范宣传培训，营造良好的内控环境，并研究规划运用信息化手段加强内部控制的方式方法。(二)试点阶段(XXXX年3-5月)为确保内控规范顺利实施，选择区财政局、区监察局、区审计局、区教育局、方松街道社区卫生服务中心、水务建设质量监督站台以及九亭镇、新桥镇率先进行试点。通过试点工作，及时发现问题，总结试点经验，为本区全面实施内控规范提供可借鉴的经验和模式。(三)全面实施阶段(XXXX年5-9月)各单位认真梳理各类经济活动的业务流程，明确业务环节，查找业务风险，制定风险防控措施，进而修改相关工作程序，完善业务流

26、程，并充分利用信息化的手段实现业务管理与财务管理的有效衔接，制定完善单位层面、业务层面内控制度。一级预算部门应以正式文件形式通过内控制度并严格执行，同时将文件抄送同级财政部门备案。XXXX年底，区本级各行政事业单位要全部完成内控规范推行工作，在街镇进一步扩大内控试点范围。(四)验收评价总结阶段(XXXX年9-12月)各单位要加强对内部控制建立与实施情况的内部监督检查和自我评价，定期对单位内部控制的有效性进行评估，对发现的内控缺陷，研究采取整改落实措施，并形成单位内部控制自我评价报告。各镇人民政府、各街道办事处、各预算主管部门负责对所属单位内控建设及执行情况进行检查验收。五、贯彻实施内控规范的工

27、作要求(一)加强组织领导各镇人民政府、各街道办事处、各预算主管部门要充分认识此项工作的重要性，切实加强组织领导，建立有效的工作机制，一把手负总责，亲自抓内控工作，并将其列入领导班子重要议事日程来统筹安排，研究制定切实可行的内控规范实施方案并严格加以落实，努力形成领导模范带头，人人遵守内控和内控面前无例外的内控工作氛围和机制。(二)形成制衡机制在内部管理制度建设上，单位层面上着重在三个方面形成制衡机制：一是建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，由单位领导班子集体研究决定，防止个人独断专行;二是完善单位经济活动决策、执行和监督相分离的工作机制，建立不相容

28、岗位相互分离、内部授权审批控制等控制机制，用制度管人、管事、管钱，筑牢干部拒腐防变的制度防线;三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用。(三)强化内外监督内外监督是内控规范的要素之一，也是内控规范得以贯彻执行的重要保障机制。一是行政事业单位要建立健全内部监督制度，明确各相关部门在内部监督中的职责权限，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，内部监督部门与内部控制建立、实施部门保持相对独立。二是财政、监察、审计部门要对行政事业单位内部控制建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。(四

29、)加强沟通协调实施内控规范是一项政策性和专业性较强的系统工程，各部门各单位要加强沟通协调，深入分析执行情况，及时应对和解决出现的情况和问题。一是财政、监察、审计和预算主管部门要通过专题调研、交流座谈等方式，全面系统了解掌握内控规范实施工作进展情况和制度实施情况，做好指导和督促工作。同时，积极探索建立时时监控、及时核查、整改反馈、跟踪问效的内部控制评价工作机制，使内控规范在行政事业单位内部管理中切实有效执行，并持续发挥作用。二是各行政事业单位要加强联系与信息沟通，在认真领会内控规范精髓，全面学习内控规范内容的同时，积极向财政、监察、审计部门及预算主管部门反馈情况，提出意见与建议。 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第18页 共18页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页