某某省某某市某某县教育园区一期建设项目PPP项目财政承受能力论证报告.docx

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1、某某省某某市某某县教育园区一期建设项目PPP项目财政承受能力论证报告 某某县教化园区一期建设项目 PPP 项目 财政承受实力论证报告 目 录 一、 项目基础信息 . 1 项目概况 . 1 项目运作模式 . 3 风险安排基本框架 . 3 付费机制 . 7 二、 财政支出责任识别 . 7 股权投资支出责任 . 7 运营补贴支出责任 . 8 风险担当支出责任 . 8 配套投入支出责任 . 8 三、 财政支出测算 . 8 股权投资支出测算 . 9 运营补贴支出测算 . 9 风险担当支出测算 . 10 配套投入支出测算 . 10 财政支出汇总 . 10 四、 财政承受实力评估 . 11 1 一、项目基础

2、信息 项目概况 1项目名称 某某县教化园区一期建设项目 PPP 项目，以下简称本项目。 2项目实施机构 某某县教化局，在某某县人民政府授权下为本项目的实施机构，主要负责项目打算、选购、监管和移交等工作，通过公开招标方式选定社会资本后，与项目公司签署 PPP 项目合同。 3项目类型 本项目类型为新建。 4项目所属行业 本项目属于教化项目。 5项目区位、场地现状 项目建设地点位于某某县下板城镇窦家沟村。某某县教化园区一期占地 305.21 亩。校址交通便利、地势平坦开阔、空气清爽、阳光足够、排水通畅、环境相宜、公用设施比较完善、远离污染源，环境美丽，是学习生活的志向场所。有明显的区位优势及便捷的对

3、外交通，有优越的外部基础设施条件和城市依托条件。 6.建设内容 土地平整、道路及水电暖等其他基础设施建设。 县职教中心。规划占地 194.18 亩，建筑面积 8 万平方米，办学规 模：26 轨 80 个班，容纳 5000 名学生。 2 初级中学。规划占地 111.03 亩，建筑面积 3 万平方米，办学规 模：3 轨 48 个班，容纳 2500 名学生。 7. 投资规模 本项目总投资 78351 万元，其中建设投资 74000 万元。包括：配套公建 和基础设施费用 19649.4 万元；土建工程费 310101 万元；设备购置安装工 程费 3527.3 万元；工程建设其他费用 6742.3 万元

4、；预备费 4281 万元；建 设期贷款利息 4351.2 万元。详见下表： 序号 工程或费用名称 投资 1 土建工程费 310101.00 2 设备及工器具购置安装费 3527.30 其中：设备购置费用 3384.80 设备安装费用 142.50 3 工程建设其他费用 6742.30 4 预备费 4281.00 5 其他费用：安置补偿费、三通一平及基础设施建设费 用 19649.40 6 建设期贷款利息 4351.2 7 总投资 78351.2 3 项目运作模式 依据财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知和财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南规定，考虑收费定价机制、项目

5、投资收益水平、风险安排基本框架、融资需求、建设需求和期满处置等因素，本项目采纳建设-运营-移交方式， 由政府出资代表代表某某县政府与社会资本成立项目公司，社会资本作为项目公司控股股东，主要负责项目的融资、建设、运营和维护。由某某县政府授权项目实施机构某某县教化局与项目公司签订 PPP 项目合同，资产全部权归政府全部，项目公司拥有项目的经营权，合作期 12 年，待合作期届满后，无偿移交给某某县政府，并保证在移交时项目设备、设施等处于完好及正常运行状态。 由某某县教化局作为招标人，通过招标方式，选定社会资本。社会资本与某某县政府出资代表共同组建项目公司。 政府授予项目公司经营权，负责项目的投融资、

6、建设和运营期内的维护管理，合作期满后，项目设施无偿移交给政府指定机构。 合作期内，项目公司有权依据PPP 项目合同获得政府支付的运营补贴。 风险安排基本框架 1风险安排原则 根据风险安排优化、风险收益对等和风险可控等原则，综合考虑政府风险管理实力、项目回报机制和市场风险管理实力等要素，在政府和项目公司间合理安排项目风险。 原则上，项目设计、建立、财务和运营维护等商业风险由项目公司担当，法律、政策等风险由政府担当，不行抗力等风险由政府和项 4 目公司合理共担，本项目风险安排原则： 风险担当一方应当对该风险具有限制力； 风险担当一方能够将该风险合理转移如通过购买相应保险； 风险担当一方对于限制该风

7、险有更大的经济利益或动机； 由该方担当该风险最有效率； 假如风险最终发生，担当风险的一方不应将由此产生的费用和损失转移给合同相对方。 2主要风险识别及应对措施 设计风险 设计风险主要体现为由于设计方案不合理，衍生与现有国家政策冲突、技术落后、建成无法满意学校要求等风险。可实行以下应对措施： 1 重视项目的可行性探讨。可行性探讨报告应严格依据国家相关政策编制，深化调研并理解教化项目切实需求，技术方案必需体现项目的先进性和前瞻性，并与某某县以至某某市发展规划充分结合。组织专家对项目可行性进行系统论证评审。 2 项目公司成立后，必需基于项目可行性探讨报告和项目需求制作设计方案并通过专家论证评审。 风

8、险安排：因项目设计方案缺陷导致的风险及费用由项目公司担当。 融资风险 融资风险主要体现为项目公司成立后，因无法根据项目建设及运营要求进行融资、或因融资成本与安排偏差过大而导致项目运营成本上升等风险。应对措施为： 5 1 政府应为项目公司融资供应必要的支持，详细支持在项目公司成立前约定。 2 因国家基准利率变动而导致维护管理成本上升或下降，根据 PPP 项目协议相应调整政府付费金额。 风险安排：政府未按约定供应支持而衍生的风险由政府承当，其他融资风险由项目公司担当。 项目建设风险 项目建设风险主要体现为项目建设成本上升、项目未按时竣工及项目验收未达标等风险。应对措施如下： 1 项目需求明确，建设

9、施工方案合理； 2 政府主管部门成立项目工作小组，给项目实施必要支持和配 合； 3 项目建设内容须要分包时，应通过竞争的方式选择承包商，承 包商必需具备丰富的项目实施阅历，配备称职项目经理和团队，制定优秀的项目安排并合理实施。 风险安排：因需求变动、政府未按约定协作而衍生的风险由政府担当；其他建设风险由项目公司担当。 项目运营风险 项目运营风险主要体现为运营成本高于 PPP 项目合同、运营质量不符合 PPP 项目合同约定的要求。应对措施如下： 1 制作合理的项目运营安排并有效执行； 2 对不行预估、不行控费用进行充分的事先评估并制定解决措 施； 3 项目监督主体制定短、中、长期监管安排并有效执

10、行。 风险安排：对不行预估及不行控费用的发生，由政府及项目公司 6 协商解决；对于因管理不善导致的风险由项目公司担当。 政府偿还风险 由于本项目属非经营项目，由政府购买服务，存在政府支付实力不足或支付不刚好风险。本项风险应由政府担当，政府付费安排要列入政府中长期财政预算。 法律风险 政府可控的法律变更风险由政府担当。 政策风险 政策风险主要是指国家政策改变影响项目审批、建设等造成项目无法实施或项目成本增加的风险，该风险应由政府担当。 不行抗力风险 不行抗力风险通常分由于不能合理预见的自然灾难、病疫等事务导致本项目失败或合理回报大幅度削减的风险和由于不行合理预见的斗争、暴乱、罢工等事务发生导致本

11、项目失败或合理回报大幅削减的风险两大类。 自然灾难风险项目公司可以通过参与商业保险转移部分风险成 本，其他无法转移的不行抗力风险由项目公司和政府共担。具体的风险分类及分担责任见下表： 风险类别 政府 担当 社会资本 方担当 共同 担当 备注 设计风险 设计需求不明确 √ 设计文件本身缺陷 √ 需求变动、政府未按约定协作而衍生 的风险 √ 融资风险 自身融资实力 √ 项目管理不善而衍生的风险和费用 √ 融资方式、融资成本高 √ 资金不能满意施工进度要求 √ 建设风险 工程质量 √ 工程平安 &radi

12、c; 建设成本超支 √ 完工风险、工期滞后 √ 7 缺陷与隐藏缺陷 √ 施工技术不过关 √ 延迟供应施工图纸 √ 工程变更 变更责任方担当 分包商违约 √ 供应风险 √ 运维风险 运营成本超支 √ 运营商违约 √ 服务质量不好 √ 维护成本过高 √ 修理过于频繁 √ 运维效率低 √ 设备维护状况 √ 运维技术要求变更 √ 社会资本实力不足 √ 收入不足 √ 通货膨胀 √ 利率改变

13、√ 移交风险 √ 项目公司破产 √ 法律变更 政府可控的法律变更 √ 政府不行控的法律变更 √ 政策风险 宏观经济改变 √ 审批延迟 √ 土地运用权 √ 政府偿还 风险 政府支付实力不足或支付不刚好风险 √ 不行抗力 风险 自然灾难，动乱、恐怖攻击等 √ 付费机制 本项目采纳设施的可用性及绩效考评的政府付费方式，在运营期内按年向社会资本支付项目建设服务费和维护管理服务费，付费依据是项目公司供应的设施的可用性和维护管理的质量和效率。 二、财政支出责任识别 政府方在项目全生命周期

14、过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险担当、配套投入四个方面。 股权投资支出责任 指政府以现金、固定资产或土地运用权等方式对项目设计、建设 8 进行的投资补助。在本项目中，社会资本为本项目独资成立项目公司。资金来源由项目公司负责，政府方不出资。 运营补贴支出责任 运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府担当的干脆付费责任。不同付费模式下，政府担当的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府担当全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下， 政府担当部分运营补贴支出责任；运用者付费模式下，政府不担当运营补贴支出责任。本项目为政府付费项目，政府担当全部运营补贴支出责任。 风险担当支出责

15、任 风险担当支出责任是指项目的实施过程中政府担当风险带来的财政或有支出责任。根据对风险最有限制力的一方担当相应的风险、风险收益对等和风险可控等原则，项目融资和运营维护、管理等商业风险应由社会资本担当；政府方担当法律、政策等风险；不行抗力等风险由政府和社会资本合理共担。 当由政府干预、政府审批、政府信用、法律、土地、税收政策、金融及法律改变风险、不行抗力等风险给项目公司造成损失时，政府需担当相应的支出责任。本项目风险担当支出详见二：风险安排基本框架章节描述。 配套投入支出责任 配套投入支出责任是指政府供应的项目配套工程等其他投入责任，通常包括：土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有

16、相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。 结合本项目实际状况，政府不担当配套投入支出责任。三、财政支出测算 9 股权投资支出测算 指政府以现金、固定资产或土地运用权等方式对项目设计、建设进行的投资补助。在本项目中，社会资本为本项目独资成立项目公司。资金来源由项目公司负责，政府方不出资。故股权投资支出为 0。 运营补贴支出测算 1测算条件及说明 本项目为教化项目，为非经营性 PPP 项目，暂不考虑经营性收入， 采纳政府付费的模式，在项目运营补贴期间，政府担当全部干脆付费责任，依据财政部政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引 文件，运营补贴支出部分依据项目建设成本、运营成本及利润水

17、平合理确定，政府每年干脆付费数额包括：社会资本方担当的年均建设成本、年度运营成本、合理利润及年化收益率。计算公式为： 建设成本 n 当年运营补贴支出数额= 财政运营补贴周期 -当年运用者付费数额 + 年度运营成本 收益率3.74%，并考虑投资风险系数。 最终政府实际付费责任依据教化局等相关部门对项目公司供应 10 的设施的可用性及绩效考核结果综合来评定。详细测算详见附表。 政府需支付可用性服务费102734 万元，运营维护费为3948 万元， 运用者付费为 2420 万元。 风险担当支出测算 项目公司破产、政府回收项目、行业标准改变等法律、政策风险以及不行抗力、政治平安等风险，其风险后果、风险

18、概率、发生时点难以精确量化预料，按政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引要求在各类风险支出数额和概率难以进行精确测算的状况下，可以采纳比例法，根据项目的全部建设成本和肯定时期内的运营成本的肯定比例确定风险担当支出。依据本项目风险安排基本框架描述，并借鉴同类教化项目阅历，本项目可能发生的全部风险分担支出按运营成本的 10%考虑，政府分担的风险支出 按其中的 5%考虑，为 486 万元。 配套投入支出测算 依据上一节配套投入支出责任描述，本项目政府担当配套投入支出责任为 0。 财政支出汇总 项目全周期内，政府担当的财政支出责任累计约 1010148 万元，其 中或有风险支出 486 万元，股权

19、投入为 0 万元，运营补贴支出为 108562 万元，配套支出责任为 0。详见政府担当的支出责任表 政府担当的支出责任表 年度 股权投资支 出责任 运营补贴支出责 任 风险担当支 出责任 配套投入支 出责任 政府担当的支出 责任 2022 年 0 265.35 265.35 2022 年 126.41 126.41 11 2022 年 8664.73 17.73 8682.40 2022 年 9015.10 16.01 9031.11 2022 年 9380.55 14.33 9394.88 2023 年 10160.00 12.66 10173.66 2024 年 10155.50 10.1

20、01 10166.48 2025 年 10567.00 9.31 10576.31 2026 年 101013.50 7.63 11011.13 2027 年 11437.00 5.96 11442.96 2028 年 118101.55 4.29 11902.84 2029 年 12379.10 2.62 12381.73 四、财政承受实力评估 财政承受实力评估包括财政支出实力评估以及行业和领域平衡性评估。其中支出实力评估，是依据本项目政府方财政支出责任测算数据，评估项目实施后对当前及今后年度财政支出的影响。行业和领域均衡性评估，可防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。 支出实力评估 依

21、据关于某某县预算执行状况和预算草案的报告，2022 年至 2022 年某某县年度一般公共预算支出为： 政府一般性公共支出 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 平均 175473 203630 214011 216487 2210159 260618 216696.3333 16.05% 5.10% 1.16% 6.22% 13.33% 8.37% 通过上表可以看出，某某县最近五年一般公共预算支出逐年上升，但增长率起伏较大，基于谨慎性原则，参照十二五规 12 划 GDP 增长目标，并依据某某县发展状况，设定今后一般公共预算支出按 8.37%比例增长

22、，计算项目实施对今后十三年财政支出的影响。 本项目财政支出及某某县全部 PPP 项目财政支出所占一般公共预算支出比例如下： 项目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 一般公共预 算支出 282435 306079 331732 359469 389562 政府担当的 财政支出 265.35 126.41 8682.40 9031.11 9394.88 占比% 0.09% 0.04% 2.62% 2.51% 2.41% 已实施项目 金额 1730 1730 1730 2117 2117 已实施项目 占比% 0.61% 0.56% 0.52% 0.59% 0.54

23、% 共占比 0.73% 0.60% 3.14% 3.10% 2.96% 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 2027 年 2028 年 2029 年 422173 457515 495815 537321 582302 631049 683876 10173.66 10166.48 10576.31 11011.13 11442.96 11902.84 12381.73 2117 2117 2117 2117 2117 2117 2117 0.50% 0.46% 0.43% 0.39% 0.36% 0.34% 0.31% 2.82% 2.68% 2.56% 2.44% 2.

24、33% 2.22% 2.12% 13 通过上表可知，项目生命周期内，某某县现有全部 PPP 项目财政支出占全县财政一般公共预算支出比例最大为 2022 年的 3.14%。 依据政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引其次十三条规定：财政部门识别和测算单个项目的财政支出责任后，汇总年度全部已实施和拟实施的 PPP 项目，进行财政承受实力评估。 论证指引其次十五条要求：每一年度全部 PPP 项目须要从预算中支配的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。 本项目为某某县其次个 PPP 项目，本项目实施，对当前及今后各年的财政一般公共预算支出影响较小，使得某某县现有全部 PPP 项目财政

25、支出责任占一般公共预算支出比例小于 10%。 行业和领域均衡性评估 本项目的实施，符合某某县总体规划，可以有效改善现有教化设施、提高教化水平。本项目为某某县教化行业第一个 PPP 项目，不存在同一行业和领域过于集中的状况。 资金需求风险评估 本项目已经获得行业主管部门审批，项目投资已经列入实施机构的建设投资安排。实施机构年度部门预算能够满意项目运营期内政府方需支付的服务费。 14 五、评估结论 综上所述，实施本项目，合作期内各年政府方的各项财政支出责任占各年一般财政预算支出比例比较小，某某县财政可承受实力较强。本项目财政承受实力论证结论为通过论证，并将其列入 PPP 项目书目，并在编制中期财政

26、规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹支配。 附表 1：政府补贴支出 项目 合计 建设期 运营期 年份 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 2027 年 2028 年 2029 年 可用性服务费 102734 0 8556 88101 9254 9624 10109 10410 10826 11259 11739 12178 运维服务费 3948 0 351 359 369 378 389 3101 410 420 432 443 运用者付费 2420 0 0 242 242 242 242 242 242 242 242 242 242 政府付费金 额 104251 0 0 8665 9015 9381 10160 10156 10567 101014 11437 118101 12379 15 第25页 共25页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页