企业内部会计控制中存在的问题对策分析(共2977字).doc

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1、企业内部会计控制中存在的问题对策分析(共2977字)摘要：加强企业内部会计控制，一要明确工作目标；二要强化领导责任；三要创新工作机制；四要加强信息化管理。关键词：企业；会计；控制企业内部会计控制就是企业提高会计信息质量，保护资产的安全的管理工作，是现代企业加强经营管理，提高经济效益，保证企业财产安全的重要途径和措施。抓好企业内部会计控制工作，对于企业提高市场竞争力，实现跨越大发展，具有战略意义。一、加强企业内部会计控制的重要性当前，我国正处于经济转型新时期，随着改革的不断深入，各种深层次矛盾日益凸显。这要求我们企业不断苦练内功，去面对各种挑战。1、加强内部会计控制是企业科学决策的基础当前随着全

2、球经济一体化，市场竞争也日益激烈，企业的经营风险也不断增加。这要求我们企业管理者审时度势，高瞻远瞩，不断适应和面对各种挑战。真实、可靠的会计信息、资产状况是企业科学决策的前提和基础。如果会计信息方面有误，很容易造成企业经营决策失误，给企业带来不可估量的损失。在这方面，也有不少深刻教训。2、加强内部会计控制是企业保证资产安全的需要加强内部会计控制就是规范企业的会计行为，通过宣传教育、制度约束、内部监督等方法，来保证会计资料真实完整，堵塞工作漏洞，防止企业资产流失，保护企业资产安全。从近些年有关媒体相继披露的一些典型案例看，很多腐败分子屡屡得手，都与其单位财务管理混乱有关。因此，加强企业内部会计控

3、制的建设，显得尤为重要。3、加强内部会计控制是企业提高效益的需要现代企业的竞争一定程度上是企业软实力竞争。现在有不少企业之间拥有的优势和资源都不相上下，实际比拼的是内部管理水平。加强内部会计控制工作，有利于不断提高企业经济效益。如通过成本核算、财务分析、税收研究等途径，增加收入，节约开支。二、企业内部会计控制中存在的问题1、控制制度缺失（1）有的企业相关制度不健全，有的岗位责任不明确，有的规定不具体，工作程序不完善，制度可操作性不强，失去了应有的作用。（2）有的企业虽有内部控制制度，也较为全面，但只流于写在纸上、贴在墙上、说在嘴上，不能发挥有效作用。（3）有的企业朝令夕改。他们对内控的方式的制

4、定和修改，很随意。这不稳定的制度直接影响内部会计控制工作的连贯性和实效性。2、内控的主体不清一个时期以来，不少人对单位会计内部控制主体一直模糊不清，存在争议。有人认为单位领导是实施内部控制的主体，有人认为会计人员是实施内部控制的主体。其实，单位领导和财务人员在具体的内部会计控制工作中，通常处于矛盾的状态。领导的时问、精力以及专业水平有限，一般不容易发现问题和漏洞。而会计人员直接接触现金、银行存款，如果没有一个好的约束监督机制，很容易发生利用职务之便进行舞弊的现象，因此二者责任都重大，轻视哪一方都是不可行的。3、责任划分不明确有的单位会计人员过少，有的单位会计人员过多，出现会计人员身兼数职，岗位

5、主次不清，责任不明，严重影响内部会计控制工作效果。4、会计电算化管理滞后不少会计人员由于思想观念、业务素质等方面因素，对会计电算化业务流程还不适应，时常出现会计信息失真现象，甚至使会计档案资料发生网络安全问题。这直接影响企业内部会计控制工作的效果。三、完善企业内部会计控制的对策1、要明确工作目标加强内部会计控制工作，根本任务主要是解决会计信息失真，保证企业资产安全、完整，控制经营风险，防止舞弊发生，确保有关法律法规，特别是有关会计方面的法律法规的贯彻执行。因此，加强内部会计控制工作，首先要结合实际，制定企业切实可行的目标，做到任务明确、有的放矢。2、要明确领导责任企业领导与会计人员之间关系是领

6、导与被领导关系。因此一个企业的内部会计控制是否有效，最重要的在于领导层的重视程度。如果领导层能以身作则，坚持按章办事，积极支持会计人员工作，会计控制各种制度就会执行好。反之，工作效果就会不理想。因此，建立健全企业领导责任制，是抓好企业内部会计控制工作的基础条件。3、要创新工作机制要提升企业内部会计控制工作水平，必须创新工作机制。一是坚持民主理财。企业在制定相关的会计控制制度时，要充分发扬民主，发动大家参与讨论，充分听取广大职工意见，争取更多的职工支持，切实保证制度具有可操作性。二是企业应根据行业的特点、经营的规模等因素设计出一套的评价体系，定期对内部会计控制制度执行情况进行评价，根据评价结果，

7、予以奖罚。只有这样，内部会计控制制度才能得到有效落实，内部会计控制工作得以不断巩固提高。四、要提升电算化管理水平企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化，对传统的企业内部控制工作造成了一定的冲击。因此企业要与时俱进，不断提升会计电算化管理水平。1、加强程序操作控制这项控制就是针对会计电算化提出的新要求之一。为了保证信息处理质量，减少产生差错和事故的概率，应制定上机守则，规范操作规程，实现操作控制制度化。操作规程要对各项业务处理方法作出明确要求。包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。2、加强人员组织控制要将系统中不相容的职责进行分离，即在系统中的各类人员之问进行分工，并以相应的管理规章与之配套。建立相互稽核、相互监督和相互制约的机制，尽量减少工作失误，切实杜绝舞弊行为。3、加强系统安全控制为了保证计算机系统的运行安全，避免由于外部环境因素导致系统运行错误的不安全隐患。要通过技术手段，不断开发和升级的计算机安全运行保护软件体系，为会计信息资料安全提供保障。4、加强内部审计加强内部审计是加强内部会计控制的重要内容。要充分发挥现代网络技术，加强内部审计监督。在会计电算化中，由于是“人机”对话的特殊形态，因而对内部审计提出了更高、更严格的要求第 5 页 共 5 页