防范领导干部经济责任审计风险应注意的几个问题_防范重大风险省部级.docx

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1、防范领导干部经济责任审计风险应注意的几个问题_防范重大风险省部级摘要：领导干部经济责任审计的目的是为了加强对党政领导干部的管理和监督。领导干部经济责任审计的目的、性质确定了它比一般的财政财务收支审计和专项审计等更具风险性，审计人员必需在工作中运用多种手段，防范经济责任审计带来的风险。关键词：经济责任审计；风险；防范一、依靠上级领导和各部门支持，为削减或避开经济责任审计风险创建良好的外部条件经济责任审计涉及方方面面，因此必需在上级领导的统一领导下，在各部门的大力支持下开展经济责任审计，为削减或避开经济责任审计风险创建良好的外部条件。同时，应建立部门联系制度，刚好沟通、互递信息，共同界定领导干部的

2、经济责任。审计机关在独立行使审计职能的同时，加强与组织、人事、纪检部门的联系，把了解到的被审计单位财务管理的状况与组织部门驾驭的领导干部考核状况有机结合，为深化审计供应线索。组织部门有责任供应领导班子和被审计者的有关状况，使审计有肯定的目标。在确定审计安排，选择审计对象时，应与审计机关共同分析探讨，确定审计重点，以解决干部考核中群众举报或反映问题的疑点。当审计查证严峻违反财经法纪的问题，需界定领导干部经济责任时，应由审计部门会同组织部门召开特地会议进行分析探讨，共同确定领导干部应担当的责任。二、必需严格执行规范的审计程序规范的审计程序是确保审计行为合法、审计质量牢靠的前提，应留意以下几个环节：

3、一是必需经政府主管部门、组织人事和纪检监察部门联合确定审计立项，事先编制审计工作方案；二是审计机关必需依据审计法组织和实施审计，被审计单位经济责任人必需供应任期内领导经济工作责任、履行经济责任、廉洁从政等方面的书面材料，审计报告也必需征求被审计单位和经济责任人的看法并签字盖章；三是审计结束后还必需向组织人事部门报送审计结果报告，组织人事部门在接收报告后对审计结果的看法和对经济责任人的奖惩、运用状况，需刚好反馈给审计机关。三、提高审计人员素养，增加防范审计风险的意识首先，要加强经济责任审计风险的教化，使每一位审计人员明确，无论是经济责任审计工作起先之前，还是审计期间或终结，始终存在审计风险的可能

4、性。让每个人坚固树立审计风险意识，形成“审计就是责任，审计就是风险”的观念，并在执行业务过程中主动寻求主动有效的方法防范审计风险。其次，要重视业务培训和后续教化，切实提高审计人员的思想品德和业务水平。审计人员业务水平的凹凸同其风险意识的强弱成正比，而同审计风险发生的多少成反比关系。因此，必需广泛开展政治理论、思想道德、业务实力、现代科技等方面的业务培训和后续教化，使职业道德水平和业务水平同步跟上新形势的发展，造就一支刚正、廉洁、高效、严谨的审计队伍，以削减和避开审计风险。四、在实际工作中要做到量力而行，突出重点经济责任审计是一项技术性很强的工作，因此在制定经济责任审计工作安排时，应当坚持量力而

5、行，突出重点的原则。要充分考虑现有的审计资源，防止出现为盲目追求完成经济责任审计数量而不顾审计质量的倾向。在进行经济责任审计时，应当抓住重点经济事项以及选择群众反映的热点问题，针对性开展经济责任审计，集中力气，切中要害。对经济责任无关的事项，应当解除在审计评价工作之外。假如审计时不突出重点，就会出现避重就轻的倾向，失去经济责任审计意义，给审计结果带来风险。五、合理区分会计责任与审计责任在实施经济责任审计中区分会计责任和审计责任特别重要。如审计人员对被审计单位供应的资料应有资料接收清单，并要求被审计单位对其所供应资料的真实性、完整性做出承诺，明确各自担当的责任。又如被审计单位拒绝、拖延供应与审计

6、事项有关的资料，或拒绝、阻碍检查，转移隐匿有关资料、资产，这是被审计单位应担当的责任，审计部门不能替代、减轻或免除被审计单位责任。对于上述状况，审计机关及审计人员应依据审计法等有关规定，在审计报告中照实反映有关状况或对报告反映内容进行限制，以避开被转嫁的审计风险。六、把握原则，客观公正，谨慎评价经济责任审计评价是经济责任审计的重要环节，强化经济责任审计的科学性，提高审计监督的权威性，有利于削减和规避审计风险。在经济责任审计评价时应留意以下原则：第一，客观性原则。审计小组和审计人员必需站在第三者的立场上，以审计结果为依据，以法律法规为准绳，客观公正、实事求是地对被审计人员进行综合评价，力避主观色

7、调，不允许饰非掩过、华而不实，在审计评价中不允许出现可能影响客观公正的语言和文风。对某些由于审计手段和审计条件的限制而未查明、查实的事项不应下结论。其次，审慎性原则。审计评价时，思想上要重视，操作上要细致，还要依据审计标准，仔细分析、细致探讨、反复琢磨，做到法律法规引用精确无误、语言动用恰如其分、评价过程肃穆仔细、评价结果不偏不倚，从审计评价的内容到审计评价的文字表述，都要从严审定。第三，历史性原则。一是对查出的经济责任问题，要根据政策法规的运用年限进行评价，在哪个时间段发生的问题，就用该时间段内具有效力的政策法规来评价。二是经济责任活动跨越时间较长，既要防止被审计对象将经济管理活动存在的问题

8、推到前任身上，也要防止其推给后任。第四，独立性原则。评价时，审计小组和审计人员必需始终保持自己的独立性，既不能“偏听偏信”，也不能“省略偷懒”，简洁地抄抄表格，敷衍了事，要解除来自各方面的干扰，坚持独立性原则不动摇，反复核试验证，独立分析推断问题，确保经济责任审计评价的实事求是与客观公正。参考文献：1、陈勇.深化领导干部经济责任审计的实践和探究J.审计月刊,2022(4).2、齐芬霞.完善经济责任审计的思索J.山西财税,2022(10).（作者单位：军事经济学院） 第5页 共5页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页