企业内部审计风险防范及增效浅析(共4589字).doc

《企业内部审计风险防范及增效浅析(共4589字).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部审计风险防范及增效浅析(共4589字).doc（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、企业内部审计风险防范及增效浅析(共4589字)摘要：文章从企业当前内部审计风险防范及提高效益现状入手，结合企业所处的环境，浅析内部审计风险防范及提高效益的必要性和重要性，从转变审计理念、突出内部审计工作重点、优化内部审计工作流程、提升内部审计独立性和权威性，旨在为推动企业适应经济新常态，防范企业经营风险，实现企业经济效益，全面提升企业基础管理水平。关键词：内部审计;风险防范;增效内部审计作为企业管理的抓手，对企业持续健康发展有着十分的重要作用。在企业强调全面规范管理的背景下，加强内控、防范风险、价值增益，是可以提升企业内部管理能力的有力举措。新时期审计工作任务是扎实推进审计全覆盖，深化内部审计

2、监督，强化以风险为导向、以增值为目标的审计模式。当前企业税利稳增长、生产经营的压力较大，内部不规范现象依然存在，管理规定不落实、内部程序不履行等问题有所显现，树立“精益审计”理念，以“增值审计”为目标，坚守严格规范、强化监管力度显得尤为重要。一、企业内部审计运行现状（一）内部审计缺乏独立性目前企业内部审计机构为审计派驻办，派驻办人员的人事关系、工资发放均由所在单位管理，派驻办由本单位负责人直接领导，并接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。在这种体制下，内部审计出具审计意见时难免影响内部审计的独立性、权威性。（二）内部审计风险难规避面对审计范围、内部监管要求不断加强的现状，内审

3、部门普遍存在“人少事多”、审计力量不足的情况，审计项目内容多、时间跨度长，在审计任务重、时间要求紧的情况下，要在短期内圆满完成审计项目，提交审计报告，按照正常的审计程序开展工作，难以作出真实、客观、公正的评价，从而导致内部审计潜在风险增加。（三）内审人员风险管控重要性需加强内部审计的本质是帮助企业防范风险，促进有效治理，改善企业内控制度，增加企业价值，最终实现企业目标。但在内部审计控制过程中会面临一些风险，在财务管理、专项资金流向、资产管控、会计核算、工程投资、内部控制等方面研究分析风险因素，加强防范风险意识教育，制定有针对性的防控措施，使风险降低和减少，尤为重要。（四）内审人员专业能力与素质

4、有待提高在目前的审计队伍中，内审人员大多具有财经专业背景，知识结构相对单一，缺乏具备工程造价、经营管理、法律法规、信息化等专业知识的审计人才，内审人员的知识层次、专业结构和管理能力与内部审计要求不相适应，目前，工程项目审计基本委托中介机构进行审核，受专业知识的限制，内审人员不能实现对工程建设项目的审计质量进行控制，存在管理风险。二、内部审计的发展趋势（一）内部审计实现“全覆盖”2017年中办、国办印发关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见，指出牢固树立新发展理念。内审人员采取切实举措，促进国有资产保值增值，在具体工作中创新审计理念，完善审计监督机制，改进与优化审计方式，做到应审尽审、有审

5、必严，使审计中发现的问题能够整改到位、问责到位，使国有企业改革进一步深化。（二）优化内部审计程序针对不同审计项目，分别制定内部审计管理程序、工程建设项目管理程序、审计问题整改管理程序，使内部审计工作内容更加细化和具体，加强了各审计项目实施过程中不同环节的质量控制，完善了不同审计项目的审计程序，达到有效防范风险，提升内部审计工作效率的目的。（三）提升审计项目规范化通过创新思维，转变观念，向管理要效益，进一步加大审计力度，创新审计方式，提高审计效率，探索和建立“事前参与、事中监控、事后评价”的全方位、多视角的审计监督格局，加强内部审计的“规范化、流程化、精益化”建设，实现审计发现一个问题，完善一项

6、制度，规范一项流程的作用，推动企业建章立制和规范管理，促进内部审计监督职责的有效履行，增强审计项目规范化管理水平。三、构建完善内部审计防范风险及提高效益机制（一）转变审计理念，正确履行职责一是要强化内审工作的独立性，让内审人员有效行使职责。二是要强化对内审人员职责履行情况，发挥内审的应有作用。三是内审人员应当深入研究政策，学深吃透相关的政策，熟悉生产经营业务，学会从报表数据上看到生产经营管理背后存在的问题，实现审计业务一体化，从生产经营管理上来研究完善内部审计。对于当前经济新常态，内审人员要适应新要求，迎接新挑战，要在政策范围内积极研究解决问题的路径和方案。（二）突出内部审计工作重点，提升审计

7、质量1.立足经济新态势，开展经济责任审计。全覆盖国有资产审计、领导干部履行经济责任审计等情况，落实审计制度，深挖内部审计监督作用，实现任期与离任审计相结合，努力把好任中“预防关”和离任“交接关”。重点开展对国有资产管理、行业政策落实、三重一大开支等方面的审计，通过审计早发现、早纠正，在具体实施中实现经济责任审计的预警功能。2.提升企业经济效益，扎实开展好同级审计工作。加强企业审计，着重从重点费用、预算管理、资产投资管理方面做好同级审计工作。一是做好重点费用的审计。对企业办公费，业务招待费、会议费、车辆购置及运行费等重点费用进行审计。二是做好预算定额审计。通过对预算定额编制的过程进行审计，对预算

8、编制是否符合实际要重点审查；通过对预算执行的管控进行审计，审查各单位部门是否进行预算季度分析，对预算的过程控制和预警是否有监管手续和痕迹化资料，年度是否编制预算执行情况分析报告。三是做好国有资产管理审计。重点检查国有资产管理、使用和运行情况，国有资产保值增值情况，国有资产增效情况，资产质量和经营风险管理情况。3.强化资金监管，做好科研专项资金审计。以资金监管为主线，以提高资金安全性、效益性为目标。一是加强经费预算管理。通过加强过程监管，对科研经费预算申报、预算审批、预算执行全过程监督，及时发现问题并认真纠正。控制经费使用的进度，避免出现结题时经费结余过大现象。二是突出重点审计内容。以规范科研经

9、费预算编制与执行、完善管控机制、资金使用效益、落实管理责任为重点，加强科研经费管理审计。重点关注一些单项科技项目经费支出较大的经费支出，对其科研资产管理、经费开支范围如劳务费的发放等标准进行严格审查。4.狠抓基础，做好工程投资建设项目审计。切实加强对工程项目的审计监督，全面落实全过程审计制度。一是加强审计项目过程管理。加强中介力量参与工程结算审计态势，加强项目进度、质量管理，加强审前、审中、审后不同过程的审计质量，及时记录审计过程，对争议及结果，进行归纳整理分析。二是做好现场工程跟踪。对投资金额较大的几个跟踪项目，通过深入到工程项目建设现场一线，审计提前介入，掌控工程建设项目实施总体情况和进度

10、，及时了解情况，排除问题隐患。并以此为契机，增强审计人员工程造价专业水平能力。三是有效推进“五先五后”审计管理监督工作机制，即：先审计后批复，先审计后招标，先审计后付款，先审计后结算，先审计后决算，这也是规范工程管理、防控风险、提高投资效益，实现降本增效的有效措施。5.常抓不懈，持续做好审计整改工作。进一步深化审计成果利用，落实整改责任追究制。一是继续坚持审计整改六项机制。对审计发现问题落实整改责任部门、责任人，继续实行销号制度，整改一个核销一个。开展审计整改情况季度通报，促进审计成果有效转化利用，切实将审计整改落到实处。二是以审计整改推动审计问责办法的落实。将审计整改纳入督察督办事项，与追责

11、问责紧密结合。通过审计监督，把发现问题与移交线索结合起来，把规范管理和防范腐败结合起来，进一步提高审计成果利用率，增强企业的免疫力。三是开展一次审计整改调研。对待整改及无法整改问题，要求各单位部门建立台账，明确时限，着力在完善制度机制上下功夫，防止一些问题屡查屡犯，以此建立健全监督制约长效机制。（三）优化内部审计工作流程，构建操作指标体系为进一步加强内部审计管理，内审人员对内部审计工作进行全面梳理，通过梳理工作环节、重点内容、关键节点等，建立起符合公司内部审计实际需要的内部审计流程、工程项目审计流程、审计问题整改流程，流程主要包括：审计范围、术语、定义、职责、管理目标、管控内容、审计步骤流程图

12、、相关记录表单8个环节。同时，对工作要求和标准、相关记录、关键节点、相关制度依据、流程风险等方面做出了具体规范要求，特别是对流程风险又进行了细化，对应风险类别进行风险描述并制定有针对性的风险控制措施。（四）提升内部审计独立性和权威性，适应新形势内审功能的实现离不开内部审计的独立性要求。一是内部审计工作应属最高管理层领导，必须坚持职业操守，遵法依规，按照审计准则和相关规章进行审计。二是适应审计新常态，培养审计复合型人才。首先，加强内审人员政治素质教育和能力的培养，强化思想建设、组织建设、纪律建设、作风建设，做敢于担当负责，称职的审计人；其次注重内审人员综合素质培养，多渠道、多方式提升内审人员业务

13、素质。采取“异地参审，以审代培”方式，积极抽调内审人员参加国家、地方审计部门组织的审计项目，全方位锻炼审计人员履职能力。认真开展科研项目课题研究，通过课题带动提高审计人员业务素质，全面提升审计工作水平。四、结语企业继续坚持严格规范和“审慎理财、适度从紧”原则，企业内部审计的职能增加了新要求，不但要防范风险，还要促进企业改善经营，增加价值。针对新形势，完善内部审计机制、创新审计方法、优化内部审计工作流程、全面推进审计信息化，实现在线审计和现场审计相结合的动态审计，实现审计工作制度化、规范化、流程化、信息化，提高内部审计工作效率和质量，可推动内部审计防范风险、增加企业价值的能力，确保企业健康稳定运行。参考文献：1中共中央办公厅、国务院办公厅.关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见.2017第 8 页 共 8 页