浅析企业会计信息化下的内部控制-会计信息化内部控制以什么公司为例.docx

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1、浅析企业会计信息化下的内部控制:会计信息化内部控制以什么公司为例 中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1019-4202(2022)07-000-02摘 要 随着现代化和信息技术的快速发展，企业信息系统的运行方式和运作环境等都发生了深刻的变革，企业的会计工作也离不开信息技术的支持和帮助，会计信息化的发展，在提高了企业会计管理工作效率的同时，也对企业的内部限制工作提出了新的要求，本文通过阐述企业会计信息化和内部限制两者之间的关系，以及会计信息化下内部限制环境的改变，对会计信息化环境下内部限制如何构建进行了探讨。关键词 企业会计 信息化 内部限制随着计算机技术和网络技术的发展，越来越多的

2、企业工作起先向信息化，系统化管理方向发展。会计信息化作为企业整体信息化的一个部分，其功能正在不断增加?应用也越来越普及，许多大、中型企业都已不同程度地实现了会计信息化。信息化的进程也使企业的内部管理和限制环境发生了改变，传统的内部限制已经不适应信息化下的经营管理，我们要结合会计信息化管理和内部限制之间的联系，探究与之相适应的内部限制模式和内控流程，确保会计信息化系统的高效平安地运转，同时也保证内部限制的有效开展。一、会计信息化与内部限制的联系会计信息化，是指在会计核算信息化的基础上，利用现代信息技术和信息管理原理对传统财务流程进行重整，彻底变更对财务信息资源的采集、加工、传输、存储、应用等处理

3、方式，建立并实施集会计核算、财务管理和决策支持为一体的集成性、开放性、实时性、平安性的现代会计信息系统的动态发展过程。内部限制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。在会计信息化环境下，信息技术被有效地集成到业务和信息处理过程中，利用信息技术设置信息系统内部限制程序，加强了内部限制体系的预防、检查和订正功能，增加了内控手段的多样性和有效性，以防范与限制经营风险。同时，信息化下的电脑操作无形化等也增加了出错、舞弊以及利用计算机进行犯罪的风险。另一方面，随着企业管理对信息系统的日趋依靠，也要求必需有完善牢靠的内部限制，方可保证会计数据在收集、计算、传递、输

4、出过程中的平安性和信息的正确性，并可有效地减轻由于内部人员道德风险、系统资源风险和计算机病毒所造成的危害，起到保障会计信息系统的作用。二、企业会计信息化下企业内部限制环境的改变1、会计部门组织模式的改变。会计信息化下信息技术与会计高度融合，带来了会计工作组织扁平化管理，原先由会计人员分工完成的很多内容都由计算机集中自动地完成，手工环境下一些不相容的职责可能被整合，一位员工可以兼任更多的职责，部分岗位被撤销，而对在任的人员的学识水平、分析实力和管理阅历提出了更高的要求，会计部门的人员既要熟识计算机技术，又要精通会计业务，方可对会计信息系统进行应用与维护。同时，会计人员职责的集中也可能会加大出现错

5、误和舞弊的风险。2、会计核算处理方式及会计信息形成的改变。信息化打破了部门之间的信息沟通壁垒，会计业务流程的数据采集工作由各业务部门完成。业务部门的信息输入系统后，自动生成各类数据和报表，供财务人员作为原始数据运用，在经会计部门审核加工后自动生成会计信息，并由此自动进行凭证制作、成本核算，记帐、结帐、编制财务报表、财务分析等会计工作。故任何原始数据的错误，通过计算机的自动计算和传递，在系统不能识别的状况下，会产生一系列的错误数据，导致错误的扩大化。另外，计算机和网络使得会计人员能不受地域限制，实现对会计信息的网上实时处理，如远程技术的运用。3、会计信息存储形式的变更。在信息化环境下，交易的信息

6、通过计算机记录，业务的无纸化操作替代了原先的纸质单据和各种凭证等。会计处理工作中用到的书面形式如会计凭证、会计帐簿等，都被转变为记录形式的文件，储存进磁性介质中。纸质的交易轨迹不复存在，肯定程度上减弱了操作员对交易轨迹负责的法律效力。同时存储会计信息的磁性介质也可能会因保存方式而有失效的危急。4、内部限制形式发生的转变。信息技术的运用，使各部门的内部限制渐渐程序化，更多的检验、核对、推断、调用、监控等功能由信息系统来实现，内部限制方式被计算机高深的逻辑推断实力和逻辑推理实力所转变。内部限制主体也从人手工限制，渐渐转变为两个方面：人工限制和程序限制，全部限制程序也应当契合于计算机处理的全部程序。

7、三、企业会计信息化下的内部限制的构建第一，信息化下会计部门职责的分别和权限的设置。会计信息化下，会计部门根据会计信息资源管理的流程设置岗位和职责，包括会计部门负责人、系统管理员、系统操作员、数据审核员、数据分析员等岗位，每一岗位依据权责分别和内部牵制原则设置相应人员和权限，使系统模块与岗位职责完整一样。严格进行系统操作权限和维护审批监督限制，可有有效防止有关人员处理数据中发生越权行为或计算机舞弊的行为，杜绝出现差错和犯罪行为等不良后果的发生。同时还应建立起岗位轮换制度。其次，系统开发限制，指为保证信息系统开发过程中各项活动的合法性和有效性而设计的限制措施。在开发系统限制之前必需进行需求调研，调

8、研的内容包括与信息系统相关的各项业务的流程、工作内容、业务限制点等。应用部门的人员和系统设计人员共同参予系统开发限制的探讨和设计，以及系统运行效果的评审和鉴定。制定适合信息系统条件下的内控方案，编制相应的限制程序，将这些限制程序和限制参数输入到计算机信息系统内部，形成严密而完整地的面对流程的人机内部限制系统，由系统自动完成设定的内部限制。信息的不对称或不符合既定要求，就不能进入业务流程的下一个环节，从而从信息的源头就进行了限制。企业员工依据信息系统反映的信息流可刚好监控业务过程中的物流、资金流等，便于刚好发觉错误，防止舞弊，预防风险，保证信息的精确性和真实性。第三，系统应用限制，指信息系统在处

9、理睬计数据过程中的所采纳的限制程序和措施，包括数据输入、处理和输出环节。输入限制重点是建立适当的授权和审批机制，并对输入数据的精确性进行校验；处理限制重点是处理权限限制、参照检测限制、数据有效性检测、预留审计线索限制和数据备份及可复原限制等；数据输出限制重点是于输出权限限制、输出数据正确性限制，输出会计资料的分发限制等。第四，构建工作环境限制。为了保证会计数据处理环境平安，保证计算机机房设备的平安和正常运行，必需建立限制机房的管理制度，限制机器设备的运用，禁止无关人员随意进出机房以及运用信息系统计算机设备。第五，构建网络平安的限制。制定信息化系统平安制度，对网络财务系统建立多层次综合的平安体系

10、，如采纳信息加密技术，设置访问限制，加强防杀病毒限制等，维护网络平安，确保信息系统平安运行。第六，健全信息化会计档案管理制度，做好系统数据的日常储存保管工作，严格根据会计信息档案保管制度实行磁性介质和纸质档案同期备份、专人保管，确保会计信息系统产生的会计信息档案的完整与平安，并对会计资料建立严格的保密措施和借阅审批责任制度。第七，加强企业内控审计，企业内审机构和人员通过检查企业内部限制制度的建立健全状况和内部限制措施的执行状况，对企业内部限制体系是否完整、有效提出评价看法，并就进一步完善内部限制体系提出审计建议，以预警和预防企业经营管理风险。总之，会计信息化带来了工作的高效率，也带来了对内部限

11、制的新要求。必需依据会计信息化下新的运行方式和运行环境，建立新的内部限制模式，实行新的限制方法和措施，以顺应信息化的发展，并为信息系统平安高效的运行供应有力的保障，从而提高企业的管理决策实力和管理水平，增加企业的核心竞争力。参考文献：1刘文彬,潘果.论企业会计信息化系统的内部管理与限制.民营科技.2022(10).2崔勇军.我国会计信息化与企业内部限制的探讨.中外企业家.2022(04).3解春苓,张国平.ERP时代会计信息化问题及对策探讨.会计之友.2022(19).4赵青华.会计信息化环境下的企业内部限制探讨.中国管理信息化(会计版).2022(10). 第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页