财务档案管理制度规定.docx
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1、财务档案管理制度规定 希望对您有帮助,感谢 财务档案管理制度 导读:本文是关于财务档案管理制度的文章,假如觉得很不错,欢迎点评和共享! 【篇一:会计档案管理制度】 第一章总则 为了加强会计档案管理,保证会计档案的平安、完整、刚好,依据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法及财政部会计档案管理方法的规定,结合本公司实际状况,制定本方法。 其次章会计档案管理部门 1、公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的详细管理工作由财务部门负责,由财务部门指定专人负责在特地地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。 2、财务部门及公司内部有关的分
2、公司、子公司,必需建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥当保管、有序存放、便利查阅、严防毁损、散失和泄密。 第三章会计档案归档的范围 1、会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表,涉及对外对私改造资料,银行存款对账单及余额调整表等。年度终了都必需根据规定归档。 2、会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种协助登记簿等。 3、财务报告。包括会计制度规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报,月、季、年度会计报表,报表附注及财务状况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。 4、其它会计核算资料。凡与会计核算紧密
3、相关的,由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。 5、增值税专用发票和一般发票。 第四章会计档案的整理 会计年度终了后,应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性,分门别类地组成几个类型的案卷,将各卷按依次编号。 1、会计凭证。 按月立卷:每月末将装订成册的凭证,统一登记案卷书目,每月立卷一份。 分散装订:依据凭证的多少,分散装订,做到整齐、坚固、美观。 装订封面的全部内容要填写齐全,包括:单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。 2、会计账簿。 各种会计账簿办理完年度结账后,除跨年运用的账簿外,其它均需整理妥当保管。 会计账簿在办理完年度结账后,只
4、在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样,不填其它内容。 会计账簿在装订前,应按账簿启用表的运用页数,核对各个账户账面是否齐全,是否按依次排列。 活页账簿去空白页后,将本账面数项填写齐全,撤去账尺,用坚实耐磨的纸张做封面、封底,装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。 会计账簿的装订依次: 会计账簿装订封面账簿启用表账户书目按本账簿页数依次装订账页会计账簿装订封底。 装订后的会计账簿应坚固、平整、不得有折角,掉页现象。 账簿装订的封口处,应加盖装订人印章。 装订后,会计账簿的脊背应平整,并注明所属年度及账簿名称和编号。 会计账簿的编号为一年一编,编号依次为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明
5、细账、协助账。 3、会计报表。 会计报表编制完成并按时报送后,留存报表均应按月装订成册,年度终了统一归档保管。 第五章会计档案的归档保管 1、当年的会计档案在会计年度终了后,可暂由财务部门保管一年,期满后存入档案并由专人保管。 2、会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。 3、机构变动或档案管理人员调动时,应办理交接手续,由原管理人员编制会计档案移交清册,将全部案卷逐一点交,接管人员逐一接收。 第六章会计档案的借阅运用 1、财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。 2、凡需借会计档案人员,须经财务负责人或单位领导批准后,方可办理调阅手续。 3、借阅会计档案人员
6、,不得在案卷中标画,不得拆散原卷册,更不得抽换。 4、借阅会计档案人员,不得将会计档案携带出外,特别状况,须经单位领导批准需 须要复制会计档案的,须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。 第七章各种会计档案保管期限 1、会计凭证保管15年。 2、会计账簿保存15年,其中现金和银行存款日记账保存25年。 3、会计报表保存10年,其中年度决算表永久保存。 4、发货票保管5年。 第八章会计档案的销毁 1、会会计档案保管期满,须要销毁时由档案部门提出销毁清单,汇同财务部门共同鉴定后,编制会计档案销毁清册,报经主管经理和上级主管部门批准后,方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证,应单独抽出,另行立
7、卷,由档案部门保管到结清债权、债务时为止。 2、按规定销毁会计档案时,应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销,监销人在销毁会计档案以前要仔细清点、核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章,并将监销状况以书面形式报告有关领导。 第九章附则 本制度自颁布之日起实施,未涉及状况按国家有关规定处理。 【篇二:会计档案管理方法全文】 各省、自治区直辖市、安排单列市财政厅、档案局,新疆建设兵团,国务院各部委、各直属机构,国务院机关事务管理局,中共中心直属机关事务管理局: 财政部、国家档案局发布的会计档案管理方法自11014年实施以来,对加强单位会计档案管理、促进会计上作为单位经济和国家经济建设服务等方面发
8、挥了主动的作用。 随着我国社会主义市场经济的发展,经济和会计工作中的新状况、新问题不断出现,原会计档案管理规定己不适应经济发展和会计改革的要求。 为此,财政部和国家档案局在总结会计档案管理方法实施状况和充分调查探讨的基础上,依据会计法和档案法的有关规定,对会计档案管理方法进行了修订,现予印发,自11019年1月1日起施行。 11014年6月l日财政部、国家档案局发布的会计档案管理方法自新方法实施之日起同时废止。请布置所属单位贯彻实施。 会计档案管理方法 第一条为了加强会计档案管理,统一会计档案管理制度,更好地为发展社会主义市场经济服务,依据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定,制定
9、本方法。 其次条国家机关、社会团体、企业、事业单位、按规定应当建账的个体工商户和其他组织,应当依照本方法管理睬计档案。 第三条各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。 第四条各单位必需加强对会计档案管理工作的领导,建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥当保管、有序存放、便利查阅、严防毁损、散失和泄密。 第五条会计档案是指会计凭证,会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 详细包括: 会计凭证类:原始凭证,记账凭证、汇总凭证,其他会计凭证。 会计账簿类:总账,明细账,日记账,固定资产卡片,
10、协助账簿,其他会计账薄。 财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。 其他类:银行存款余额调整表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。 第六条各单位每年形成的会计档案,应当由会计机构根据归档要求,负责整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册。 当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计机构保管一年,期满之后,应当由会计机构编制移交清册,移交本单位档案机构统一保管;未设立档案机构的,应当在会计机构内部指定专人保管。出纳入员不得兼管会计档案。 移交本单位档案机构保管的会计档案,原则上应
11、当保持原卷册的封装。个别须要拆封重新整理的,档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理,以分清责任。 第七条各单位保存的会计档案不得借出。如有特别须要,经本单位负责人批准,可以供应查阅或者复制,并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 第八条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。 定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。 会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。 第九条本方法规定的会计档案保管期限为最低保管期限,各类会计档案的保管原则上应当根据本方法附表所列期限执行。 各单位会计
12、档案的详细名称如有同本方法附表所列档案名称不相符的,可以比照类似档案的保管期限办理。 第十条保管期满的会计档案,除本方法第十一条、规定的情形外,可以根据以下程序销毁: 由本单位档案机构会同会计机构提出销毁看法,编制会计档案销毁清册,列明销毁会计档案的名称。 卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 单位负责人在会计档案销毁清册上签署看法。 销毁会计档案时,应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时,应当由同级财政部门、审计部门派员参与监销。财政部门销毁会计档案时,应当由同级审计部门派员参与监销。 监销人在销毁会计档案前,应当根据会计档案销毁清册
13、所列内容清点核对所要销毁的会计档案了销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名盖章,并将监销状况报告本单位负责人。 第十一条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 正在项目建设期间的建设单位,其保管期满的会计档案不得销毁。 第十二条采纳电子计算机进行会计核算的单位,应当保存打印出的纸质会计档案。 具备采纳磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条、件的,由国务院业务主管部门统一规定,并报财政部、国家档案局备案。 第十三条单位因撤销、解散、破产
14、或者其他缘由而终止的,在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案,应当由终止单位的业务主管部门或财产全部者代管或移交有关档案馆代管,法律、行政法规另有规定的,从其规定。 第十四条单位分立后原单位存续的,其会计档案应当由分立后的存续方统一保管,其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案;单位分立后原单位解散的,共会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管,各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。 单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证,应当单独抽出由业务相关方保存,并按规定办理交接手续。 单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案,应当由原单位保管,承接业务单位可查阅,复制与其业务
15、相关的会计档案,对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证,应当单独抽出由业务承接单位保存,并按规定办理交接手续。 第十五条单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的,原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管;单位合并后原各单位仍存续的,其会计档案仍应由原各单位保管。 第十六条建设单位在项目建设期间形成的会计档案,应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位,并按规定办理交接手续。 第十七条单位之间交接会计档案的,交接双方应当办理睬计档案交按手续。 移交会计档案的单位,应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、卷号,册数,起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 交接会
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