财务管理专业就业方向 对施工企业境外项目财务管理的几点思考.docx

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1、财务管理专业就业方向 对施工企业境外项目财务管理的几点思考 【摘要】随着国家对“走出去”政策扶持力度的加大，越来越多的施工企业逐步从国内激烈的竞争中跳出来，通过各种渠道主动开拓海外施工市场，然而海外市场与国内市场相比有着显著的不同点，本文从账户管理、现金流管理和汇率风险防范等几个方面，思索了施工企业境外项目如何搞好财务管理工作。【关键词】账户管理；现金流管理；汇率风险近年来，通过国家“走出去”政策的扶持，在国内施工市场竞争越来越激烈的状况下，越来越多的企业起先主动的开拓海外市场，尤其是大量省、地级工程承包企业也起先通过各种渠道参加海外工程。据商务部统计数据显示：2022年，我国对外承包工程业务

2、完成营业额超过700亿美元；新签合同额约900亿美元。与2022年的数据相比，两者均超越了成倍增长的发展预期。我国企业在海外工程承包市场开拓成果喜人，但同时我们也应当留意到许多施工企业在实施“走出去”发展战略的过程中忽视了潜在的风险，从而导致项目出现严峻亏损的案例近两年来也频频见诸报端。分析其主要缘由在于：过于依靠国内项目管理阅历和资源，对境外工程所面对的困难环境估计不足，缺乏整合和利用当地资源的实力。许多企业往往只关注清单中的单价是否比国内项目高，而对财务管理、施工环境、合同条款、技术规范、法律环境、商务环境等很多困难的因素考虑不周。笔者所在公司从2022年起先从事海外工程至今，一起先也经受

3、过失败的教训。此后，公司针对境外工程的特点，通过不断总结和完善境外项目管理体系，确保了目前在建项目的有序经营。本文主要就项目账户管理、现金流管理和汇率风险防范等方面思索了如何搞好境外施工的财务管理。一、账户管理目前施工企业的境外项目主要集中于亚非拉地区，项目所在国的金融业发展普遍落后，其落后主要体现在几个方面：一是本地银行尽管收费较低，但抗风险实力较差，存在资金平安风险系数较大；二是外资银行资金平安相对更有保障，但收费相对较昂贵；三是有些国家存在外汇管制政策，使得境外项目的财务费用占总成本比重显著高于国内项目。而我国的外汇管理政策规定：“同一项目只能在项目所在国开设一个账户”，这使得施工企业在

4、项目中标前必需就当地的金融法规及各银行政策进行深度的调研，精确地测算财务成本及估算财务方面的风险。正是由于受到国家政策的约束，以及施工项目所在国家恶劣的金融环境的影响，目前，我国海外工程承包企业在账户管理方面主要实行两种方式进行：1、对于区域市场单一项目的企业通常选择项目所在国资信较好的外资知名银行作为开户银行，对于昂扬的财务费用事先测算清晰，并计入合同成本，以降低系统风险；2、对于区域市场存在多个项目国别的企业在账户操作方面，通常选择在区域中心开设一个区域总账户，并在项目所在国的同一银行开设临时账户，全部业主付款均支付到区域总账户，再由总账户分拨到各项目的临时账户。从操作效果看，第一种方式基

5、本保障了资金的平安，但财务成本过高，影响了企业的最终收益。而其次种方式既有助于企业合理调配资金，也能在与银行要价时争取更实惠的费率，从而节约财务成本。从公司业务发展的前景看，通过区域总账户实现多项目的资金管理将是将来提升财务管理实力的核心步骤，前提是必需在项目所在国打开市场，形成多点市场，才有实施的基础。依据国家外汇管理局发布的关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知规定，境内银行为境外机构开立外汇账户，应当审核境外机构在境外合法注册成立的证明文件等开户资料。境外机构境内外汇账户户名应与其在境外合法注册成立的证明文件记载的名称一样。因此，对于施工企业对境外项目的账户管理，实行的是双重管理：在

6、公司内部管理上，应实行开户审批制度。境外项目开立银行账户应提交国内公司本部审批，注明选择的开户行，币别等。杜绝境外项目在境外擅自开立账户，和除经审批账户外存在其他账户的状况，的确由于实际状况须要再增开账户的，应阐明增开理由，经过公司的审批后才能增开。在过程管理中，肯定要加强与开户行之间的沟通，做到实时驾驭银行政策的动态，详细实现的方式可以通过信息化系统来进行跨境远程管理。除了公司内部的管理之外，境外开设的账户还受外管局的管理，施工企业定期向外管局供应银行对账单等接受外管局的监控。二、现金流管理国家外管政策对于境外项目的购汇业务要求的程序繁琐，而当公司暂无法实现区域总账户的管理模式，难以实现境外

7、资金的刚好调配时，为避开施工项目出现因资金缺口导致工期延误等问题，针对项目的各期现金流预算就显得尤为重要。在项目中标之后，现金流的预算管理应作为指导项目生产、经营的重要依据，贯穿项目施工的全程，并随着项目的进展，随时进行修正。在工程进场之初，依据施工图开展施工组织设计，依据预料的工程进度来测算各个期间的现金流入和流出，对整个项目的现金流入流出状况做一个全局预算。随着施工进度的开展，在每个会计期间对现金流的预算管理需顺应开展，境外项目须要公司本部从国内代购大量的生产、生活物资，这是影响项目乃至本部即期现金流的重要因素，因此，海外施工项目部除了提交月度现金流安排外，还需制定项目部大宗选购提前申报的

8、管理流程，以此确保全公司的资金稳健。在资金的支付管理上，应切实根据预算管理执行。各业务部门在预算额度内提交资金支付单据，经部门主管、分管领导、财务审核等层层把控，保证资金的支出合理有序。对于非预算内急需支付的资金，应有相应特别流程处理，如通过信息系统报国内母公司特批，这样才能做好海外施工项目的资金支付管理。另外在现金流管理的详细操作上，为保障海外项目的资金平安和相关财务工作人员的人身平安，应多采纳非现金业务结算，通过采纳票据支付或者网上银行支付来规避风险。三、汇率风险管理汇率风险是境外项目资金风险中最难于预料和限制的风险。目前来看，事先防控是各企业普遍认同的理念。详细方式主要包括：要求业主支付

9、硬通货，融资币种与结算币种统一等方法。但由于在项目谈判中，业主通常处于强势地位，无风险的合同条款往往是承包商一厢情愿的想法。因此，我们认为：通过科学、合理地预料项目的选购标的物和所用币种，确定项目合理的币种需求比例，以此向业主进行要约，将有利于双方达成合作看法。同时也比单一货币更能节约汇兑成本。笔者所在的公司，在项目谈判前对市场进行了全面调查，提前制定了选购安排，可能的状况下，加大当地市场的购买份额，以此确定币种需求比例，并要求业主采纳本币和美金相结合的支付币种组合，这既减轻了业主的外汇负担，同时也避开了重复汇兑所造成的奢侈。与此同时，施工企业进入一个海外市场后，摈弃短视的理念，通过深化市场运

10、作，推行“本土化”经营战略等配套措施，强化企业在当地的核心竞争力，从而使得资金得以实现滚动收益，从而解决汇率风险的问题。如笔者公司在刚果（金）的市场，通过一个500万美金的项目作为切入点，经过几年的“深耕细作”，目前已发展为当地第3大工程承包商，已签约合同金额超过1亿美金，不仅实现了滚动收益，也使得近年人民币大幅升值对公司产生的影响不大。建立国际汇率风险预警机制，充分利用银行金融衍生工具，也是海外施工项目规避汇率风险的重要手段。通过对国际国内影响汇率变动影响的各种因素的驾驭，依据国际汇率市场行情的改变，设定汇率警戒线，一旦出现国际汇率的猛烈动荡，就立即实行相关措施来规避汇率风险。另外，通过预期

11、买卖外汇等银行金融衍生工具，可以有效地防范汇率风险的发生，削减海外施工企业的损失。四、结束语海外项目的管理是一个系统化工程，不仅须要从技术上搞好工程，还须要深抓管理，特殊是财务方面的管理，才能使海外施工企业在激烈竞争中立于不败之地。搞好海外项目的账户管理、现金流管理和汇率风险管理，是实现海外施工企业财务管理的核心。除此之外，海外项目的财务管理人员应具备了肯定的工程管理、项目经营、商务谈判等各个方面的学问，才能通过财务预料和规划，指导项目的经营和生产。参考文献1黎湘玲.浅谈海外施工项目财务风险与防范J.交通财务,2022(05).2王玉娥.海外工程项目财务管理问题初探J.现代商业,2022(35).3张颂东.海外工程项目财务管理浅析J.科技致富向导,2022(03). 第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页